物業(yè)管理公司會(huì)計(jì)報(bào)表編制標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程-wenkub
2023-06-03 18:13:20 本頁面
【正文】 。 一一應(yīng)付福利費(fèi) 。 一一遞延資產(chǎn) 。 一一固定資產(chǎn) 。 一一 期末數(shù) 主要根據(jù)總分類賬戶和有關(guān)明細(xì)賬戶填列。 一一資本公積 。 一一長期應(yīng)付款 。 一一年內(nèi)到期的長期負(fù)債等。 中國最大管理資源中心 第 3 頁 共 18 頁 一一未交稅金 。 一一應(yīng)付賬 款 。 一一其他長期資產(chǎn) 。 一一待處理固定資產(chǎn)凈損失等。 一一備抵的累計(jì)折舊 。包括 : 一一股權(quán)投資 。 一一存貨 。 一一應(yīng)收票據(jù) 。 公司財(cái)務(wù)部主管負(fù)責(zé)報(bào)表的審核及報(bào)送工作。 中國最大管理資源中心 第 1 頁 共 18 頁 會(huì)計(jì)報(bào)表 編制 標(biāo)準(zhǔn)作 業(yè)規(guī)程 目的 規(guī)范會(huì)計(jì)報(bào)表編制工作 , 確保會(huì)計(jì)報(bào)表的編制準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。 程序要點(diǎn) 資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)項(xiàng)目內(nèi)容 : a) 流動(dòng)資產(chǎn)。 一一應(yīng)收賬款 。 一一待攤費(fèi)用 。 一一債券投資等。 一一固定資產(chǎn)凈值 。 d) 其他長期資產(chǎn)。 一一遞延稅款借項(xiàng)。 一一其他應(yīng)付款 。 一一未付利潤 。 b) 長期負(fù)債。 一一住房周轉(zhuǎn)金等。 一一盈余公積 。 b) 公司 / 管理處會(huì)計(jì)在填列資產(chǎn)負(fù)債表時(shí) , 可以按照不同的方法填 中國最大管理資源中心 第 4 頁 共 18 頁 列相關(guān)的項(xiàng)目 。 一一累計(jì)折舊 。 一一短期借款 。 一一應(yīng)交稅金 。 一一資本公積 。 中國最大管理資源中心 第 5 頁 共 18 頁 一一存貨 。 e) 根據(jù)有關(guān)賬戶的期末余額計(jì)算分析填列的項(xiàng)目 : 一一應(yīng)收賬款凈額 。 一一未分配利潤 。 主要稅金應(yīng)交明細(xì)表的編制方法 : a) 公司 / 管理處會(huì)計(jì)可按照下列方法編制主要稅金明細(xì)表 : 一一有關(guān)增值稅項(xiàng)目 , 應(yīng)根據(jù) 應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅 明細(xì)賬及其所屬明細(xì)項(xiàng)目分別填列 。 一 有關(guān)企業(yè)所得稅項(xiàng)目 ,應(yīng)根據(jù) 應(yīng)交稅金一應(yīng)交所得稅 明細(xì)賬分析計(jì)算填列工 b) 公司 / 管理處會(huì)計(jì)在編制主要稅金應(yīng)交明細(xì)表時(shí) , 可根據(jù)下列計(jì)算公式 , 分析卡算相關(guān)項(xiàng)目 : 一一增值稅期末未抵扣數(shù) = 期初未抵扣數(shù) + 銷項(xiàng)稅額 進(jìn)項(xiàng)稅額 。 一一城市維護(hù)建設(shè)稅期末未交數(shù) = 期初未交數(shù) + 應(yīng)交數(shù) 已交數(shù) 。 c) 計(jì)算利潤總額 : 利潤總額 = 營業(yè)利潤 + 投資收益 + 補(bǔ)貼收人 + 營 業(yè)外收人 中國最大管理資源中心 第 7 頁 共 18 頁 營業(yè)外支出 + 以前年度損益調(diào)整 。 d) 損益表各項(xiàng)目內(nèi)容的填列方法如下 : 一一 營業(yè)收人 項(xiàng)目。 一一 營業(yè)費(fèi)用 項(xiàng)目。 一一 管理費(fèi)用 項(xiàng)目。 一一 補(bǔ)貼收人 項(xiàng)目。 一一 營業(yè)外支出 項(xiàng)目。 一一 利潤總額 根據(jù) 計(jì)算利潤總額 公式計(jì)算結(jié)果填列。 一 凈利潤 項(xiàng)目。 公司 / 管理處會(huì)計(jì)應(yīng)從稅后利潤 (凈利潤 )開始編制利潤分配表。 利潤分配表的編制方法 : a) 公司 / 管理處會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)當(dāng)年 本年利潤 及 利潤分配 賬戶及其所屬明細(xì)賬 戶的記錄分析填列利潤分配表的 本年實(shí)際 欄目 。 一 應(yīng)交特種基金 項(xiàng)目。 一一 盈余公積補(bǔ)虧 項(xiàng)目。 一一 應(yīng)付利潤 項(xiàng)目。 營業(yè)收支明細(xì)表各項(xiàng)目內(nèi)容的編制方法如下 : a) 營業(yè)收人 項(xiàng)目。 c) 營業(yè)費(fèi)用 項(xiàng)目。根據(jù)營業(yè)收人減去營業(yè)成本、營業(yè)費(fèi)用、營業(yè)稅金及附加的 差額計(jì)算填列。包括 :
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