物業(yè)管理公司會(huì)計(jì)報(bào)表編制標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程-文庫(kù)吧
2025-05-02 18:13 本頁(yè)面
【正文】 損失等 主要稅金應(yīng)交明細(xì)表 主要稅金明細(xì)表是資產(chǎn)負(fù)債表的附表。 主要稅金明細(xì)表主要反映公司增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)、企業(yè)所得稅等主要稅種應(yīng)交、已交與未交的增減變動(dòng)情況。 主要稅金應(yīng)交明細(xì)表的編制方法 : a) 公司 / 管理處會(huì)計(jì)可按照下列方法編制主要稅金明細(xì)表 : 一一有關(guān)增值稅項(xiàng)目 , 應(yīng)根據(jù) 應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅 明細(xì)賬及其所屬明細(xì)項(xiàng)目分別填列 。 一一有關(guān)消費(fèi)稅項(xiàng)目 ,應(yīng)根據(jù) 應(yīng)交稅金一應(yīng)交消費(fèi)稅 明細(xì)賬分析計(jì)算填列 。 中國(guó)最大管理資源中心 第 6 頁(yè) 共 18 頁(yè) 一有關(guān)營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目 ,應(yīng)根據(jù) 應(yīng)交稅金一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 明細(xì)賬分析計(jì)算填列 。 一一 有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅 項(xiàng)目 ,應(yīng)根據(jù) 應(yīng)交稅金一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 明細(xì)賬 分別計(jì)算填列 。 一 有關(guān)企業(yè)所得稅項(xiàng)目 ,應(yīng)根據(jù) 應(yīng)交稅金一應(yīng)交所得稅 明細(xì)賬分析計(jì)算填列工 b) 公司 / 管理處會(huì)計(jì)在編制主要稅金應(yīng)交明細(xì)表時(shí) , 可根據(jù)下列計(jì)算公式 , 分析卡算相關(guān)項(xiàng)目 : 一一增值稅期末未抵扣數(shù) = 期初未抵扣數(shù) + 銷項(xiàng)稅額 進(jìn)項(xiàng)稅額 。 一一增值稅期末未交數(shù) = 年初未交數(shù) + 本期轉(zhuǎn)人數(shù) 本期已交數(shù) 。 一 消費(fèi)稅期末未交數(shù) = 期初未交數(shù) + 應(yīng)交數(shù) 己支數(shù) 。 一一營(yíng)業(yè)稅期末未交數(shù) = 期初未交數(shù) + 應(yīng)交數(shù) 己交數(shù) 。 一一城市維護(hù)建設(shè)稅期末未交數(shù) = 期初未交數(shù) + 應(yīng)交數(shù) 已交數(shù) 。 一一企業(yè)所得稅期末未交數(shù) = 期初未交數(shù) + 應(yīng)交數(shù) 已交數(shù)。 損益表 公司 / 管理處會(huì)計(jì)編制損益表 , 應(yīng)從公司的營(yíng)業(yè)收人開始 , 采a) 用多步式結(jié)構(gòu) :1 計(jì)算經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) : 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) = 營(yíng)業(yè)收人 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)稅金及附加 。 b) 計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn) : 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) = 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 。 c) 計(jì)算利潤(rùn)總額 : 利潤(rùn)總額 = 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) + 投資收益 + 補(bǔ)貼收人 + 營(yíng) 業(yè)外收人 中國(guó)最大管理資源中心 第 7 頁(yè) 共 18 頁(yè) 營(yíng)業(yè)外支出 + 以前年度損益調(diào)整 。 d 計(jì)算凈利潤(rùn) : 凈利潤(rùn) = 利潤(rùn)總額 所得稅。 損益表的編制方法 : a) 公司 / 管理處會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)損益類總分類賬戶凈發(fā)生額填列損益表的 本月數(shù) 欄 目 。 b) 如編制年度損益表 , 應(yīng)填列上年全年累計(jì)發(fā)生額 ,并將 本月數(shù) 改為 上年數(shù) c) 公司 / 管理處會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)各損益類總分類賬戶的累計(jì)凈發(fā)生額填列本年累計(jì) 數(shù) ,或者根據(jù)上月本表的 本年累計(jì)數(shù) ,加上本月本表的 本月數(shù) 填列 。 d) 損益表各項(xiàng)目?jī)?nèi)容的填列方法如下 : 一一 營(yíng)業(yè)收人 項(xiàng)目。根據(jù) 營(yíng)業(yè)收人 賬戶的發(fā)生額填列 。 一 營(yíng)業(yè)成本 項(xiàng)目。根據(jù) 營(yíng)業(yè)成本 賬戶發(fā)生額填列 。 一一 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 項(xiàng)目。根據(jù) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 賬戶發(fā)生額填列 。 一一 營(yíng)業(yè)稅金及附加 項(xiàng)目。根據(jù) 營(yíng)業(yè)稅金及附加 賬戶發(fā)生額填列 。 一一 管理費(fèi)用 項(xiàng)目。根據(jù) 管理費(fèi)用 賬戶發(fā)生額填列 。 一一 財(cái)務(wù)費(fèi)用 項(xiàng)目。根據(jù) 財(cái)務(wù)費(fèi)用 賬戶發(fā)生額填列 。 一一 補(bǔ)貼收人 項(xiàng)目。根據(jù) 補(bǔ)貼收人 賬戶發(fā)生額 填列 。 一一 營(yíng)業(yè)外收人 項(xiàng)目。根據(jù) 營(yíng)業(yè)外收人 賬戶發(fā)生額填列 。 一一 營(yíng)業(yè)外支出 項(xiàng)目。根據(jù) 營(yíng)業(yè)外支出 賬戶發(fā)生額填列 。 一一 以前年度損益調(diào)整 項(xiàng)目。根據(jù) 以前年度損益調(diào)整 賬戶發(fā)生額填 中國(guó)最大管理資源中心 第 8 頁(yè) 共 18 頁(yè) 列 。 一一 利潤(rùn)總額 根據(jù) 計(jì)算利潤(rùn)總額 公式計(jì)算結(jié)果填列。如為虧損 , 則以 一 在本項(xiàng)目?jī)?nèi)填列 。 一一 所得稅 項(xiàng)目。根據(jù) 所得稅 賬戶發(fā)生額填列 。 一 凈利潤(rùn) 項(xiàng)目。根據(jù) 計(jì)算凈利潤(rùn) 公式計(jì)算結(jié)果填列。如虧損 , 以 一 在本項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。 利潤(rùn)分配表 利潤(rùn)分配表是損益表的附表。 公司 / 管理處會(huì)計(jì)應(yīng)從
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