【正文】 用部門和用途編制“材料費用分配表”。（7）領導交辦的其他與總賬業(yè)務有關的工作。（3）編制各種會計報表。（6）具體辦理各種稅金的申報和扣繳業(yè)務。（2）辦理各種票據(jù)的收付業(yè)務。（7）參加企業(yè)有關生產(chǎn)經(jīng)營管理會議，參與有關經(jīng)營預測、決策和各部門業(yè)績考評工作。（3）編制本企業(yè)的財務成本計劃、資金籌措計劃，并監(jiān)督其落實。 （6）負責領導交辦的其他與財務稽核有關的審核事項。 （2）審核材料物資的采購價格和產(chǎn)品銷售價格的恰當性。 （2）審核實際業(yè)務活動的合規(guī)性、合理性和有效性。 （4）負責各項費用分配方法的審核。 （5）負責領導交辦的其他與財產(chǎn)物資核算有關的事項。 6．物資崗位職責 （1）負責儲備資金定額、材料采購計劃的編制和日常控制。 （4）歸集和分配跨期攤提費用、輔助生產(chǎn)費用和制造費用，并進行必要的分析。 （8）負責領導交辦的其他與賬務處理有關的事項。不得提前或推后結賬。 4．賬務崗位職責 （1）負責原始憑證的匯總和復核。包括進口原材料、機器設備的關稅申報、繳納和退稅事項。 （8）負責領導交辦的其他與貨幣資金結算有關的事項。 （4）負責企業(yè)各項借款費用的審核、計算、收付及其明細核算。 （6）負責領導交辦的其他與資金調度有關的事項。包括辦理各項借款的借入和清償手續(xù)，各項對外投資的投放和收回手續(xù)。 2．該公司應當采用哪一種賬務處理程序？并畫出其流程圖。 生產(chǎn)統(tǒng)計(1人)：記錄生產(chǎn)中有關數(shù)據(jù)，以便成本核算。 北新涇地區(qū)銷售收款(1人)：收款并匯總至公司。 電算化(2人)：操作員(1人)：輸入文檔資料，打印，復印。 材料采購(1人)：記原材料明細賬。2．公司財務科共9人。15年來，在沒有任何外界資金投入的情況下，完全憑自己艱苦奮斗，在市場經(jīng)濟的風浪中搏擊，發(fā)展為“國家無投資，銀行無貸款，原料無分配(渠道)”，而“產(chǎn)品無積壓，企業(yè)無利息債”的“五無企業(yè)”。公司總經(jīng)理下決心改變管理費用的控制方法，并要求會計部門編制了管理費用對比分析表（如下表）。有7張用汽車提貨的“貨物放行聯(lián)”上，保安沒有按公司規(guī)定登記車牌號碼；有一張“貨物放行聯(lián)”上沒有加蓋銷售部門的印章（已與“存根”核對無誤），按規(guī)定在這種情況下，保安不應放行。但檢查組發(fā)現(xiàn)有兩筆業(yè)務存在疑問，這兩筆業(yè)務在商品保管明細賬登記的發(fā)貨日期比發(fā)貨單的開出日期早了兩天。集團公司對珠江公司派出了檢查組進行財務檢查，檢查組對珠江公司的商品銷售業(yè)務的內部控制進行了專題調查，抽查了有關憑證、賬簿等會計資料。24．某企業(yè)2001年發(fā)生下列固定資產(chǎn)業(yè)務：（1） 購入不需安裝的設備兩臺，增值稅專用發(fā)票上注明價款24000元，增值稅4080元，另發(fā)生運雜費支出200元，款項用銀行存款支付，已交付生產(chǎn)車間使用；（2） 采用自營方式建造廠房一幢，為工程購入物資價款100000元（含增值稅），全部用于工程建設，該工程應負擔建設人員工資5000元，為工程借款而發(fā)生的利息2000元。（4）根據(jù)待攤費用與其他費用資料編制會計分錄。甲產(chǎn)品的原材料定額消耗量為580千克，乙產(chǎn)品的原材料定額消耗量為440千克；甲產(chǎn)品的生產(chǎn)工時為2 600小時，乙產(chǎn)品為1 600小時；供電車間為基本生產(chǎn)車間提供工藝用電20 800度，其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)用12 000度，乙產(chǎn)品生產(chǎn)用8 800度，照明用電3 000度。