【正文】 用部門(mén)和用途編制“材料費(fèi)用分配表”。（7）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與總賬業(yè)務(wù)有關(guān)的工作。（3）編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表。（6）具體辦理各種稅金的申報(bào)和扣繳業(yè)務(wù)。（2）辦理各種票據(jù)的收付業(yè)務(wù)。（7）參加企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議，參與有關(guān)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)、決策和各部門(mén)業(yè)績(jī)考評(píng)工作。（3）編制本企業(yè)的財(cái)務(wù)成本計(jì)劃、資金籌措計(jì)劃，并監(jiān)督其落實(shí)。 （6）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與財(cái)務(wù)稽核有關(guān)的審核事項(xiàng)。 （2）審核材料物資的采購(gòu)價(jià)格和產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格的恰當(dāng)性。 （2）審核實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性、合理性和有效性。 （4）負(fù)責(zé)各項(xiàng)費(fèi)用分配方法的審核。 （5）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與財(cái)產(chǎn)物資核算有關(guān)的事項(xiàng)。 6．物資崗位職責(zé) （1）負(fù)責(zé)儲(chǔ)備資金定額、材料采購(gòu)計(jì)劃的編制和日?？刂?。 （4）歸集和分配跨期攤提費(fèi)用、輔助生產(chǎn)費(fèi)用和制造費(fèi)用，并進(jìn)行必要的分析。 （8）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與賬務(wù)處理有關(guān)的事項(xiàng)。不得提前或推后結(jié)賬。 4．賬務(wù)崗位職責(zé) （1）負(fù)責(zé)原始憑證的匯總和復(fù)核。包括進(jìn)口原材料、機(jī)器設(shè)備的關(guān)稅申報(bào)、繳納和退稅事項(xiàng)。 （8）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與貨幣資金結(jié)算有關(guān)的事項(xiàng)。 （4）負(fù)責(zé)企業(yè)各項(xiàng)借款費(fèi)用的審核、計(jì)算、收付及其明細(xì)核算。 （6）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與資金調(diào)度有關(guān)的事項(xiàng)。包括辦理各項(xiàng)借款的借入和清償手續(xù)，各項(xiàng)對(duì)外投資的投放和收回手續(xù)。 2．該公司應(yīng)當(dāng)采用哪一種賬務(wù)處理程序？并畫(huà)出其流程圖。 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)(1人)：記錄生產(chǎn)中有關(guān)數(shù)據(jù)，以便成本核算。 北新涇地區(qū)銷(xiāo)售收款(1人)：收款并匯總至公司。 電算化(2人)：操作員(1人)：輸入文檔資料，打印，復(fù)印。 材料采購(gòu)(1人)：記原材料明細(xì)賬。2．公司財(cái)務(wù)科共9人。15年來(lái)，在沒(méi)有任何外界資金投入的情況下，完全憑自己艱苦奮斗，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的風(fēng)浪中搏擊，發(fā)展為“國(guó)家無(wú)投資，銀行無(wú)貸款，原料無(wú)分配(渠道)”，而“產(chǎn)品無(wú)積壓，企業(yè)無(wú)利息債”的“五無(wú)企業(yè)”。公司總經(jīng)理下決心改變管理費(fèi)用的控制方法，并要求會(huì)計(jì)部門(mén)編制了管理費(fèi)用對(duì)比分析表（如下表）。有7張用汽車(chē)提貨的“貨物放行聯(lián)”上，保安沒(méi)有按公司規(guī)定登記車(chē)牌號(hào)碼；有一張“貨物放行聯(lián)”上沒(méi)有加蓋銷(xiāo)售部門(mén)的印章（已與“存根”核對(duì)無(wú)誤），按規(guī)定在這種情況下，保安不應(yīng)放行。但檢查組發(fā)現(xiàn)有兩筆業(yè)務(wù)存在疑問(wèn)，這兩筆業(yè)務(wù)在商品保管明細(xì)賬登記的發(fā)貨日期比發(fā)貨單的開(kāi)出日期早了兩天。