【正文】 封面上應注明：公司名稱、地址、開業(yè)年份、報表所屬年度、月份、送出日期等，并由公司法定代表人和財務負責人簽名或蓋章。第八條 公司的財務報告應當報送當?shù)刎斦C關、開戶銀行、稅務部門等相關管理部門。(一一) 盈虧情況及利潤分配情況；(一二) 資金周轉(zhuǎn)情況；(一三) 其他重大事項的說明。 (五) 通用會計軟件、定點開發(fā)會計軟件、通用與定點開發(fā)相結(jié)合會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。 (三) 對正在使用的會計核算軟件進行修改、對通用會計軟件進行升版和計算機硬件設備進行更換等工作，要有一定的審批手續(xù)；在軟件修改、升版和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由有關人員進行監(jiān)督。 4. 電算維護：負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)；此崗要求具備計算機和會計知識，經(jīng)過會計電算化中級知識培訓，應由專職人員擔任。第十三條 本規(guī)范是公司《會計制度》的重要部分，由公司財務部制定，解釋權、修改權歸公司董事會。 (四) 對認為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，應當向單位領導人提出書面意見請求處理。 第六條 財務部應當對實物、款項進行監(jiān)督，督促建立并嚴格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。8輔助賬簿15年三財務報告類9月、季度財務報告3年包括文字分析10年度財務報告（決算）永久包括文字分析四其他類11會計移交清冊15年12會計檔案保管清冊永久13會計檔案銷毀清冊永久14銀行余額調(diào)節(jié)表5年15銀行對賬單5年齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會計監(jiān)督制度第一條 根據(jù)公司《會計制度》規(guī)定，為了本公司內(nèi)部會計監(jiān)督制度的具體實施，制訂本制度。移交會計檔案的部門，應當編制會計檔案移交清冊，列明應當移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限等內(nèi)容。 第六條 保管期滿的會計檔案，除本制度第七條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀：（一）由本公司辦公室會同財務部提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計保管一年期滿之后，應由財務部編制移交清冊，移交公司辦公室統(tǒng)一保管。第十三條 本規(guī)范自 2002 年 月 日起實施。包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)相核對；銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對；各種財物明細賬賬面余額與財物實存數(shù)額相核對；各種應收、應付款明細賬賬面余額與有關債務、債權單位或者個人核對等。對于文字錯誤，可只劃去錯誤的部分。沒有余額的賬戶，應當在“借或貸”等欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“——”表示。登記賬簿的基本要求是： 1. 登記會計賬簿時，應當將會計憑證日期、編號、業(yè)務內(nèi)容摘要、金額和其他有關資料逐項記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。 （四）啟用會計賬簿時，在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。（九）會計憑證應指定專人保管，非保管人員不應擅自接觸已經(jīng)歸檔的憑證。 （三）記賬憑證應當連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。（二）記賬憑證復核要點：，記載是否完整；，金額是否相等，有關人員簽章是否具備；，摘要是否確切；“收訖”、“付訖”章；、數(shù)字如有更改，編制人是否于更改處簽章。幣種符號與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費用分攤情況等。 以自制的原始憑證或者原始憑證匯總表代替記賬憑證的，也必須具備記賬憑證應有的項目。收回借款時，應當另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。 ，大寫與小寫金額必須相符。(一四) 收入確認原則按照企業(yè)會計制度中銷售商品的收入確認原則執(zhí)行(一五) 所得稅會計處理方法所得稅會計處理采用應付稅款法。對被投資單位的投資占該單位有表決權資本總額20%以下，或?qū)υ搯挝挥斜頉Q權資本總額20%或20%以上，但不具有重大影響的，采用成本法核算。(七) 壞賬核算方法本公司采用備抵法記提壞賬準備，%。（五）會計估計變更的會計處理，采用未來適用法，不調(diào)整以前年度的會計報表，也不需要計算會計估計變更的累計影響數(shù)。第十二條 移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。第八條 接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。（四）編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤(磁帶等)及有關資料、實物等內(nèi)容。第五章 附則第十七條 本制度是公司《會計制度》的重要部分，由公司制定，解釋權、修改權歸公司。第十二條 價格、收入及稅金會計核算崗位職責1. 保管、登記空白發(fā)票和已使用發(fā)票，檢查發(fā)票順序號；2. 審查經(jīng)濟合同收款業(yè)務發(fā)票、憑證、文件；3. 編制或?qū)徍擞嘘P記賬憑證。11. 分析財務結(jié)構(gòu)和營運資金狀況，控制各部門資金并考核其使用效果。3. 擬定財務人員的培訓、考核、輪換、及晉升制度等,并負責主持部門內(nèi)部培訓。第七章 附則第三十四條 本制度由公司董事會制定，解釋權、修改權歸董事會。如果有關法律、行政法規(guī)規(guī)定對外財務報告須經(jīng)注冊會計師審計的，注冊會計師及其所在的會計師事務所出具的審計報告應當隨同財務會計報告一并提供。