【正文】 封面上應(yīng)注明：公司名稱、地址、開業(yè)年份、報表所屬年度、月份、送出日期等，并由公司法定代表人和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽名或蓋章。第八條 公司的財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)報送當(dāng)?shù)刎斦C關(guān)、開戶銀行、稅務(wù)部門等相關(guān)管理部門。(一一) 盈虧情況及利潤分配情況；(一二) 資金周轉(zhuǎn)情況；(一三) 其他重大事項的說明。 (五) 通用會計軟件、定點開發(fā)會計軟件、通用與定點開發(fā)相結(jié)合會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。 (三) 對正在使用的會計核算軟件進(jìn)行修改、對通用會計軟件進(jìn)行升版和計算機硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，要有一定的審批手續(xù)；在軟件修改、升版和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由有關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督。 4. 電算維護(hù)：負(fù)責(zé)保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)；此崗要求具備計算機和會計知識，經(jīng)過會計電算化中級知識培訓(xùn)，應(yīng)由專職人員擔(dān)任。第十三條 本規(guī)范是公司《會計制度》的重要部分，由公司財務(wù)部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司董事會。 (四) 對認(rèn)為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見請求處理。 第六條 財務(wù)部應(yīng)當(dāng)對實物、款項進(jìn)行監(jiān)督，督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。8輔助賬簿15年三財務(wù)報告類9月、季度財務(wù)報告3年包括文字分析10年度財務(wù)報告（決算）永久包括文字分析四其他類11會計移交清冊15年12會計檔案保管清冊永久13會計檔案銷毀清冊永久14銀行余額調(diào)節(jié)表5年15銀行對賬單5年齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會計監(jiān)督制度第一條 根據(jù)公司《會計制度》規(guī)定，為了本公司內(nèi)部會計監(jiān)督制度的具體實施，制訂本制度。移交會計檔案的部門，應(yīng)當(dāng)編制會計檔案移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。 第六條 保管期滿的會計檔案，除本制度第七條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀：（一）由本公司辦公室會同財務(wù)部提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計保管一年期滿之后，應(yīng)由財務(wù)部編制移交清冊，移交公司辦公室統(tǒng)一保管。第十三條 本規(guī)范自 2002 年 月 日起實施。包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)相核對；銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對；各種財物明細(xì)賬賬面余額與財物實存數(shù)額相核對；各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個人核對等。對于文字錯誤，可只劃去錯誤的部分。沒有余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“——”表示。登記賬簿的基本要求是： 1. 登記會計賬簿時，應(yīng)當(dāng)將會計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。 （四）啟用會計賬簿時，在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。（九）會計憑證應(yīng)指定專人保管，非保管人員不應(yīng)擅自接觸已經(jīng)歸檔的憑證。 （三）記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。（二）記賬憑證復(fù)核要點：，記載是否完整；，金額是否相等，有關(guān)人員簽章是否具備；，摘要是否確切；“收訖”、“付訖”章；、數(shù)字如有更改，編制人是否于更改處簽章。幣種符號與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費用分?jǐn)偳闆r等。 以自制的原始憑證或者原始憑證匯總表代替記賬憑證的，也必須具備記賬憑證應(yīng)有的項目。收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。 ，大寫與小寫金額必須相符。(一四) 收入確認(rèn)原則按照企業(yè)會計制度中銷售商品的收入確認(rèn)原則執(zhí)行(一五) 所得稅會計處理方法所得稅會計處理采用應(yīng)付稅款法。對被投資單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額20%以下，或?qū)υ搯挝挥斜頉Q權(quán)資本總額20%或20%以上，但不具有重大影響的，采用成本法核算。(七) 壞賬核算方法本公司采用備抵法記提壞賬準(zhǔn)備，%。（五）會計估計變更的會計處理，采用未來適用法，不調(diào)整以前年度的會計報表，也不需要計算會計估計變更的累計影響數(shù)。第十二條 移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。第八條 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。（四）編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤(磁帶等)及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。第五章 附則第十七條 本制度是公司《會計制度》的重要部分，由公司制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司。第十二條 價格、收入及稅金會計核算崗位職責(zé)1. 保管、登記空白發(fā)票和已使用發(fā)票，檢查發(fā)票順序號；2. 審查經(jīng)濟合同收款業(yè)務(wù)發(fā)票、憑證、文件；3. 編制或?qū)徍擞嘘P(guān)記賬憑證。11. 分析財務(wù)結(jié)構(gòu)和營運資金狀況，控制各部門資金并考核其使用效果。3. 擬定財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核、輪換、及晉升制度等,并負(fù)責(zé)主持部門內(nèi)部培訓(xùn)。第七章 附則第三十四條 本制度由公司董事會制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸董事會。如果有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定對外財務(wù)報告須經(jīng)注冊會計師審計的，注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所出具的審計報告應(yīng)當(dāng)隨同財務(wù)會計報告一并提供。會計賬簿必須以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù)登記，各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須在統(tǒng)一會計賬簿上登記、核算，不得私設(shè)會計賬簿。