物業(yè)管理公司會計報表編制標準作業(yè)規(guī)程-全文預(yù)覽
【正文】 凈利潤 項目。 b) 凈利潤的分配 。如虧損 , 以 一 在本項目內(nèi)填列。 一一 所得稅 項目。 一一 以前年度損益調(diào)整 項目。 一一 營業(yè)外收人 項目。 一一 財務(wù)費用 項目。 一一 營業(yè)稅金及附加 項目。 一 營業(yè)成本 項目。 損益表的編制方法 : a) 公司 / 管理處會計應(yīng)根據(jù)損益類總分類賬戶凈發(fā)生額填列損益表的 本月數(shù) 欄 目 。 損益表 公司 / 管理處會計編制損益表 , 應(yīng)從公司的營業(yè)收人開始 , 采a) 用多步式結(jié)構(gòu) :1 計算經(jīng)營利潤 : 經(jīng)營利潤 = 營業(yè)收人 營業(yè)費用 營業(yè)稅金及附加 。 一 消費稅期末未交數(shù) = 期初未交數(shù) + 應(yīng)交數(shù) 己支數(shù) 。 中國最大管理資源中心 第 6 頁 共 18 頁 一有關(guān)營業(yè)稅項目 ,應(yīng)根據(jù) 應(yīng)交稅金一應(yīng)交營業(yè)稅 明細賬分析計算填列 。 一一待處理固定資產(chǎn)凈損失等 主要稅金應(yīng)交明細表 主要稅金明細表是資產(chǎn)負債表的附表。 一一長期借款 。 一一待攤費用 。 d) 根據(jù)有關(guān)賬戶的期末余額合并填列的項目 : 一一貨幣資金 。 一一其他未交款 。 一一應(yīng)付工資 。 一一在建工程 。 一一其他應(yīng)收款 。 資產(chǎn)負債表的編制方法 : a) 公司 / 管理處會計在填制資產(chǎn)負債表時 , 應(yīng)分別填列 年初數(shù) 和 期末數(shù) 的金額 : 一一 年 初數(shù) 欄內(nèi)的各項數(shù)據(jù) ,應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負債表的 期末數(shù) 欄內(nèi)數(shù)字填列 。包括 : 一一實收資本 。 一一應(yīng)付債券 。 一一預(yù)提費用 。 一一應(yīng)付福利費 。包括 : 一一一短期借款 。 一一遞延資產(chǎn) 。 一一在建工程 。包括 : 一一固定資產(chǎn)原價 。 中國最大管理資源中心 第 2 頁 共 18 頁 b) 長期投資。 一一其他應(yīng)收款 。 一一短期投資 。 職責 公司 / 管理處會計負責會計報表的編制工作。 適用范圍 適用于物業(yè)管理公司及其下屬管理處的報表編制工作。包括 : 一一貨幣資金 。 一 一應(yīng)收補貼款 。 一一待處理流動資產(chǎn)凈損失等。 c) 固定資產(chǎn)。 一一固定資產(chǎn)清理 。包括 : 一一無形資產(chǎn) 。 資產(chǎn)負債表的負債及所有者權(quán)益項目內(nèi)容 : a) 流動負債。 一一應(yīng)付工資 。 一一其他未交款 。包括 : 一一長期借款 。 e) 所有者權(quán)益。 一一未分配利潤等。 c) 根據(jù)總賬或明細賬的期末余額直接填列的項目 : 一一壞賬準備 。 一一固定資產(chǎn)清理 。 一一其他應(yīng)付款 。 一一未付利潤 。 一一盈余公積等。 一一應(yīng)付賬款 。 一一固定資產(chǎn)凈值 。 一一待處理流動資產(chǎn)凈損失 。 一一有關(guān)消費稅項目 ,應(yīng)根據(jù) 應(yīng)交稅金一應(yīng)交消費稅 明細賬分析計算填列 。 一一增值稅期末未交數(shù) = 年初未交數(shù) + 本期轉(zhuǎn)人數(shù) 本期已交數(shù) 。 一一企業(yè)所得稅期末未交數(shù) = 期初未交數(shù) + 應(yīng)交數(shù) 已交數(shù)。 d 計算凈利潤 : 凈利潤 = 利潤總額 所得稅。根據(jù) 營業(yè)收人 賬戶的發(fā)生額填列 。根據(jù) 營業(yè)費用 賬戶發(fā)生額填列 。根據(jù) 管理費用 賬戶發(fā)生額填列 。根據(jù) 補貼收人 賬戶發(fā)生額 填列 。根據(jù) 營業(yè)外支出 賬戶發(fā)生額填列 。如為虧損 , 則以 一 在本項目內(nèi)填列 。根據(jù) 計算凈利潤 公式計算結(jié)果填列。 利潤分配表的主要內(nèi)容有 : a) 凈利潤的增減調(diào)整項目 。 b) 上年實際 欄根據(jù)上年 利潤分配 表 填列 。根據(jù)公司應(yīng)上繳財政的能源交通重點建設(shè) 中國最大管理資源中心 第 9 頁 共 18 頁 基金和預(yù)算調(diào) 節(jié)基金填列 。根據(jù)公司用盈余公積彌補虧損的數(shù)據(jù)分析填列 。根據(jù)公司應(yīng)付給投資者或其他單位、個人的利潤分析填列。根據(jù) 營業(yè)收人 明細賬戶的貸方分析計算填列 。根據(jù) 營業(yè)費用 明細賬戶的借方分析計算填列 。 財務(wù)狀況變動表 財務(wù)狀況變動表的結(jié)構(gòu) :
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