【正文】 第 61 條 報(bào)銷審批程序中各相關(guān)審核、復(fù)核人員必須嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行，在未進(jìn)入財(cái)務(wù)審核程序之前，由相關(guān)部門最后審核人員承擔(dān)責(zé)任。 第 55 條 財(cái)務(wù)審核人員審核不嚴(yán)使公司造成損失的，或者 未 執(zhí)行本辦法規(guī)定處罰責(zé)任，擅用職權(quán)受理違規(guī)費(fèi)用報(bào)銷者，對(duì)財(cái)務(wù)審核人員并處違規(guī)報(bào)銷金額 3% 15%的 罰款。 (2)審查報(bào)銷項(xiàng)目審批手續(xù)的完整性。 第 43 條 所有因公報(bào)銷出租車費(fèi)用的員工，必須在出租車票背面注明往返地點(diǎn)及用車事 由。特殊情況需要報(bào)銷的，應(yīng)由本人申請(qǐng)，報(bào)總經(jīng)理 審批。 (3)出差人員報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)整理好相關(guān)票 掘，據(jù)實(shí)填寫 差旅費(fèi)報(bào)銷單 ，并按相關(guān)程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后方可報(bào)銷。 第 26 條 國內(nèi)長期出差實(shí)行過程控制，各職能單位可在公司規(guī)定差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)申報(bào)長期出差人員的費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法。 (8)公司因外延發(fā)展需要派駐外地長期工作的人員的差旅費(fèi)及補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定，不適用本辦法 。 (2)員工出差原則上不允許乘坐軟臥、客輪豪華艙，夜間行走超過 8 個(gè)小時(shí) 方可乘坐硬臥。 第 20 條 公司內(nèi)總機(jī)、各單位所屬直撥電話、傳真機(jī)電話費(fèi)用由行政中心進(jìn)行管理。 第 16 條 辦公用品領(lǐng)用審批程序 (1)一般用品 :領(lǐng)用人填寫 辦公用品領(lǐng)用申請(qǐng)表 →部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)→行政部門審核→文具倉領(lǐng)用 。 第 9 條 凡是因工作需要對(duì)外贈(zèng)送禮品 (包括公司產(chǎn)品 )、禮金的，由相關(guān)部門提出申請(qǐng)， 由總經(jīng)理或其授權(quán)人審批后，方可執(zhí)行。 第 5 條 業(yè)務(wù)招待一般應(yīng)在定點(diǎn)酒店、賓館進(jìn)行，每次消費(fèi)后在簽單卡簽字按月結(jié)算，不得擅自在它處或用現(xiàn)金結(jié)算。 (2)業(yè)務(wù)人員在辦理資金收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)將有關(guān)收付款單據(jù)和支持文件 (包括合同、發(fā)票等 )按公司資金管理辦法設(shè)置的審批權(quán)限送本單位計(jì)劃管理人員或財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)后，并完成后續(xù)審批程序方可辦理支付手續(xù)。 (2)公司各部門按年、季、月編制本部門貨幣資金收支計(jì)劃，并上報(bào)本公司資金部 門。 第 8 條 銀行借款及其他集團(tuán)公司資金管理部門根據(jù)整個(gè)公司的收支計(jì)劃、資本結(jié)構(gòu)，合理計(jì)劃安排融資包括短期借款、長期借款等，以保證公司經(jīng)營所需資金。 (2)償還借款支 出 各單位資金管理部門根據(jù)長期借款、短期借款的還款期限、利息、支付方式以及新的融資計(jì)劃，預(yù)計(jì)歸還的本金和利息，編列資金支付計(jì)劃。 (6)銷售計(jì)劃。 第 3 條 本管理規(guī)定適用于集團(tuán)以及集團(tuán)所有下屬公司資金計(jì)劃的管理。 第 20 條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期、不定期清理暫借款。實(shí)行定額備用金制度的人員須經(jīng)財(cái)務(wù)部和總 經(jīng)理 認(rèn)可。 (3)對(duì)個(gè)人借款，最長不超過 2 個(gè)月還款。 第 8 條 個(gè)人借款一般不超過其工資額，超過時(shí)須有公司擔(dān) 保人。前次借支出差返回時(shí)間超過三天無故未報(bào)銷者，不得再借款。嚴(yán)禁財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、出納之間相互委托保管印章 (不論臨時(shí)的還是長期的 )。 第 19 條 日常管理 (1)集團(tuán)總部及各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按開戶銀行名稱以及存款賬戶等，分別設(shè)置 銀行存款日記賬 ，由指定人員，根據(jù)收付款憑證逐筆順序登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。 (3)不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和沒有資金保證的其他票據(jù)，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。 (10)財(cái)務(wù)部門對(duì)庫存現(xiàn)金要進(jìn)行不定期的檢查，出納員每日應(yīng)盤點(diǎn)庫存，保證賬款相符。 (6)財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)備用金借款的管理，及時(shí)辦理報(bào)賬手續(xù)，嚴(yán)禁私人非公務(wù)借款。 (5)公司不得出借銀行賬號(hào)，所有銀行賬戶的開設(shè)均需有公司領(lǐng)導(dǎo)小組 （董事長、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)高管人員） 正式的批準(zhǔn)手續(xù)，對(duì)基本存款賬戶的開設(shè)變更還得經(jīng)總部財(cái)務(wù)部的批準(zhǔn)同意，以確保銀行賬戶處于受控狀態(tài)。 (7)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 第 11 條 支付額度 和時(shí)間控制：對(duì)單筆支付額度達(dá) 5 萬元的付款或當(dāng)公司貨幣資金余額不足時(shí)，款項(xiàng)的支付時(shí)間由財(cái)務(wù)總監(jiān) 或公司授權(quán)人 根據(jù)公司資金留存的需要進(jìn)行審批。凡涉及貨幣資金的業(yè)務(wù)，各相應(yīng)經(jīng)辦和管理、決策人員應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限表中規(guī)定的職權(quán)進(jìn)行審批和辦理；對(duì)于特殊事項(xiàng)和意外應(yīng)急事項(xiàng)須臨時(shí)收付現(xiàn)金的，須按審批程序中規(guī)定的人員口頭同意后先與辦理，事后及時(shí)補(bǔ)辦手 續(xù)（對(duì)董事會(huì)成員支付貨幣資金，由董事會(huì)秘書負(fù)責(zé)辦理支付審批手續(xù)）。 組織預(yù)測 業(yè)務(wù)副總 行政副總 財(cái) 務(wù) 部 業(yè) 務(wù) 流 程 會(huì)計(jì)核算的組織流程 記賬憑證賬務(wù)處理程序 會(huì)計(jì)報(bào)表編制流程 銀行存款日記賬 ① ③ 明細(xì)分類 賬 ④ ⑤核對(duì) ⑤核對(duì) ⑥ 現(xiàn)金日記賬 ② 原始憑證 總分類賬 會(huì)計(jì)報(bào)表 記賬憑證 收款憑證 付款憑證 轉(zhuǎn)賬憑證 會(huì)計(jì)主管 制表、簽字 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 審核、簽字 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審核、簽字 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 總經(jīng)理 董事 長 應(yīng)收賬款管理流程 不定向期向債務(wù) 人催討應(yīng)收賬款 客 戶 是否付款 是 否 客 戶 是否按時(shí)付款款 款 辦理收款手續(xù)， 并做賬務(wù)處理 期末，編制“應(yīng)收賬款賬齡分析表”，并將超期未付款者，列表注明債務(wù)人、金額，并查明原因 法務(wù)部人員開始法律訴訟 期末，正確計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損失（費(fèi)用） 財(cái)務(wù)部 定期核對(duì)應(yīng)收賬款的總分類賬、明細(xì)賬和相關(guān)原始憑證 是 資金管理 借款流程 報(bào)銷流程 借款人 填寫《借款申請(qǐng)表》 部門經(jīng)理 財(cái)務(wù)經(jīng)理或授權(quán)人 出納 相關(guān)會(huì)計(jì) 根據(jù)權(quán)限審批簽字 根據(jù)權(quán)限審批簽字 審核付款 財(cái)務(wù)處理 報(bào)銷 人 填寫 “報(bào)銷單”并粘貼票據(jù) 部門經(jīng)理 財(cái)務(wù)經(jīng)理或授權(quán)人 出納 相關(guān)會(huì)計(jì) 根據(jù)權(quán)限審批報(bào)銷申請(qǐng) 根據(jù)權(quán)限審批報(bào)銷申請(qǐng) 審核付款 財(cái)務(wù)處理 資金計(jì)劃編制流程 注：虛線為上報(bào)線，實(shí)線為下達(dá)線，以下同。 