【正文】 (一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；(三)偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的。財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。第一五三條 帳載錯(cuò)誤處理(一)帳載數(shù)量如因漏帳、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)帳或帳面記載不清者，記帳人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以警告處分。應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。(三)盤點(diǎn)盈虧金額，平時(shí)僅列入暫估科目，年終時(shí)始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的盤點(diǎn)盈余或營業(yè)外支出的盤點(diǎn)虧損。(五)盤點(diǎn)物品時(shí)，會(huì)點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”，并每小段應(yīng)核對(duì)一次，無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后，將該表編列同一流水號(hào)碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點(diǎn)；盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人應(yīng)將“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯總編制“盤存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，供核算盤點(diǎn)盈虧金額。現(xiàn)金、有價(jià)證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清單。第一四三條 人員的指派與職責(zé)(一) 盤點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部和經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費(fèi)用報(bào)支的雜項(xiàng)設(shè)備。 第一三九條 公司財(cái)務(wù)分析應(yīng)在每月10號(hào)前報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)，一式二份。 (三)季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤率的對(duì)比，分析各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性，以作為調(diào)整借款渠道和計(jì)劃的依據(jù)之一。 。第一三一條 生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析：從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售等方面對(duì)公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)作一簡單評(píng)價(jià)并與上年同期水平作一對(duì)比說明。第一二七條 每月底由會(huì)計(jì)和庫管盤點(diǎn)存貨，并填制存貨月報(bào)表。(四) 短缺成本：包括原材料儲(chǔ)備不足造成的停工損失、庫存儲(chǔ)備不足造成的銷售中斷損失等。第一二一條 各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況是否妥善。(三)數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。 (五)檢查庫存除查點(diǎn)數(shù)目核對(duì)帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。(七)活頁帳頁的編號(hào)及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無缺號(hào)。(七)傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日計(jì)表。第一一三條 定期舉行資產(chǎn)的全面盤點(diǎn)，包括原物料、在制品、成品、流通庫存、固定資產(chǎn)等(每年一次為宜)。第一零六條 有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動(dòng)資產(chǎn)收發(fā)的單據(jù)，應(yīng)事先印妥連續(xù)編號(hào)。成交獎(jiǎng)金之計(jì)算則依實(shí)售金額計(jì)算。 第九十三條 票據(jù)到期日距統(tǒng)一發(fā)票開立日期不得超過本月最后一天（30天）者，其超過者應(yīng)由經(jīng)辦人依權(quán)責(zé)劃分辦法處理。若有銷貨當(dāng)天未交出該簽收單或缺少規(guī)定要件的記載等情事，會(huì)計(jì)員應(yīng)于次日上班早會(huì)前報(bào)由部門主管糾正，務(wù)必按規(guī)定辦理，否則應(yīng)由其部門主管簽名負(fù)責(zé)。 第八十三條 遇銷貨退回或重開發(fā)票時(shí)，均應(yīng)將原開統(tǒng)一發(fā)票的收?qǐng)?zhí)聯(lián)收回作廢，并填制“銷貨退回通知單”，以赤字填入當(dāng)天的“銷貨報(bào)告”或“服務(wù)收入報(bào)告”中列為其減項(xiàng)，同時(shí)在備注欄中注明原開發(fā)票日期，并過入“應(yīng)收帳款明細(xì)帳”中。會(huì)計(jì)部門應(yīng)每月與管理部門核對(duì)“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項(xiàng)，如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)即通知補(bǔ)正。