【正文】 5．參與重大經(jīng)濟(jì)技術(shù)方案的制定和重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的研究、審查。 (二行政領(lǐng)導(dǎo) 行政領(lǐng)導(dǎo)由總裁1名、副總裁2名及總工程師、副總會計(jì)師各1名組成。它創(chuàng)立于1961年。 (4)本期毛管發(fā)出，發(fā)往下道工序繼續(xù)加工或者發(fā)往委外加工，其成本轉(zhuǎn)移均按毛管加權(quán)平均價(jià)計(jì)算，對內(nèi)對外銷售毛管，也按此加權(quán)價(jià)辦理人庫，同時(shí)分?jǐn)偛牧铣杀静町?，將毛管?jì)劃成本還原為實(shí)際成本。按各牌號匯總毛管半成品料、工費(fèi)成本，組成毛管全部計(jì)劃成本。 成本計(jì)算當(dāng)期產(chǎn)品的總消耗量包括產(chǎn)量加上實(shí)際金屬損耗，再乘以當(dāng)月加權(quán)平均價(jià)，就是本期產(chǎn)品消耗的價(jià)值量。 (二)擠壓車間的產(chǎn)品成本核算 擠壓車間生產(chǎn)工藝流程是坯錠——毛管成本核算對象即是毛管生產(chǎn)成本，通過編制下面的報(bào)表反映。 4．編制多余成品的收、發(fā)、存表。期末的結(jié)存量即為車間未完工的在產(chǎn)品庫存量，應(yīng)當(dāng)與車間統(tǒng)計(jì)報(bào)表的實(shí)際結(jié)存數(shù)一致。 有關(guān)固定資產(chǎn)日常報(bào)廢、毀損處理，先由使用部門同設(shè)備部門提出意見，填寫報(bào)廢、毀損單，經(jīng)企業(yè)設(shè)備、財(cái)務(wù)部門蓋章后，報(bào)上級主管部門批準(zhǔn)，再作會計(jì)處理，并按“兩則”規(guī)定設(shè)置“固定資產(chǎn)清理”科目，在該科目中具體核算固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損所發(fā)生的收入和費(fèi)用支出和該固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損所發(fā)生的收入和費(fèi)用支出，該固定資產(chǎn)收支軋底作增減營業(yè)外收支處理。殘值；行業(yè)定為4％殘值率。(2)非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)。 (二)固定資產(chǎn)管理制度l按照“兩則”規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)確定范圍是指單位價(jià)值在2 000元以上，使用年限在1年以上能長期使用而不改變原有實(shí)物形態(tài)的勞動(dòng)資料，根據(jù)固定資產(chǎn)的特點(diǎn)和作用，并為了能合理地組織固定資產(chǎn)的核算管理，將固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途劃分如下大類。 (3)存貨中其他人賬采用實(shí)際價(jià)格，在領(lǐng)用時(shí)采用全月1次加權(quán)平均，向財(cái)政備案后1年不變。 F．已經(jīng)委托其他單位代銷的產(chǎn)成品，但未開發(fā)票。該制度整體上分為六大類；資產(chǎn)類、負(fù)債類、成本類、損益類、所有者權(quán)益類和其他類。 公司系統(tǒng)使用的會計(jì)報(bào)表的格式為財(cái)政部規(guī)定的工業(yè)企業(yè)會計(jì)報(bào)表。 二級分廠獨(dú)立核算；分廠為獨(dú)立核算單位，設(shè)一名主管人員(由公司任命)及會計(jì)員若干名，主要職責(zé)為全面核算分廠生產(chǎn)成本，經(jīng)營成果及資金運(yùn)行，以正確反映各分廠的經(jīng)濟(jì)效益。至于下放至分廠的財(cái)務(wù)人員，由于事實(shí)上沒有實(shí)權(quán)，每項(xiàng)款項(xiàng)的動(dòng)用皆需向總公司申請、領(lǐng)取，因此廠方認(rèn)為沒有必要進(jìn)行嚴(yán)格控制，只需在審批時(shí)把好關(guān)。出納科有3人，分別負(fù)責(zé)現(xiàn)金賬、銀行支票以及憑證編制。 (7)機(jī)動(dòng)部。該科室負(fù)責(zé)按照企業(yè)管理辦公室制定的生產(chǎn)計(jì)劃向外采購原料，如電解銅等，并按生產(chǎn)計(jì)劃向下屬分廠分發(fā)原材料。這直接導(dǎo)致了上海市YSJS總公司TG公司經(jīng)營的進(jìn)一步惡化。中國解放后，經(jīng)過改造，國家將這些銅產(chǎn)品制造廠收歸國有后，在20世紀(jì)50年代將其合并成上海市鋼管廠。并且上海市YSJS總公司TG公司是一家按照歐標(biāo)ENl057—1996標(biāo)準(zhǔn)及美國ASTMB88標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)TG系列產(chǎn)品的專業(yè)廠家。原為上海市TG總廠，成立于20世紀(jì)50年代，1996年改組為上海市YSJS總公司鋼管公司。（3）具體負(fù)責(zé)企業(yè)流動(dòng)資金調(diào)撥，組織流動(dòng)資金供應(yīng)和其他資金分配，考核資金的使用效果。（7）參與擬定企業(yè)固定資產(chǎn)需要量，參與編制固定資產(chǎn)的更新改造和大修理計(jì)劃。（4）保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。（6）負(fù)責(zé)企業(yè)各項(xiàng)資金的調(diào)度事項(xiàng)。（12）參與本車間財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，并做好相關(guān)記錄。（4）歸集本車間范圍內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)制造費(fèi)用。（5）負(fù)責(zé)長期待攤費(fèi)用的明細(xì)核算。（12）審核有關(guān)合同、契約。（4）審核各項(xiàng)應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付賬項(xiàng)。（3）負(fù)責(zé)銷售和利潤的明細(xì)核算。（7）將生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，計(jì)算完工產(chǎn)品總成本和單位成本，并編制有關(guān)產(chǎn)成品入庫的轉(zhuǎn)賬憑證。（6）分析固定資產(chǎn)的使用情況和效果。