在收到結算憑證時，決定拒付全部貨款，甲公司應如何進行業(yè)務和賬務處理。該公司的增值稅率為17%，存貨采用實際成本計價？（1）甲公司一般應采取什么樣的訂貨控制制度？（2）若在8月中旬收到該批貨物的發(fā)票賬單和銀行的結算憑證。20．試根據(jù)國家有關會計制度的相關要求并結合原材料業(yè)務的核算特點，請分別設計原材料按實際成本計價和計劃成本計價的主要核算賬戶。18．試用“丁”賬戶表述零售商業(yè)企業(yè)應設置“物資采購”、“庫存商品”、“商品進銷差價”三個賬戶的結構。一聯(lián)留存財會部門，憑此登記記賬憑證，另一聯(lián)送交業(yè)務部門，通知己劃款；根據(jù)付款原始憑證和內部轉賬通知單及時填制付款記賬憑證并送交財會主管復核；根據(jù)經(jīng)復核的付款記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬并簽章；在每日終了結出現(xiàn)金日記賬余額，并將庫存現(xiàn)金實存數(shù)額與現(xiàn)金日記賬余額相互核；對發(fā)現(xiàn)的長短款情況及時報告財會負責人。各業(yè)務部門主管根據(jù)計劃或有關規(guī)定對送達的付款原始憑證進行審批之后簽字或蓋章，并轉送財會部門。儲運部門留存一聯(lián)，其余兩聯(lián)送貨單及銷貨發(fā)票連同貨物送交客戶。營業(yè)管理部門的人員將電腦系統(tǒng)中制作的銷貨通知單送交儲運部門（營業(yè)管理部門、儲運部門工作由一人領導）。銷售部門業(yè)務助理將客戶資料輸入電腦系統(tǒng)存檔。15．[要求]請指出下面ABC公司銷售業(yè)務的內部控制制度中的優(yōu)點和存在的問題。某日風華商店轉賬支票用提貨制方式前來購貨。 年終結賬時，有余額的賬戶，要將其余額轉入下年。 （3）需要結計末年累計發(fā)生額的某些明細賬簿，每月結賬時，應在“本月合計”行下結出自年初起至本月末止的累計發(fā)生額，登記在月份發(fā)生額下面，并在摘要欄內注明“本年累計”字樣，然后在其下面再劃通欄單紅線。 （4）結出資產(chǎn)、負債和所有者權益賬戶的本期發(fā)生額和余額，并結轉下期。 （2）結算各資產(chǎn)、負債和所有者權益賬戶，分別結出本期發(fā)生額合計和余額。(5)請設計該公司購入原材料的憑證流轉程序。當月發(fā)出材料的計劃成本情況如下：基本生產(chǎn)車間領用800000元；在建工程領用200000元；車間管理部門領用5000元；企業(yè)行政管理部門領用15000元。假設驗貨和收貨當日完成。差 旅 費 報 銷 單年 月 日姓名出差原因其他費用出差時間年 月 日 時起至 年 月 日止，共計 天日期起止地址交通工具住宿費途中伙食費住勤費說明項目小計起止天數(shù)金額天數(shù)金額通訊費訂票費退票費機場建設費雜費報銷人：審核人：差旅費合計 萬 仟 佰 拾 元 角 分6．請說明下面的轉賬憑證是否全面，并指出應該刪除或補充哪些內容?！稌嬛贫仍O計》案例分析1．請說明下面的資產(chǎn)負債表是否正確，此做法違背了會計報表設計的哪些原則？并指出應該怎樣調整和補充哪些內容？ 