第七十一條 編號(hào)：固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管理，并會(huì)同財(cái)務(wù)部門依其類別及會(huì)計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號(hào)并貼粘樣簽。、換置、改良而能增加其價(jià)值或效能者屬資本支出，否則即為費(fèi)用支出。：機(jī)具設(shè)備(計(jì)時(shí)機(jī)、復(fù)印機(jī)、打字機(jī)、計(jì)算機(jī)、電話機(jī)、對(duì)講機(jī)、擴(kuò)音機(jī)、油印機(jī)等)、家俱設(shè)備(辦公家俱、儲(chǔ)放家俱、坐息家俱)、通訊設(shè)備。外來客人，需在公司就餐的，應(yīng)到總裁辦申請(qǐng)登記，批準(zhǔn)后按就餐標(biāo)準(zhǔn)（20元/人）招待，超支部分自負(fù)。第五十八條 辦公用品、書籍、資料購買：員工購買書籍應(yīng)符其崗位的需要，如是一些在工作中的補(bǔ)充資料或提升本崗位專業(yè)水平的工具書籍，但在向部門經(jīng)理提出購買申請(qǐng)之前，應(yīng)先向行政部查詢企業(yè)的書籍庫是否有所需或類同的書籍，以免重復(fù)購買。c. 要求寫明出差的詳細(xì)內(nèi)容及計(jì)算公式。 如需本公司人員以支票/現(xiàn)金形式送款到收款單位，經(jīng)辦人必須先填寫“借款單”，“借款單”應(yīng)寫明借款是支票/現(xiàn)金，并要寫明借款金額。經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可領(lǐng)取支票/現(xiàn)金。第四十八條 各部門固定資產(chǎn)采購都要按公司規(guī)定，完成“固定資產(chǎn)采購申請(qǐng)”后方可付款款。b. 填寫內(nèi)容摘要，要求詳細(xì)的寫出合同內(nèi)容及合同簽訂的原因。方能匯款，然后編制會(huì)計(jì)有關(guān)憑證。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。（六）現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。第三十一條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。第二十七條 審批權(quán)限說明：經(jīng)辦人部門經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理總裁單筆金額500000元以內(nèi) √ 審核核準(zhǔn) 審批單筆金額500000元以上 √ 審核 核準(zhǔn) 審批 審核：是部門經(jīng)理對(duì)該項(xiàng)支出的合理性提出意見 核準(zhǔn)：是財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)財(cái)務(wù)制度對(duì)該項(xiàng)支出從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并作出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理第四章 付款管理第一節(jié) 付款聯(lián)簽審批第二十四條 付款聯(lián)簽：是指每一筆出款業(yè)務(wù)必須經(jīng)過各環(huán)節(jié)的聯(lián)合確認(rèn)、審核、審批后方可確定為有效出款。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第十五條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。(八)收到房款時(shí)配合收款員做好整理、收集、復(fù)印資料的工作（復(fù)印房款支票、匯票等）。簽發(fā)限額支票應(yīng)注明款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、限多少元之內(nèi)、單位名稱。(四)嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，編制支票使用手續(xù)。(六)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。（九）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的管理工作。第九條 各分公司財(cái)務(wù)部長工作職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)本部門的會(huì)計(jì)核算管理工作。 (一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。（二） 指導(dǎo)和規(guī)范集團(tuán)所屬公司的融資、投資和資本運(yùn)作行為。(十) 加快公司的電算化進(jìn)程，最終實(shí)現(xiàn)甩掉手工帳，提高財(cái)務(wù)部工作效率。(三) 參與公司的經(jīng)營決策，及時(shí)掌握財(cái)務(wù)信息，為公司的經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)。(七) 對(duì)公司內(nèi)部資料做到嚴(yán)格保密，不得外泄任何公司財(cái)務(wù)信息。天源集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則 第二章 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第三章 財(cái)務(wù)工作管理第四章 付款管理第一節(jié) 付款聯(lián)簽審批第二節(jié) 支票管理第三節(jié) 現(xiàn)金管理第四節(jié) 合同付款管理第五節(jié) 固定資產(chǎn)付款管理第六節(jié) 日常費(fèi)用付款管理第七節(jié) 差旅費(fèi)付款管理第八節(jié) 其他付款管理第五章 財(cái)產(chǎn)管理第六章 收款管理第七章 資產(chǎn)控制與稽核管理第一節(jié) 資產(chǎn)控制第二節(jié) 帳務(wù)稽核第三節(jié) 財(cái)務(wù)稽核第八章 存貨管理第九章 財(cái)務(wù)分析第十章 盤點(diǎn)管理第十一章 會(huì)計(jì)檔案管理第十二章 備章證件管理、封包管理、安全管理、保密管理、發(fā)票管理、 第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。