如確有必要變更，將變更的情況、變更的原因及其對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，在財務(wù)報告中說明。 第十五條 公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止，結(jié)賬日期為月末最后一天，經(jīng)濟事項必須完全反映在所發(fā)生的當(dāng)期。第十條 財務(wù)部內(nèi)部建立稽核制度，不相容職務(wù)要分離。任何部門或者個人不得以任何方式授意、指使、強令財務(wù)部、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假財務(wù)會計報告。第三條 根據(jù)公司現(xiàn)行的治理結(jié)構(gòu)和管理機制，董事會是公司現(xiàn)行會計機構(gòu)的最高權(quán)利機構(gòu)，董事長代表公司對會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。第八條 根據(jù)會計核算和會計監(jiān)督的需要，財務(wù)部內(nèi)部實行分工負(fù)責(zé)制，設(shè)財務(wù)部經(jīng)理、總賬、往來賬、電算化、成本會計、出納等崗位，按照崗位確定其工作職責(zé)（實施細(xì)則見附件一）。一般會計人員辦理交接手續(xù)，由財務(wù)部經(jīng)理監(jiān)交；會計主管以上（含）辦理交接手續(xù)，由公司經(jīng)理監(jiān)交（實施細(xì)則見附件二）。除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定者外，企業(yè)一律不得自行調(diào)整其賬面價值。業(yè)經(jīng)審核的原始憑證及有關(guān)資料可以編制記賬憑證。向不同的會計資料使用者提供的財務(wù)報告，其編制依據(jù)一致。第三十二條 總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)保證財務(wù)部、會計人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強令財務(wù)部、會計人員違法辦理會計事項，并授權(quán)財務(wù)部經(jīng)理制訂具體的會計監(jiān)督辦法（實施細(xì)則見附件六）。第二章 公司財務(wù)部的職能第三條 財務(wù)部職能：1. 負(fù)責(zé)擬訂公司會計政策和會計方法的具體實施方案；2. 負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的核算；3. 負(fù)責(zé)公司的收入、成本、費用的會計核算，負(fù)責(zé)公司報表的編制；4. 負(fù)責(zé)公司會計電算化管理；5. 負(fù)責(zé)公司會計檔案管理；6. 負(fù)責(zé)擬訂公司的財務(wù)管理制度，經(jīng)公司審定后監(jiān)督執(zhí)行；7. 經(jīng)公司授權(quán)負(fù)責(zé)組織全公司的財務(wù)預(yù)算制度的擬訂；8. 負(fù)責(zé)編制財務(wù)預(yù)算，并對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控；9. 接受授權(quán)，辦理投融資事務(wù)并負(fù)責(zé)全公司的投融資財務(wù)管理；10. 負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)及在建工程的財務(wù)管理；11. 負(fù)責(zé)公司存貨的財務(wù)管理；12. 負(fù)責(zé)公司資金管理及調(diào)度；13. 負(fù)責(zé)公司財務(wù)分析工作；14. 負(fù)責(zé)公司的財務(wù)風(fēng)險管理（包括資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險、信用風(fēng)險等）；15. 負(fù)責(zé)為價格政策的制定提供財務(wù)依據(jù)；16. 負(fù)責(zé)公司稅務(wù)策略的制定，并依法納稅；17. 負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的外部聯(lián)系，接受國家法律規(guī)定的相關(guān)部門的管理。8. 協(xié)調(diào)本部門與公司其他職能部門的財務(wù)管理工作。第四章 財務(wù)部一般工作人員崗位職責(zé)第十條 會計稽核崗1. 審核原始憑證、收付款憑證；2. 復(fù)核各類計算表、會計報表和統(tǒng)計報表。第十四條 資金管理崗1. 根據(jù)財務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)測編制籌資和投資計劃；2. 研究公司現(xiàn)金流量，籌措、使用、調(diào)度資金，保證公司資金供應(yīng)；3. 分析財務(wù)結(jié)構(gòu)和營運資金狀況，控制各部門資金并考核其使用效果；4. 負(fù)責(zé)分析、查對及催收各種往來賬款；5. 對外投資項目的選定及其財務(wù)結(jié)構(gòu)、獲利能力分析事項。第三條 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：（一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。第七條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章。未移交前，不得離職。但若法律或會計準(zhǔn)則等行政法規(guī)、經(jīng)濟環(huán)境變化等原因，使得變更會計政策后更能夠提供企業(yè)有關(guān)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等更可靠、更相關(guān)的會計信息，則應(yīng)變更原選用的會計政策。(四) 記賬基礎(chǔ)和計價原則本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則。長期債權(quán)投資的溢（折）價在債權(quán)持有期內(nèi)按直線法分期攤銷。在建工程自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起進(jìn)行暫估入賬，計提折舊，待辦理正式竣工決算手續(xù)后轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)。，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。作廢時應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。第四條 記賬憑證的管理（一）財務(wù)部要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。，其他記賬憑證必須附有原始憑證。 ，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。打印出的機制記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管印章或者簽字。 （七）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。 （二）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。裝訂后再按實際使用的賬頁順序編定頁碼。 6. 各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的，在輸入收款憑證和付款憑證的當(dāng)天必須打印出現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并與庫存現(xiàn)金核對無誤。 賬賬核對。年度終了結(jié)賬時，所