會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表編制說明書模板-文庫吧
2025-04-28 22:55 本頁面
【正文】 但尚未交付使用的工程等的可收回金額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。（7）、“工程物資”項(xiàng)目，反映企業(yè)各項(xiàng)工程已采購入庫但尚未領(lǐng)取使用的工程物資的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“工程物資”科目的期末余額填列。（8）、“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，反映企業(yè)購買原材料、輔助材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付未付供應(yīng)單位的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目（項(xiàng)目）的期末貸方余額合計(jì)填列；如“預(yù)付賬款”各明細(xì)科目（項(xiàng)目）貸方有余額，應(yīng)在本項(xiàng)目中填列；如“應(yīng)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目期末有借方余額，應(yīng)在本表“預(yù)付賬款”項(xiàng)目內(nèi)填列。（9）、“預(yù)收賬款”項(xiàng)目，反映企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)而預(yù)收購買單位的賬款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“預(yù)收賬款”科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)填列。如“預(yù)收賬款”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目有借方余額的，應(yīng)在本表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目內(nèi)填列；如“應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)科目有貸方余額的，也應(yīng)包括在本項(xiàng)目內(nèi)。（10）、“應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)付而未付給職工的工資薪金及各種補(bǔ)貼等，以及應(yīng)為職工支付的五險(xiǎn)一金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬” 各有關(guān)明細(xì)科目期末貸方余額，如各有關(guān)明細(xì)科目期末借方有余額，應(yīng)做負(fù)數(shù)填列。（11）、“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目，放映企業(yè)應(yīng)交未交、多交或者未抵扣各種稅金、附加費(fèi)以及政府性基金等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)”各明細(xì)科目貸方余額填列，如各有關(guān)明細(xì)科目期末借方有余額，應(yīng)做負(fù)數(shù)填列。（12）、“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映企業(yè)所有應(yīng)付和暫收其他單位和個(gè)人的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”有關(guān)各明細(xì)科目（項(xiàng)目）的期末貸方余額、“其他應(yīng)收款”有關(guān)明細(xì)科目（項(xiàng)目）的期末借方余額填列，如“其他應(yīng)付款”下各明細(xì)科目（項(xiàng)目）期末借方有余額，應(yīng)在“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目填列。（13）、“應(yīng)付利息”項(xiàng)目，反應(yīng)企業(yè)向外界單位、機(jī)構(gòu)或者個(gè)人融資而產(chǎn)生應(yīng)付而未付的各種利息費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付利息”科目期末貸方余額填列，如期末借方有余額，應(yīng)做負(fù)數(shù)填列。（14）、“實(shí)收資本”項(xiàng)目，反映企業(yè)投資者投入企業(yè)的資本（股本）的總額，本項(xiàng)目根據(jù)“實(shí)收資本”科目期末貸方余額填列。（15）、“盈余公積”項(xiàng)目，反映企業(yè)根據(jù)當(dāng)期凈利潤的金額，按一定比例計(jì)提的公積金數(shù)額，包括“法定盈余公積”和“任意盈余公積金”。本項(xiàng)目根據(jù)“盈余公積”下屬明細(xì)科目期末貸方余額填列。（16）、“未分配利潤”項(xiàng)目，反映留存在企業(yè)里未分配的利潤。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“本年利潤”和“未分配利潤”科目期末余額填列，為彌補(bǔ)的虧損按負(fù)數(shù)填列。2. 利潤表 編制方法 （1）、本表反映企業(yè)一定期間內(nèi)經(jīng)營利潤（虧損）的實(shí)際情況、企業(yè)利潤分配的情況以及期末企業(yè)未分配利潤的結(jié)余情況。 （2）、本表“本月數(shù)”根據(jù)本月各項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生數(shù)填列；“本年累計(jì)數(shù)”根據(jù)本年各項(xiàng)目累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)填列；“上年同期累計(jì)數(shù)”根據(jù)上年度截止本期各項(xiàng)目累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)填列，如上年度利潤表與本年度利潤表的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容不相一致，應(yīng)對上年度利潤表的項(xiàng)目及數(shù)字按本年利潤表的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，填入“上年同期累計(jì)數(shù)”。 表內(nèi)各項(xiàng)目編制說明 （1）、“營業(yè)收入”項(xiàng)目，本項(xiàng)目反映企業(yè)在本期間內(nèi)銷售商品、提供勞務(wù)等日常經(jīng)營活動(dòng)中實(shí)
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