成本核算 與金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系 具有較好的數(shù)字敏感性 撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告、投資財(cái)務(wù)調(diào)研報(bào)告、可行性研究報(bào)告 分析集團(tuán)公司整體財(cái)務(wù)運(yùn)行情況，做出書面報(bào)告 熟練掌握點(diǎn)鈔驗(yàn)鈔相關(guān)技術(shù) 每日核對(duì)庫存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符，出現(xiàn)差異及時(shí)匯報(bào) 嚴(yán)格按照公司的財(cái)務(wù)制度規(guī)定，辦理各種費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)，并編制相關(guān)憑證 3 年以上大中型企業(yè)財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)或金融單位工作經(jīng)驗(yàn) 不定期檢查各出納員的庫存，確保錢賬相符 出色的組織協(xié)調(diào)和溝通能力 負(fù)責(zé)擬定集團(tuán)公司預(yù)算管理制度 及預(yù)算報(bào)表 富有團(tuán)隊(duì)合作精神 財(cái)務(wù)主管的工作職責(zé) 財(cái)務(wù)主管 職位說明書 職位名稱 財(cái)務(wù)主管 所屬部門 財(cái)務(wù)部 直屬上級(jí) 財(cái)務(wù)經(jīng)理 直屬下級(jí) 資金管理崗、預(yù)算管理崗、財(cái)務(wù)分析崗、出納崗等 職務(wù)宗旨 組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理工作，為集團(tuán)公司經(jīng)營決策提供財(cái)務(wù)支持 崗位職責(zé) 會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)或相關(guān)專業(yè)本科以上學(xué)歷，或具有中級(jí)會(huì)計(jì)師以上職稱 在會(huì)計(jì)主管的領(lǐng)導(dǎo)下，擬定集團(tuán)公司費(fèi)用報(bào)銷管理辦法 熟悉客戶管理知識(shí)、信用管理知識(shí) 監(jiān)督收款情況，協(xié)助相關(guān)單位催繳應(yīng)收款項(xiàng)，防止壞賬損失 良好的組織協(xié)調(diào)和溝通能力 嚴(yán)格控制成本開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，定期分析成本計(jì)劃執(zhí)行情況和成本升降原因，并結(jié)合實(shí)際調(diào)查研究，找出問題，提出改進(jìn)意見和措施，為改進(jìn)管理、降低成本提供準(zhǔn)確可靠的依據(jù) 在會(huì)計(jì)主管的領(lǐng)導(dǎo)下，按照國家財(cái)會(huì)法規(guī)、公司財(cái)會(huì)制度和成本管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，會(huì)同有關(guān)職能部門，擬定成本核算辦法和成本控制、考核制度 具有 全面的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)，諳熟國際和國內(nèi)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及相關(guān)的財(cái)務(wù)、稅務(wù)等法律法規(guī) 隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，對(duì)其中出現(xiàn)的問題及時(shí)制止、糾正 豐富的投、融資管理及營運(yùn)資金管理經(jīng)驗(yàn) 指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查所屬下級(jí)的各項(xiàng)工作，參與研究會(huì)計(jì)人員的任用和調(diào)配 對(duì)集團(tuán)公司稅收進(jìn)行整體籌劃與管理，降低公司的經(jīng)營成本 負(fù)責(zé)編制集團(tuán)公司各種財(cái)務(wù)工作總結(jié)報(bào)告 監(jiān)督執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，完成集團(tuán)公司財(cái)務(wù)目標(biāo) 崗位職責(zé) 良好的口頭及書面表達(dá)能力，能有效協(xié)調(diào)各方利害關(guān)系 完成總經(jīng)理臨時(shí)交辦的其他任務(wù) 任職資格 籌集 集團(tuán) 公司運(yùn)營所需資金，保證 集團(tuán) 公司戰(zhàn)略發(fā)展的資金需求 建立和完善財(cái)務(wù)部門，建立科學(xué)、系統(tǒng)符合企業(yè)實(shí)際情況的財(cái)務(wù)管理體制、財(cái)務(wù)核算體系和財(cái)務(wù)監(jiān)控體系 利用財(cái)務(wù)核算與會(huì)計(jì)管理原理為 集團(tuán) 公司經(jīng)營決策提供依據(jù)，協(xié)助總經(jīng)理制定 集團(tuán) 公司戰(zhàn)略，并主持 集團(tuán) 公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定 審批財(cái)務(wù)收支，對(duì)重大的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行會(huì)簽 