會(huì)計(jì)報(bào)表編制ppt課件(已修改)
2024-11-15 17:10 本頁面
【正文】 ： ； :； ： 1 第二章 會(huì)計(jì)報(bào)表編制 ： ； ； 群：： ； :； ： 2 ? 資產(chǎn)負(fù)債表編制 ? 利潤表編制 ? 現(xiàn)金流量表編制 ? 會(huì)計(jì)報(bào)表編制綜合案例 ： ； :； ： 3 一、資產(chǎn)負(fù)債表編制 ? 根據(jù) 《 企業(yè)會(huì)計(jì)制度 》 的規(guī)定： ? 、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。 “ 年初數(shù) ” 欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表 “ 期末數(shù) ” 欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表 “ 年初數(shù) ” 欄內(nèi)。 ： ； :； ： 4 一、資產(chǎn)負(fù)債表編制 ? “ 期末數(shù) ” 各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法： (1)“貨幣資金 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等的合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 現(xiàn)金 ” 、 “ 銀行存款 ” 、“ 其他貨幣資金 ” 科目的期末余額合計(jì)填列。 (2)“短期投資 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)購入的各種能隨時(shí)變現(xiàn)、并準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的、持有時(shí)間不超過 1年 (含 1年 )的股票、債券和基金，以及不超過 1年 (含 1年 )的其他投資，減去已提跌價(jià)準(zhǔn)備后的凈額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 短期投資 ” 科目的期末余額，減去 “ 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 ” 科目的期末余額后的金額填列。 企業(yè) 1年內(nèi)到期的委托貸款，其本金和利息減去已計(jì)提的減值準(zhǔn)備后的凈額，也在本項(xiàng)目反映。 ： ； :； ： 5 一、資產(chǎn)負(fù)債表編制 ? (3)“應(yīng)收票據(jù) ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)收到的未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 應(yīng)收票據(jù) ” 科目的期末余額填列。已向銀行貼現(xiàn)和已背書轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收票據(jù)不包括在本項(xiàng)目內(nèi)，其中已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中單獨(dú)披露。 (4)“應(yīng)收股利 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)因股權(quán)投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利，企業(yè)應(yīng)收其他單位的利潤，也包括在本項(xiàng)目內(nèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 應(yīng)收股利 ” 科目的期末余額填列。 ： ； :； ： 6 一、資產(chǎn)負(fù)債表編制 ? (5)“應(yīng)收利息 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)因債權(quán)投資而應(yīng)收取的利息。企業(yè)購入到期還本付息債券應(yīng)收的利息，不包括在本項(xiàng)目內(nèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 應(yīng)收利息 ” 科目的期末余額填列。 (6)“應(yīng)收賬款 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品和提供勞務(wù)等前應(yīng)向購買單位收取的各種款項(xiàng)，減去已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 應(yīng)收賬款 ” 科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)，減去 “ 壞賬準(zhǔn)備 ” 科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。 如 “ 應(yīng)收賬款 ” 科目所屬明細(xì)科目期末有貸方余額，應(yīng)在本表“ 預(yù)收賬款 ” 項(xiàng)目內(nèi)填列。 ： ； :； ： 7 一、資產(chǎn)負(fù)債表編制 ? (7)“其他應(yīng)收款 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)對其他單位和個(gè)人的應(yīng)收和暫付的款項(xiàng)，減去已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 其他應(yīng)收款 ” 科目的期末余額，減去 “ 壞賬準(zhǔn)備 ” 科目中有關(guān)其他應(yīng)收款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。 (8)“預(yù)付賬款 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 預(yù)付賬款 ” 科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)填列。如 “ 預(yù)付賬款 ” 科目所屬有關(guān)明細(xì)科目期末有貸方余額的，應(yīng)在本表 “ 應(yīng)付賬款 ” 項(xiàng)目內(nèi)填列。如 “ 應(yīng)付賬款 ” 科目所屬明細(xì)科目有借方金額的，也應(yīng)包括在本項(xiàng)目內(nèi)。 ： ； :； ： 8 一、資產(chǎn)負(fù)債表編制 ? (9)“應(yīng)收補(bǔ)貼款 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)按規(guī)定應(yīng)收的各種補(bǔ)貼款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 應(yīng)收補(bǔ)貼款 ” 科目的期末余額填列。 ： ； :； ： 9 一、資產(chǎn)負(fù)債表編制 ? (10)“存貨 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各項(xiàng)存貨的可變現(xiàn)凈值，包括各種材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、包裝物、低值易耗品、分期收款發(fā)出商品、委托代銷商品、受托代銷商品等。本項(xiàng)一目應(yīng)根據(jù) “ 物資采購 ” 、 “ 原材料 ” 、 “ 低值易耗品 ” 、“ 自制半成品 ” 、 “ 神存商品 ” 、 “ 包裝物 ” 、 “ 分期收款發(fā)出商品 ” 、 “ 委托加工物資 ” 、 “ 委托代銷商品 ” 、 “ 受托代銷商品 ” 、 “ 生產(chǎn)成本 ” 等科目的期末余額合計(jì)，減去 “ 代銷商品款 ” 、 “ 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 ” 科目期末余額后的金額填列。材料采用計(jì)劃成本核算，以及庫存商品采用計(jì)劃成本或售價(jià)核算的企業(yè)，還應(yīng)按加或減材料成本差異、商品進(jìn)銷差價(jià)后的金額填列。 ： ； :； ： 10 一、資產(chǎn)負(fù)債表編制 ? (11)“待攤費(fèi)用 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)已經(jīng)支出但應(yīng)由以后各期分期攤銷的費(fèi)用。企業(yè)租入固定資產(chǎn)改良支出、大修理支出以及攤銷期限在 1年以上 (不含 1年 )的其他待攤費(fèi)用，應(yīng)在本表“ 長期待攤費(fèi)用 ” 項(xiàng)目反映，不包括在本項(xiàng)目內(nèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 待攤費(fèi)用 ” 科目的期末余額填列。 “ 預(yù)提費(fèi)用 ” 科目期末如有借方余額，以及 “ 長期待攤費(fèi)用 ” 科目中將于 1年內(nèi)到期的部分，也在本項(xiàng)目內(nèi)反映。 ： ； :； ： 11 一、資產(chǎn)負(fù)債表編制 ? (12)“其他流動(dòng)資產(chǎn) ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)除以上流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目外的其他流動(dòng)資產(chǎn)，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。如其他流動(dòng)資產(chǎn)價(jià)值較大的，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露其內(nèi)容和金額。 (13)
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