物業(yè)管理公司會計報表編制標準作業(yè)規(guī)程(編輯修改稿)
2025-07-11 18:13 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 稅后利潤 (凈利潤 )開始編制利潤分配表。 利潤分配表的主要內(nèi)容有 : a) 凈利潤的增減調(diào)整項目 。 b) 凈利潤的分配 。 c) 未分配利潤。 利潤分配表的編制方法 : a) 公司 / 管理處會計應(yīng)根據(jù)當年 本年利潤 及 利潤分配 賬戶及其所屬明細賬 戶的記錄分析填列利潤分配表的 本年實際 欄目 。 b) 上年實際 欄根據(jù)上年 利潤分配 表 填列 。 c) 利潤分配表各項目內(nèi)容的填制方法如下 : 一 凈利潤 項目。根據(jù) 損益表 中的 凈利潤 項目的 本年累計 數(shù)填列 。 一 應(yīng)交特種基金 項目。根據(jù)公司應(yīng)上繳財政的能源交通重點建設(shè) 中國最大管理資源中心 第 9 頁 共 18 頁 基金和預算調(diào) 節(jié)基金填列 。 一一 年初未分配利潤 項目。根據(jù)上年利潤分配表 未分配利潤 項目的 本年實際 數(shù)填列 。 一一 盈余公積補虧 項目。根據(jù)公司用盈余公積彌補虧損的數(shù)據(jù)分析填列 。 一一 提取盈余公積 項目。根據(jù)公司實際提取的盈余公積分 析填列 。 一一 應(yīng)付利潤 項目。根據(jù)公司應(yīng)付給投資者或其他單位、個人的利潤分析填列。 營業(yè)收支明細表 營業(yè)收支明細表是損益表的附表。 公司 / 管理處會計可按營業(yè)業(yè)務(wù)的類別自行設(shè)置欄目 , 分別編制。 營業(yè)收支明細表各項目內(nèi)容的編制方法如下 : a) 營業(yè)收人 項目。根據(jù) 營業(yè)收人 明細賬戶的貸方分析計算填列 。 b) 營業(yè)成本 項目。根據(jù) 營業(yè)成本 明細賬戶的借方分析計算填列 。 c) 營業(yè)費用 項目。根據(jù) 營業(yè)費用 明細賬戶的借方分析計算填列 。 d) 營業(yè)稅金及附加 項目。根據(jù) 營業(yè)稅金及附加 賬戶借方分析填列 : e) 營業(yè)利潤 項目。根據(jù)營業(yè)收人減去營業(yè)成本、營業(yè)費用、營業(yè)稅金及附加的 差額計算填列。 財務(wù)狀況變動表 財務(wù)狀況變動表的結(jié)構(gòu) : 中國最大管理資源中心 第 10 頁 共 18 頁 a) 左方 流動資金的來源和運用 一一流動資金的來源部分。包括 : 本年凈利潤、其他來源 。 一一流動資金運用部分。包括 : 利潤分配、其他運用 。 一一財務(wù)狀況表左方的 流動資金來源合計 減去 流動資金運用合計 為公司本年度內(nèi)流動資金增加凈額。 b) 右方的 流動資金各項目的變動 一一流動資產(chǎn)增加數(shù)額。反映公司年度內(nèi)各項流動資產(chǎn)增加 ( 或減少 ) 變動的結(jié)果 。 一一流動負債增加數(shù)額。反映公司本年度內(nèi)各項流動負債增加 (或減少 ) 變動的結(jié) 果 。 一一財務(wù)狀況變動表右方的 流動資產(chǎn)增加凈額 減去 流動資產(chǎn)負債增加凈額 ,為公司本年度內(nèi)流動資金增加 (或減少 )凈額。 財務(wù)狀況變動表的編制方法 : a) 流動資金來源和運用變動的編制方法 : 一一 本年凈利潤 項目 .根據(jù) 損益表 上 凈利潤 項目 本年累計數(shù) 欄的數(shù)字填列 。 一一 固定資產(chǎn)折舊 項目。根據(jù) 累計折舊 項目的貸方發(fā)生額分析填列 一一 遞延資產(chǎn)攤銷 項目。根據(jù) 遞延資產(chǎn) 賬戶貸方發(fā)生額分析計算填 列 。 一一 固定資產(chǎn)盤虧 (減盤盈 )項目。根據(jù) 營業(yè)外支出 和 營業(yè)外收人 賬戶所屬有關(guān)明細賬戶中固定資產(chǎn)盤虧損失扣除固定資產(chǎn)盤盈收益后的差額填列 。 中國最大管理資源中心 第 11 頁 共 18 頁 一一 清理固定資產(chǎn)損失 ( 減收益 )項目 .根據(jù) 營業(yè)外收人 和 營業(yè)外支出 賬戶所屬有關(guān)明細賬戶中固定資產(chǎn)清理損失扣除固定資產(chǎn)清理收益后的差額填 列 。 一一 遞延稅款 項目。根據(jù) 遞延稅款 賬戶的貸方發(fā)生額填列 , 如公司當期既有借方發(fā)生額 , 又有貸方發(fā)生額 , 應(yīng)按借貸方相抵后的凈額填列本項目 。 一一 其他不減少流動資產(chǎn)的費用和損失 項目 O 根據(jù) 營業(yè)外支出 所屬有關(guān)明細賬戶分析填列 。 一一 固定資產(chǎn)清理收人 ( 減清理費用 ) 項目。根據(jù) 固定資產(chǎn)清理 賬戶分析填列 。 一一 資本凈增加額 項目。根據(jù) 實收資本 、 資本公積 和 盈余公積 賬戶
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