會計賬簿必須以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù)登記，各項經(jīng)濟業(yè)務必須在統(tǒng)一會計賬簿上登記、核算，不得私設會計賬簿。如確有必要變更，將變更的情況、變更的原因及其對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的影響，在財務報告中說明。 第十五條 公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止，結(jié)賬日期為月末最后一天，經(jīng)濟事項必須完全反映在所發(fā)生的當期。第十條 財務部內(nèi)部建立稽核制度，不相容職務要分離。任何部門或者個人不得以任何方式授意、指使、強令財務部、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假財務會計報告。第三條 根據(jù)公司現(xiàn)行的治理結(jié)構(gòu)和管理機制，董事會是公司現(xiàn)行會計機構(gòu)的最高權利機構(gòu)，董事長代表公司對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。第八條 根據(jù)會計核算和會計監(jiān)督的需要，財務部內(nèi)部實行分工負責制，設財務部經(jīng)理、總賬、往來賬、電算化、成本會計、出納等崗位，按照崗位確定其工作職責（實施細則見附件一）。一般會計人員辦理交接手續(xù)，由財務部經(jīng)理監(jiān)交；會計主管以上（含）辦理交接手續(xù)，由公司經(jīng)理監(jiān)交（實施細則見附件二）。除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定者外，企業(yè)一律不得自行調(diào)整其賬面價值。業(yè)經(jīng)審核的原始憑證及有關資料可以編制記賬憑證。向不同的會計資料使用者提供的財務報告，其編制依據(jù)一致。第三十二條 總經(jīng)理應當保證財務部、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令財務部、會計人員違法辦理會計事項，并授權財務部經(jīng)理制訂具體的會計監(jiān)督辦法（實施細則見附件六）。第二章 公司財務部的職能第三條 財務部職能：1. 負責擬訂公司會計政策和會計方法的具體實施方案；2. 負責公司資產(chǎn)、負債及所有者權益的核算；3. 負責公司的收入、成本、費用的會計核算，負責公司報表的編制；4. 負責公司會計電算化管理；5. 負責公司會計檔案管理；6. 負責擬訂公司的財務管理制度，經(jīng)公司審定后監(jiān)督執(zhí)行；7. 經(jīng)公司授權負責組織全公司的財務預算制度的擬訂；8. 負責編制財務預算，并對預算的執(zhí)行情況進行監(jiān)控；9. 接受授權，辦理投融資事務并負責全公司的投融資財務管理；10. 負責公司固定資產(chǎn)及在建工程的財務管理；11. 負責公司存貨的財務管理；12. 負責公司資金管理及調(diào)度；13. 負責公司財務分析工作；14. 負責公司的財務風險管理（包括資產(chǎn)負債風險、信用風險等）；15. 負責為價格政策的制定提供財務依據(jù)；16. 負責公司稅務策略的制定，并依法納稅；17. 負責業(yè)務范圍內(nèi)的外部聯(lián)系，接受國家法律規(guī)定的相關部門的管理。8. 協(xié)調(diào)本部門與公司其他職能部門的財務管理工作。第四章 財務部一般工作人員崗位職責第十條 會計稽核崗1. 審核原始憑證、收付款憑證；2. 復核各類計算表、會計報表和統(tǒng)計報表。第十四條 資金管理崗1. 根據(jù)財務預算、財務預測編制籌資和投資計劃；2. 研究公司現(xiàn)金流量，籌措、使用、調(diào)度資金，保證公司資金供應；3. 分析財務結(jié)構(gòu)和營運資金狀況，控制各部門資金并考核其使用效果；4. 負責分析、查對及催收各種往來賬款；5. 對外投資項目的選定及其財務結(jié)構(gòu)、獲利能力分析事項。第三條 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：（一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。第七條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章。未移交前，不得離職。但若法律或會計準則等行政法規(guī)、經(jīng)濟環(huán)境變化等原因，使得變更會計政策后更能夠提供企業(yè)有關財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等更可靠、更相關的會計信息，則應變更原選用的會計政策。(四) 記賬基礎和計價原則本公司以權責發(fā)生制為記賬基礎，以歷史成本為計價原則。長期債權投資的溢（折）價在債權持有期內(nèi)按直線法分期攤銷。在建工程自達到預定可使用狀態(tài)之日起進行暫估入賬，計提折舊，待辦理正式竣工決算手續(xù)后轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)。，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。第四條 記賬憑證的管理（一）財務部要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。，其他記賬憑證必須附有原始憑證。 ，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。，應當加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。打印出的機制記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會計機構(gòu)負責人、會計主管印章或者簽字。 （七）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。 （二）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。裝訂后再按實際使用的賬頁順序編定頁碼。 6. 各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。發(fā)生收款和付款業(yè)務的，在輸入收款憑證和付款憑證的當天必須打印出現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并與庫存現(xiàn)金核對無誤。 賬賬核對。年度終了結(jié)賬時，所