會計報表編制資料-文庫吧
2025-06-15 18:04 本頁面
【正文】 管理部門耗用500元，已支付，取得普通發(fā)票。（二五）30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生全部制造費用，按甲、乙產(chǎn)品直接人工工資比例分配。（二六）30日，生產(chǎn)車間本月投產(chǎn)甲產(chǎn)品1400件，乙產(chǎn)品400件，本月完工甲產(chǎn)品1500件，乙產(chǎn)品全部未完工。月末未完工甲產(chǎn)品的材料已投足，完工程度為50%。該企業(yè)按完工百分比法計算并結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本，保留到整數(shù)位（元）。（二七）31日，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期已售產(chǎn)品成本。（二八）月底，將損益類賬戶本期發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，將本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配。要求：對上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理，編制12月份損益表及12月31日資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表。答案：1. 借：銀行存款 60000120=59 880財務(wù)費用 120貸：短期借款 60 0002. 借：原材料——A 72000＋30004/10=73 200——B 54000＋(3000－1200)=55 800 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）(72000＋54000)17%＋=21 貸：現(xiàn)金 3 應(yīng)付賬款 (72000＋54000)(1＋17%)=147 4203. 借：生產(chǎn)成本——甲 134 900（期初516000＋本期318300）——乙 40 000（期初410000）貸：原材料——A 134 900 ——B 40 000借：制造費用 8 000貸：低值易耗品 8 0004. 借：銀行存款 100 000貸：應(yīng)收賬款 100 0005. 借：應(yīng)收賬款 64 350貸：主營業(yè)務(wù)收入——甲 55 000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 9 3506. 借：固定資產(chǎn) 30 000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅） 5 100貸：銀行存款 35 1007. 借：應(yīng)收賬款 29 250貸：主營業(yè)務(wù)收入——乙 25 000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 4 2508. 借：銷售費用 3 125 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 175貸：現(xiàn)金 3 3009. 借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資 114 000貸：銀行存款 114 00010. 借：生產(chǎn)成本——甲 61 560 ——乙 29 640 制造費用 9 120 管理費用 13 680 貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資 114 00011. 借：應(yīng)收票據(jù) 36 855 貸：主營業(yè)務(wù)收入——甲 31 500應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 5 35512. 借：應(yīng)付票據(jù) 70 000 貸：銀行存款 70 00013. 借：銀行存款 64 350 貸：應(yīng)收賬款 64 35014. 借：營業(yè)外支出 3 000 貸：銀行存款 3
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