資產(chǎn)負債表 200年6月30日 資 產(chǎn)金 額負債及所有者權益金 額流動資產(chǎn)： 貨幣資金 應收賬款 減：壞賬準備 應收賬款凈額 其他應收款 存貨 待攤費用 流動資產(chǎn)合計長期投資： 長期投資固定資產(chǎn)： 固定資產(chǎn)原價減：累計折舊 固定資產(chǎn)凈值 減：固定資產(chǎn)減值準備 在建工程 固定資產(chǎn)合計無形資產(chǎn)： 無形資產(chǎn) 無形資產(chǎn)合計 1 011 148 040 148 0406 000 1 9501293 3 850 000 446 3003 403 7003 7005 0163 405 016 100 000 100 000流動負債： 短期借款 應付賬款 應付股利 應付福利費 其他應付款未交稅金 預提費用流動負債合計長期負債： 長期負債 長期負債合計所有者權益： 實收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 所有者權益合計 214 000 11 8005 0009 3485 796 1 000 600 000 600 0003 845 000 10 000 3 928 合 計4 798 合 計4 798 2．請設計一張單步式結構的利潤表，并分析其利弊。5．請說明下面的差旅費報銷單是否全面，并指出應該補充哪些內容。經(jīng)驗收，實際件數(shù)為100件，產(chǎn)品合格。月初結存材料的計劃成本為600000萬元，實際成本為605000元；本月入庫材料的計劃成本為140000元，實際成本為1355000元。(4)設計月末結轉本期發(fā)出材料成本差異的會計分錄。生產(chǎn)成本明細分類賬 產(chǎn)品名稱：乙產(chǎn)品 產(chǎn)量：20件20年憑證 摘 要借 方月日原材料工資及福利費制造費用合 計略略 7 500 7 500 9 500 9 500 1 330 1 330 2 752 2 752 7 500 10 830 2 75221 082 7 500 10 830 2 75221082 （制造企業(yè)）內部會計制度中結賬規(guī)則進行點評：HQ公司的會計賬簿結賬規(guī)則 1．結賬的內容 （1）結算各種收入、費用賬戶，并據(jù)以計算確定本期利潤。 （3）將各有關損益類賬戶的本期借、貸發(fā)生額差額分別轉入“本年利潤”賬戶，結平所有損益類賬戶。 （2）現(xiàn)金、銀行存款日記賬簿和需要按月結計發(fā)生額的收入、費用等明細賬簿，每月結賬時，在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務記錄下面劃通欄單紅線，然后結出本期發(fā)生額和余額，并在摘要欄內注明“本月合計”字樣，在下面劃通欄單紅線。年終結賬時，為了總括地反映全年各項資金運動情況的全貌和核對賬目，要對所有總分類賬簿結出全年發(fā)生額和年末余額，在摘要欄內注明“本年合計”字樣，并在合計數(shù)下劃通欄雙紅線。11．華豐公司為商品批發(fā)企業(yè)，與銷售業(yè)務相關的有業(yè)務、財務、倉庫三個部門，商品銷售業(yè)務使用一式五聯(lián)的發(fā)貨單。 ② 現(xiàn)金日記賬 銀行存款日記賬 ⑥ 原 收 付 轉 收 付 轉 始 ① ④ ⑤ 憑 款 款 賬 款 款 賬 總分類賬 證 原 財 始 記賬憑證 匯總記賬憑證 務 憑 ⑥ ⑦ 會 證 計 匯 報 總 明細分類賬 告 表 ③ 13．請指出下列的流程圖各屬于什么銷售方式？為什么？（1）銷售部門 銷售發(fā)票⑤ ① 門衛(wèi)出廠⑥②④ 購貨單位 結算柜辦理結算財會部門核算 ③ 倉庫發(fā)貨⑦銷售部門開發(fā)票（2）⑤①③④會計部門核算購貨單位驗收運輸部門提貨送貨⑤②倉庫部門發(fā)貨開戶銀行結算（3）④銷售部門開發(fā)票①④③業(yè)務部門辦理托運外部運輸機構運貨會計部門核算②④倉庫部門發(fā)貨開戶銀行結算