集團(tuán)公司對(duì)珠江公司派出了檢查組進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，檢查組對(duì)珠江公司的商品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行了專(zhuān)題調(diào)查，抽查了有關(guān)憑證、賬簿等會(huì)計(jì)資料。24．某企業(yè)2001年發(fā)生下列固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)：（1） 購(gòu)入不需安裝的設(shè)備兩臺(tái)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款24000元，增值稅4080元，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)支出200元，款項(xiàng)用銀行存款支付，已交付生產(chǎn)車(chē)間使用；（2） 采用自營(yíng)方式建造廠房一幢，為工程購(gòu)入物資價(jià)款100000元（含增值稅），全部用于工程建設(shè)，該工程應(yīng)負(fù)擔(dān)建設(shè)人員工資5000元，為工程借款而發(fā)生的利息2000元。（4）根據(jù)待攤費(fèi)用與其他費(fèi)用資料編制會(huì)計(jì)分錄。甲產(chǎn)品的原材料定額消耗量為580千克，乙產(chǎn)品的原材料定額消耗量為440千克；甲產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)為2 600小時(shí)，乙產(chǎn)品為1 600小時(shí)；供電車(chē)間為基本生產(chǎn)車(chē)間提供工藝用電20 800度，其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)用12 000度，乙產(chǎn)品生產(chǎn)用8 800度，照明用電3 000度。在收到結(jié)算憑證時(shí)，決定拒付全部貨款，甲公司應(yīng)如何進(jìn)行業(yè)務(wù)和賬務(wù)處理。該公司的增值稅率為17%，存貨采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)？（1）甲公司一般應(yīng)采取什么樣的訂貨控制制度？（2）若在8月中旬收到該批貨物的發(fā)票賬單和銀行的結(jié)算憑證。20．試根據(jù)國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度的相關(guān)要求并結(jié)合原材料業(yè)務(wù)的核算特點(diǎn)，請(qǐng)分別設(shè)計(jì)原材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)和計(jì)劃成本計(jì)價(jià)的主要核算賬戶。18．試用“丁”賬戶表述零售商業(yè)企業(yè)應(yīng)設(shè)置“物資采購(gòu)”、“庫(kù)存商品”、“商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)”三個(gè)賬戶的結(jié)構(gòu)。一聯(lián)留存財(cái)會(huì)部門(mén)，憑此登記記賬憑證，另一聯(lián)送交業(yè)務(wù)部門(mén)，通知己劃款；根據(jù)付款原始憑證和內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通知單及時(shí)填制付款記賬憑證并送交財(cái)會(huì)主管復(fù)核；根據(jù)經(jīng)復(fù)核的付款記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬并簽章；在每日終了結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額，并將庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)額與現(xiàn)金日記賬余額相互核；對(duì)發(fā)現(xiàn)的長(zhǎng)短款情況及時(shí)報(bào)告財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人。各業(yè)務(wù)部門(mén)主管根據(jù)計(jì)劃或有關(guān)規(guī)定對(duì)送達(dá)的付款原始憑證進(jìn)行審批之后簽字或蓋章，并轉(zhuǎn)送財(cái)會(huì)部門(mén)。儲(chǔ)運(yùn)部門(mén)留存一聯(lián)，其余兩聯(lián)送貨單及銷(xiāo)貨發(fā)票連同貨物送交客戶。營(yíng)業(yè)管理部門(mén)的人員將電腦系統(tǒng)中制作的銷(xiāo)貨通知單送交儲(chǔ)運(yùn)部門(mén)（營(yíng)業(yè)管理部門(mén)、儲(chǔ)運(yùn)部門(mén)工作由一人領(lǐng)導(dǎo)）。銷(xiāo)售部門(mén)業(yè)務(wù)助理將客戶資料輸入電腦系統(tǒng)存檔。15．