《會計報表編制》ppt課件-文庫吧
2025-10-05 17:10 本頁面
【正文】 “長期股權(quán)投資 ” 項目，反映企業(yè)不準備在 1年內(nèi)(含 1年 )變現(xiàn)的各種股權(quán)性質(zhì)的投資的可收回金額。本項目應(yīng)根據(jù) “ 長期股權(quán)投資 ” 科目的期末余額，減去“ 長期投資減值準備 ” 科目中有關(guān)股權(quán)投資減值準備期末余額后的金額填列。 ： ； :； ： 12 一、資產(chǎn)負債表編制 ? (14)“長期債權(quán)投資 ” 項目，反映企業(yè)不準備在 1年內(nèi)(含 1年 )變現(xiàn)的各種債權(quán)性質(zhì)的投資的可收回金額。長期債權(quán)投資中，將于三年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資，應(yīng)在流動資產(chǎn)類下 “ 1年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資 ” 項目單獨反映。本項目應(yīng)根據(jù) “ 長期債權(quán)投資 ” 科目的期末余額，減去 “ 長期投資減值準備 ” 科目中有關(guān)債權(quán)投資減值準備期末余額和 1年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資后的金額填列。 企業(yè)超過 1年到期的委托貸款，其本金和利息減去已計提的減值準備后的凈額，也在本項目反映。 ： ； :； ： 13 一、資產(chǎn)負債表編制 ? (15)“固定資產(chǎn)原價 ” 和 “ 累計折舊 ” 項目，反映企業(yè)的各種固定資產(chǎn)原價及累計拆舊。融資租入的固定資產(chǎn)，其原價及已提折舊也包括在內(nèi)。融資租入固定資產(chǎn)原價應(yīng)在會計報表附注中另行反映。這兩個項目應(yīng)根據(jù) “ 固定資產(chǎn) ” 科目和 “ 累計折舊 ” 科目的期末余額填列。 (16)“固定資產(chǎn)減值準備 ” 項目，反映企業(yè)計提的固定資產(chǎn)減值準備。本項目應(yīng)根據(jù) “ 固定資產(chǎn)減值準備 ”科目的期末余額填列。 ： ； :； ： 14 一、資產(chǎn)負債表編制 ? (17)“工程物資 ” 項目，反映企業(yè)各項工程尚未使用的工程物資的實際成本。本項目應(yīng)根據(jù) “ 工程物資 ” 科目的期末余額填列。 (18)“在建工程 ” 項目，反映企業(yè)期末各項未完工程的實際支出，包括交付安裝的設(shè)備價值，未完建筑安裝工程已經(jīng)耗用的材料、工資和費用支出、預(yù)付出包工程的價款、已經(jīng)建筑安裝完畢但尚未交付使用的工程等的可收回金額。本項目應(yīng)根據(jù) “ 在建工程 ” 科目的期末余額，減去 “ 在建工程減值準備 ” 科目期末余額后的金額填列。 ： ； :； ： 15 一、資產(chǎn)負債表編制 ? (19)“固定資產(chǎn)清理 ” 項目，反映企業(yè)因出售、毀損。報廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的賬面價值，以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費用和變價收入等各項金額的差額。本項目應(yīng)根據(jù) “ 固定資產(chǎn)清理 ” 科目的期末借方余額填列；如 “ 固定資產(chǎn)清理 ” 科目期末為貸方余額，以 “ ”號填列。 ： ； :； ： 16 一、資產(chǎn)負債表編制 ? （ 20） “ 無形資產(chǎn) ” 項目，反映企業(yè)各項無形資產(chǎn)的期末可收回金額。 本項目應(yīng)根據(jù) “ 無形資產(chǎn) ” 科目的期末余額，減去 “ 無形資產(chǎn)減值準備 ” 科目期末余額后的金額填列。 （ 21） “ 長期待攤費用 ” 項目，反映企業(yè)尚未攤銷的攤銷期限在 1年以上（不含五年）的各種費用，如租入固定資產(chǎn)改良支出、大修理支出以及攤銷期限在 1年以上（不含 1年）的其他待攤費用。 長期待攤費用中在三年內(nèi)（含 1年）攤銷的部分，應(yīng)在本表“ 待攤費用 ” 項目填列。 本項目應(yīng)根據(jù) “ 長期待攤費用 ” 科目的期末余額減去 1年內(nèi)（含 1年）攤銷的數(shù)額后的金額填列 ： ； :； ： 17 一、資產(chǎn)負債表編制 ? （ 22） “ 其他長期資產(chǎn) ” 項目，反映企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長期資產(chǎn)。 本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。如其他長期資產(chǎn)價值較大的，應(yīng)在會計報表附注中披露其內(nèi)容和金額。 ： ； :； ： 18 一、資產(chǎn)負債表編制 (負債 ) ? （ 23） “ 遞延稅款借項 ” 項目，反映企業(yè)期末尚未轉(zhuǎn)銷的遞延稅款的借方余額。 本項目應(yīng)根據(jù) “ 遞延稅款 ” 科目的期末借方余額填列。 （ 24） “ 短期借款 ” 項目，反映企業(yè)借入尚未歸還的 1年期以下（含 1年）的借款。 本項目應(yīng)根據(jù) “ 短期借款 ” 科目的期末余額填列。 （ 25） “ 應(yīng)付票據(jù) ” 項目，反映企業(yè)為了抵付貨款等而開出、承兌的尚未到期付款的應(yīng)付票據(jù)，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。 本項目應(yīng)根據(jù) “ 應(yīng)付票據(jù) ” 科目的期末余額填列。 ： ； :； ： 19 一、資產(chǎn)負債表編制 (負債 ) ? （ 26） “ 應(yīng)付賬款 ” 項目，反映企業(yè)購買原材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項。 本項目應(yīng)根據(jù) “ 應(yīng)付賬款 ” 科目所屬各有關(guān)明細科目的期末貸方余額合計填列；如 “ 應(yīng)付賬款 ” 科目所屬各明細科目期末有借方余額，應(yīng)在本表 “ 預(yù)付賬款 ” 項目內(nèi)填列。 ： ； :； ： 20 一、資產(chǎn)負債表編制 (負債 ) ? （ 27） “ 預(yù)收賬款 ” 項目，反映企業(yè)預(yù)收購買單位的賬款。 本項目應(yīng)根據(jù) “ 預(yù)收賬款 ” 科目所屬各有關(guān)明細科目的期末貸方余額合計填列。 如 “ 預(yù)收賬款 ” 科目所屬有關(guān)明細科目有借方余額的，應(yīng)在本表 “ 應(yīng)收賬款 ” 項目內(nèi)填列；如 “ 應(yīng)收賬款 ” 科目所屬明細科目有貸方余額的，也應(yīng)包括在本項目內(nèi)。 （ 28） “ 應(yīng)付工資 ” 項目，反映企業(yè)應(yīng)付本付的職工工資。 本項目應(yīng)根據(jù) “ 應(yīng)付工資 ” 科目期末貸方余額填列。 如 “ 應(yīng)付工資 ” 科目期末為借方余額，以 “ ”號填列。 ： ； :； ： 21 一、資產(chǎn)負債表編制 (負債 ) ? （ 29） “ 應(yīng)付福利費 ” 項目，反映企業(yè)提取的福利費的期末余額，以
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