會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)或相關(guān)專業(yè)碩士以上學(xué)歷，高級(jí)會(huì)計(jì)師技術(shù)職稱或注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格 良好的組織與協(xié)調(diào)能力，具有領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)重大交易談判的能力 負(fù)責(zé)組織制定財(cái)務(wù)管理體系以及各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度、操作流程和規(guī)范 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司資金的管理和調(diào)度 組織財(cái)務(wù)人員定期開展財(cái)務(wù)分析工作，考核經(jīng)營成果，分析經(jīng)營管理中存在的問題，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出建議，促進(jìn)企業(yè)不斷提高管理水平，尋找 降低成本、提高經(jīng)濟(jì)效益的途徑 組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行理論和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)能力 出色的領(lǐng)導(dǎo)能力、組織協(xié)調(diào)能力和溝通能力 組織會(huì)計(jì)人員及時(shí)準(zhǔn)確地進(jìn)行公司有關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算、決算工作 3 年以上企業(yè)財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，掌握全盤賬務(wù)處理技巧 組織核算企業(yè)的成本核算工作，建立并登記相關(guān)臺(tái)賬，編制產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表 學(xué)習(xí)、掌握先進(jìn)的成本管理和成本核算方法，提出降低成本的控制措施和建議 忠于職守，廉潔奉公 對(duì)確實(shí)無法回收的應(yīng)收款項(xiàng)及無法支付的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，提出處理意見，按照規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行 熟悉國內(nèi)、國際各種結(jié)算方式和相關(guān)流程 負(fù)責(zé)審核與報(bào)銷集團(tuán)公司各部門所發(fā)生的費(fèi)用支出 具有 全面的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)，諳熟國際和國內(nèi)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及相關(guān)的財(cái)務(wù)、稅務(wù)等法律法規(guī) 負(fù)責(zé)擬定集團(tuán)公司資產(chǎn)和物資管理制度 組織檢查集團(tuán)公司資金、資產(chǎn)、物資的安全性、受控性，維護(hù)股東利益 良好的判斷和分析能力 負(fù)責(zé)記錄、保管各種有價(jià)證券 熟悉資本市場，熟悉銀行等金融單位工作流程 嚴(yán)格按照公司的財(cái)務(wù)制度規(guī)定，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，并編制相關(guān)憑證 定期與銀行進(jìn)行賬目核對(duì)，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》 熟練掌握各種現(xiàn)金、銀行結(jié)算方式及流程 分析集團(tuán)公司收入、利潤實(shí)現(xiàn)情況，提出增收合理化建議 完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù) 任職資格 良好的人際溝通能力 信用管理 成本管理 集團(tuán)資金計(jì)劃編制流程圖 子公司收支計(jì)劃 子公司收支計(jì)劃 子集團(tuán)收支計(jì)劃 子公司收支計(jì)劃 子公司收支計(jì)劃 集團(tuán)資金部 子公司總經(jīng)理 子公司資金部門 部門收支計(jì)劃 部門收支計(jì)劃 部門收支計(jì)劃 部門收支計(jì)劃 分管總裁 資金計(jì)劃控制流程 子 公司資金計(jì)劃控制流程圖 集團(tuán)資金計(jì)劃控制流程圖 子公司總經(jīng)理 子公司資金部門 子公司各部門收支計(jì)劃執(zhí)行情況及分析表 子 公司各部門收支計(jì)劃執(zhí)行情況及分析表 子公司各部門收支計(jì)劃執(zhí)行情況及分析表 子公司各部門收支計(jì)劃執(zhí)行情況及分析表 分管總裁 集團(tuán)資金部 子公司收支計(jì)劃執(zhí)行情況及分析表 子公司收支計(jì)劃執(zhí)行情況及分析表 子公司收支計(jì)劃執(zhí)行情況及分析表 子公司收支計(jì)劃執(zhí)行情況及分析表 子公司收支計(jì)劃執(zhí)行情況及分析表 采購付款流程 否賬 倉儲(chǔ)人員將辦妥的“驗(yàn)收入庫單