物業(yè)管理公司會(huì)計(jì)報(bào)表編制標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程(已修改)
2025-06-16 18:13 本頁面
【正文】 中國最大管理資源中心 第 1 頁 共 18 頁 會(huì)計(jì)報(bào)表 編制 標(biāo)準(zhǔn)作 業(yè)規(guī)程 目的 規(guī)范會(huì)計(jì)報(bào)表編制工作 , 確保會(huì)計(jì)報(bào)表的編制準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。 適用范圍 適用于物業(yè)管理公司及其下屬管理處的報(bào)表編制工作。 職責(zé) 公司 / 管理處會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制工作。 公司財(cái)務(wù)部主管負(fù)責(zé)報(bào)表的審核及報(bào)送工作。 程序要點(diǎn) 資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)項(xiàng)目?jī)?nèi)容 : a) 流動(dòng)資產(chǎn)。包括 : 一一貨幣資金 。 一一短期投資 。 一一應(yīng)收票據(jù) 。 一一應(yīng)收賬款 。 一 一應(yīng)收補(bǔ)貼款 。 一一其他應(yīng)收款 。 一一存貨 。 一一待攤費(fèi)用 。 一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失等。 中國最大管理資源中心 第 2 頁 共 18 頁 b) 長(zhǎng)期投資。包括 : 一一股權(quán)投資 。 一一債券投資等。 c) 固定資產(chǎn)。包括 : 一一固定資產(chǎn)原價(jià) 。 一一備抵的累計(jì)折舊 。 一一固定資產(chǎn)凈值 。 一一固定資產(chǎn)清理 。 一一在建工程 。 一一待處理固定資產(chǎn)凈損失等。 d) 其他長(zhǎng)期資產(chǎn)。包括 : 一一無形資產(chǎn) 。 一一遞延資產(chǎn) 。 一一其他長(zhǎng)期資產(chǎn) 。 一一遞延稅款借項(xiàng)。 資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目?jī)?nèi)容 : a) 流動(dòng)負(fù)債。包括 : 一一一短期借款 。 一一應(yīng)付賬 款 。 一一其他應(yīng)付款 。 一一應(yīng)付工資 。 一一應(yīng)付福利費(fèi) 。 中國最大管理資源中心 第 3 頁 共 18 頁 一一未交稅金 。 一一未付利潤(rùn) 。 一一其他未交款 。 一一預(yù)提費(fèi)用 。 一一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債等。 b) 長(zhǎng)期負(fù)債。包括 : 一一長(zhǎng)期借款 。 一一應(yīng)付債券 。 一一長(zhǎng)期應(yīng)付款 。 一一住房周轉(zhuǎn)金等。 e) 所有者權(quán)益。包括 : 一一實(shí)收資本 。 一一資本公積 。 一一盈余公積 。 一一未分配利潤(rùn)等。 資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法 : a) 公司 / 管理處會(huì)計(jì)在填制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí) , 應(yīng)分別填列 年初數(shù) 和 期末數(shù) 的金額 : 一一 年 初數(shù) 欄內(nèi)的各項(xiàng)數(shù)據(jù) ,應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表的 期末數(shù) 欄內(nèi)數(shù)字填列 。 一一 期末數(shù) 主要根據(jù)總分類賬戶和有關(guān)明細(xì)賬戶填列。 b) 公司 / 管理處會(huì)計(jì)在填列資產(chǎn)負(fù)債表時(shí) , 可以按照不同的方法填 中國最大管理資源中心 第 4 頁 共 18 頁 列相關(guān)的項(xiàng)目 。 c) 根據(jù)總賬或明細(xì)賬的期末余額直接填列的項(xiàng)目 : 一一壞賬準(zhǔn)備 。 一一其他應(yīng)收款 。 一一固定資產(chǎn) 。 一一累計(jì)折舊 。 一一固定資產(chǎn)清理 。 一一在建工程 。 一一遞延資產(chǎn) 。 一一短期借款 。 一一其他應(yīng)付款 。 一一應(yīng)付工資 。 一一應(yīng)付福利費(fèi) 。 一一應(yīng)交稅金 。 一一未付利潤(rùn) 。 一一其他未交款 。 一一實(shí)收資本 。 一一資本公積 。 一一盈余公積等。 d) 根據(jù)有關(guān)賬戶的期末余額合并填列的項(xiàng)目 : 一一貨幣資金 。 一一應(yīng)收賬款 。 中國最大管理資源中心 第 5 頁 共 18 頁 一一存貨 。 一一應(yīng)付賬款 。 一一待攤費(fèi)用 。 一一預(yù)提費(fèi)用等。 e) 根據(jù)有關(guān)賬戶的期末余額計(jì)算分析填列的項(xiàng)目 : 一一應(yīng)收賬款凈額 。 一一固定資產(chǎn)凈值 。 一一長(zhǎng)期借款 。 一一長(zhǎng)期應(yīng)付款 。 一一未分配利潤(rùn) 。 一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失 。 一一待處理固定資產(chǎn)凈
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