（八）公司的公章、法人章、財(cái)務(wù)章、以及財(cái)務(wù)崗位相關(guān)的名章，分人保管，不得轉(zhuǎn)借他人，以免丟失。(四) 設(shè)計(jì)完善公司的財(cái)務(wù)傳遞程序，建立健全公司的財(cái)務(wù)制度，制定財(cái)務(wù)部人員崗位職責(zé)。(十一) 掌握公司財(cái)務(wù)人員的情況，積極挖掘人才、培養(yǎng)人才，作好財(cái)務(wù)人員儲(chǔ)備。對(duì)集團(tuán)所屬公司的籌資、投資和資本運(yùn)作行為進(jìn)行全過程監(jiān)控管理。 (六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。（二）及時(shí)提供公司的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營成果。（十）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)電算化的具體實(shí)施工作。(七) 固定資產(chǎn)核算，折舊計(jì)提。(五)及時(shí)解繳各項(xiàng)收入，辦妥必要的手續(xù)以保證資金及時(shí)到帳。嚴(yán)格控制簽發(fā)無抬頭或無金額支票，因業(yè)務(wù)需要需簽發(fā)無抬頭或無金額支票的須總經(jīng)理批準(zhǔn)。(九)當(dāng)記帳發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度及時(shí)糾正。第十六條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。第二十條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。缺少每個(gè)環(huán)節(jié)的審核或?qū)徍顺绦虿煌暾紝⒈徽J(rèn)為是無效出款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕出款。 審批：是有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參考“審核”和“核準(zhǔn)”的意見后進(jìn)行批準(zhǔn)。第三十二條 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。（七）現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。第三十八條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第四十四條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。c. 在“合同/協(xié)議審批會(huì)簽單”后應(yīng)附上詳細(xì)報(bào)價(jià) （四）付款方式： 。第四十九條“固定資產(chǎn)采購申請(qǐng)單”審批程序：“固定資產(chǎn)采購申請(qǐng)單”，經(jīng)聯(lián)簽審批。 經(jīng)辦人將支票/現(xiàn)金送交收款單位后，取回發(fā)票。經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可領(lǐng)取支票/現(xiàn)金。（四）出差人在返回公司3天內(nèi)，依據(jù)所有差旅期間的費(fèi)用發(fā)票，填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批后，報(bào)銷差額多退少補(bǔ)，借款人方可將“借款單”收回或沖賬。 外購的書籍、資料報(bào)銷時(shí)，應(yīng)先到辦理登記入帳，方可進(jìn)入報(bào)銷程序。 凡業(yè)務(wù)單位來人在3人以下，陪客人員限定1人；超過3人，陪客人員限定2人；凡屬公司領(lǐng)導(dǎo)出面的，由總裁辦統(tǒng)一安排。：水塔、儲(chǔ)水池、過濾設(shè)備、抽水機(jī)、馬達(dá)、給水配管設(shè)備。，其耐用年限在一年以上，且其金額在一千元以上者屬資本支出。第七十二條 交移：人員移交時(shí)，對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則規(guī)定詳列清冊(cè)辦理移交。第七十六條 受贈(zèng)處理：固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈(zèng)而取得者，應(yīng)填明價(jià)格，如原價(jià)無法查得或根本無原價(jià)者，得由管理部門會(huì)同會(huì)計(jì)部門予以估列，并按第六十九條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。 第八十四條 遇銷貨退回應(yīng)于銷貨發(fā)生的180天內(nèi)依規(guī)定手續(xù)向當(dāng)?shù)囟惥杌鳈C(jī)關(guān)辦理抵繳，如超過180天者不得辦理抵繳已繳的營業(yè)稅及印花稅及其他稅金。 第八十七條 財(cái)務(wù)人員收回“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”后，應(yīng)即將其“約定收款日”及“付款條件”逐筆登載于“應(yīng)收帳款明細(xì)帳”的有關(guān)各欄中備查。凡帳款以分期付款方式收回時(shí)應(yīng)由經(jīng)辦人提出與客戶所立的合約書經(jīng)銷售主管呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)。 第七章資產(chǎn)控制與稽核制度 第一節(jié) 資產(chǎn)控制第九十九條 資產(chǎn)的保管與帳簿的記載，應(yīng)由不同人員分