[要求]請(qǐng)指出下面ABC公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度中的優(yōu)點(diǎn)和存在的問(wèn)題。某日風(fēng)華商店轉(zhuǎn)賬支票用提貨制方式前來(lái)購(gòu)貨。 年終結(jié)賬時(shí)，有余額的賬戶，要將其余額轉(zhuǎn)入下年。 （3）需要結(jié)計(jì)末年累計(jì)發(fā)生額的某些明細(xì)賬簿，每月結(jié)賬時(shí)，應(yīng)在“本月合計(jì)”行下結(jié)出自年初起至本月末止的累計(jì)發(fā)生額，登記在月份發(fā)生額下面，并在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，然后在其下面再劃通欄單紅線。 （4）結(jié)出資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶的本期發(fā)生額和余額，并結(jié)轉(zhuǎn)下期。 （2）結(jié)算各資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶，分別結(jié)出本期發(fā)生額合計(jì)和余額。(5)請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)該公司購(gòu)入原材料的憑證流轉(zhuǎn)程序。當(dāng)月發(fā)出材料的計(jì)劃成本情況如下：基本生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用800000元；在建工程領(lǐng)用200000元；車(chē)間管理部門(mén)領(lǐng)用5000元；企業(yè)行政管理部門(mén)領(lǐng)用15000元。假設(shè)驗(yàn)貨和收貨當(dāng)日完成。差 旅 費(fèi) 報(bào) 銷(xiāo) 單年 月 日姓名出差原因其他費(fèi)用出差時(shí)間年 月 日 時(shí)起至 年 月 日止，共計(jì) 天日期起止地址交通工具住宿費(fèi)途中伙食費(fèi)住勤費(fèi)說(shuō)明項(xiàng)目小計(jì)起止天數(shù)金額天數(shù)金額通訊費(fèi)訂票費(fèi)退票費(fèi)機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)雜費(fèi)報(bào)銷(xiāo)人：審核人：差旅費(fèi)合計(jì) 萬(wàn) 仟 佰 拾 元 角 分6．請(qǐng)說(shuō)明下面的轉(zhuǎn)賬憑證是否全面，并指出應(yīng)該刪除或補(bǔ)充哪些內(nèi)容?！稌?huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》案例分析1．請(qǐng)說(shuō)明下面的資產(chǎn)負(fù)債表是否正確，此做法違背了會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的哪些原則？并指出應(yīng)該怎樣調(diào)整和補(bǔ)充哪些內(nèi)容？ 資產(chǎn)負(fù)債表 200年6月30日 資 產(chǎn)金 額負(fù)債及所有者權(quán)益金 額流動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資金 應(yīng)收賬款 減：壞賬準(zhǔn)備 應(yīng)收賬款凈額 其他應(yīng)收款 存貨 待攤費(fèi)用 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)長(zhǎng)期投資： 長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)： 固定資產(chǎn)原價(jià)減：累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)凈值 減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 在建工程 固定資產(chǎn)合計(jì)無(wú)形資產(chǎn)： 無(wú)形資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn)合計(jì) 1 011 148 040 148 0406 000 1 9501293 3 850 000 446 3003 403 7003 7005 0163 405 016 100 000 100 000流動(dòng)負(fù)債： 短期借款 應(yīng)付賬款 應(yīng)付股利 應(yīng)付福利費(fèi) 其他應(yīng)付款未交稅金 預(yù)提費(fèi)用流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債： 長(zhǎng)期負(fù)債 長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益： 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤(rùn) 所有者權(quán)益合計(jì) 214 000 11 8005 0009 3485 796 1 000 600 000 600 0003 845 000 10 000 3 928 合 計(jì)4 798 合 計(jì)4 798 2．請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)一張單步式結(jié)構(gòu)的利潤(rùn)表，并分析其利弊。5．請(qǐng)說(shuō)明下面的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單是否全面，并指出應(yīng)該補(bǔ)充哪些內(nèi)容。經(jīng)驗(yàn)收，實(shí)際件數(shù)為100件，產(chǎn)品合格。月初結(jié)存材料的計(jì)劃成本為600000萬(wàn)元，實(shí)際成本為605000元；本月入庫(kù)材料的計(jì)劃成本為140000元，實(shí)際成本為1355000元。(4)設(shè)計(jì)月末結(jié)轉(zhuǎn)本期發(fā)出材料成本差異的會(huì)計(jì)分錄。生產(chǎn)成本明細(xì)分類(lèi)賬 產(chǎn)品名稱(chēng)：乙產(chǎn)品 產(chǎn)量：20件20年憑證 摘 要借 方月日原材料工資及福利費(fèi)制造費(fèi)用合 計(jì)略略 7 500 7 500 9 500 9 500 1 330 1 330 2 752 2 752 7 500 10 830 2 75221 082 7 500 10 830 2 75221082 （制造企業(yè)）內(nèi)部會(huì)計(jì)制度中結(jié)賬規(guī)則進(jìn)行點(diǎn)評(píng)：HQ公司的會(huì)計(jì)賬簿結(jié)賬規(guī)則 1．結(jié)賬的內(nèi)容 （1）結(jié)算各種收入、費(fèi)用賬戶，并據(jù)以計(jì)算確定本期利潤(rùn)。 （3）將各有關(guān)損益類(lèi)賬戶的本期借、貸發(fā)生額差額分別轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，結(jié)平所有損益類(lèi)賬戶。 （2）現(xiàn)金、銀行存款日記賬簿和需要按月結(jié)計(jì)發(fā)生額的收入、費(fèi)用等明細(xì)賬簿，每月結(jié)賬時(shí)，在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄下面劃通欄單紅線，然后結(jié)出本期發(fā)生額和余額，并在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，在下面劃通欄單紅線。年終結(jié)賬時(shí)，為了總括地反映全年各項(xiàng)資金運(yùn)動(dòng)情況的全貌和核對(duì)賬目，要對(duì)所有總分類(lèi)賬簿結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額，在摘要欄內(nèi)注明“本年合計(jì)”字樣，并在合計(jì)數(shù)下劃通欄雙紅線。11．華豐公司為商品批發(fā)企業(yè)，與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)相關(guān)的有業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、倉(cāng)庫(kù)三個(gè)部門(mén)，商品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)使用一式五聯(lián)的發(fā)貨單。 ② 現(xiàn)金日記賬 銀行存款日記賬 ⑥ 原 收 付 轉(zhuǎn) 收 付 轉(zhuǎn) 始 ① ④ ⑤ 憑 款 款 賬 款 款 賬 總分類(lèi)賬 證 原 財(cái) 始 記賬憑證 匯總記賬憑證 務(wù) 憑 ⑥ ⑦ 會(huì) 證 計(jì) 匯 報(bào) 總 明細(xì)分類(lèi)賬 告 表 ③ 13．請(qǐng)指出下列的流程圖各屬于什么銷(xiāo)售方式？為什么？（1）銷(xiāo)售部門(mén) 銷(xiāo)售發(fā)票⑤ ① 門(mén)衛(wèi)出廠⑥②④ 購(gòu)貨單位 結(jié)算柜辦理結(jié)算財(cái)會(huì)部門(mén)核算 ③ 倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨⑦銷(xiāo)售部門(mén)開(kāi)發(fā)票（2）⑤①③④會(huì)計(jì)部門(mén)核算購(gòu)貨單位驗(yàn)收運(yùn)輸部門(mén)提貨送貨⑤②倉(cāng)庫(kù)部門(mén)發(fā)貨開(kāi)戶銀行結(jié)算（3）④銷(xiāo)售部門(mén)開(kāi)發(fā)票①④③業(yè)務(wù)部門(mén)辦理托運(yùn)外部運(yùn)輸機(jī)構(gòu)運(yùn)貨會(huì)計(jì)部門(mén)核算②④倉(cāng)庫(kù)部門(mén)發(fā)貨開(kāi)戶銀行結(jié)算