（5）分析材料庫存的儲備情況。（6）審核企業(yè)對外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告。（7）組織和監(jiān)督企業(yè)執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和政府規(guī)章制度，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全與完整。其中；會計(jì)部各崗位包括會計(jì)部經(jīng)理、材料核算、固定資產(chǎn)核算、工資核算、成本計(jì)算、利潤核算、往來結(jié)算、稽核、總賬報(bào)表、綜合明細(xì)核算會計(jì)和車間會計(jì)崗位；財(cái)務(wù)部各崗位包括財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出納、規(guī)劃、經(jīng)營、信貸和綜合分析崗位。（3）辦理各種債權(quán)債務(wù)往來款項(xiàng)的有關(guān)結(jié)算業(yè)務(wù)。（2）登記總分類賬。（10）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與財(cái)務(wù)、會計(jì)有關(guān)的管理工作2．出納崗位基本職責(zé)內(nèi)容和要求（1）現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。（2）組織制定本企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)與會計(jì)制度，并監(jiān)督其貫徹執(zhí)行。 9．財(cái)務(wù)稽核崗位職責(zé) （1）審核資產(chǎn)的購置和處置的合規(guī)性、合理性和有效性。 （3）負(fù)責(zé)期末存貨、應(yīng)收款項(xiàng)、短期投資、長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)估價(jià)的審核。 （7）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與成本核算有關(guān)的事項(xiàng)。 （7）負(fù)責(zé)會計(jì)制度的設(shè)計(jì)和修訂事項(xiàng)。 （6）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與利稅有關(guān)的事項(xiàng)。 （7）負(fù)責(zé)貨幣資金日報(bào)表的編制和分析事項(xiàng)。 （5）負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金流量表和其他資金報(bào)表，并對其進(jìn)行必要的分析。 [要求]1．請為該公司設(shè)計(jì)一套完整的賬簿體系（包括賬簿的種類、用途、格式等）。 財(cái)務(wù)科長(1人)：負(fù)責(zé)成本核算及報(bào)告。 市外應(yīng)收賬款(1人)：記應(yīng)收賬款明細(xì)賬兼記總賬。HS化工有限公司前身HS化工廠，靠2000元自籌資金起家，目前公司擁有流動(dòng)資金8億多元，鋪開于市內(nèi)500多處特約經(jīng)銷點(diǎn)。檢查發(fā)現(xiàn)：有兩張“貨物放行聯(lián)”沒有編號，與第1聯(lián)“存根”核對時(shí)沒有發(fā)現(xiàn)與之對應(yīng)的“存根”，檢查組認(rèn)為可能存在重大問題，并將此事做了記錄。25．珠江公司是珠江集團(tuán)下屬的子公司，主營業(yè)務(wù)是制造、銷售力能空調(diào)機(jī)。（3）根據(jù)折舊費(fèi)用資料設(shè)計(jì)并編制折舊費(fèi)用分配表，并根據(jù)分配表編制分錄。（4）若在8月份，甲公司經(jīng)驗(yàn)收發(fā)現(xiàn)，該批貨物不符合標(biāo)準(zhǔn)，要求退貨。請為該企業(yè)設(shè)置一張工資費(fèi)用分配表。公司設(shè)出納人員一名，主要負(fù)責(zé)根據(jù)財(cái)會主管審核批準(zhǔn)的付款原始憑證付款，并在付款原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳在付款后根據(jù)付款原始憑證填制內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通知單一式兩聯(lián)。財(cái)會部門將銷貨發(fā)票及三聯(lián)送貨單送交儲運(yùn)部門。經(jīng)銷售部門經(jīng)理核準(zhǔn)與客戶的交易方式及給予客戶的信用額度后，簽定銷售合同。11．華豐公司為商品批發(fā)企業(yè)，與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的有業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、倉庫三個(gè)部門，商品銷售業(yè)務(wù)使用一式五聯(lián)的發(fā)貨單。 （2）現(xiàn)金、銀行存款日記賬簿和需要按月結(jié)計(jì)發(fā)生額的收入、費(fèi)用等明細(xì)賬簿，每月結(jié)賬時(shí)，在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄下面劃通欄單紅線，然后結(jié)出本期發(fā)生額和余額，并在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，在下面劃通欄單紅線。生產(chǎn)成本明細(xì)分類賬 產(chǎn)品名稱：乙產(chǎn)品 產(chǎn)量：20件20年憑證 摘 要借 方月日原材料工資及福利費(fèi)制造費(fèi)用合 計(jì)略略 7 500 7 500 9 500 9 500 1 330 1 330 2 752 2 752 7 500 10 830 2 75221 082 7 500 10 830 2 75221082 （制造企業(yè)）內(nèi)部會計(jì)制度中結(jié)賬規(guī)則進(jìn)行點(diǎn)評：HQ公司的會計(jì)賬簿結(jié)賬規(guī)則 1．結(jié)賬的內(nèi)容 （1）結(jié)算各種收入、費(fèi)用賬戶，并據(jù)以計(jì)算確定本期利潤。月初結(jié)存材料的計(jì)劃成本為600000萬元，實(shí)際成本為605000元；本月入庫材料的計(jì)劃成本為140000元，實(shí)際成本為1355000元。5．請說明下面的差旅費(fèi)報(bào)銷單是否全面，并指出應(yīng)該補(bǔ)充哪些內(nèi)容。差 旅 費(fèi) 報(bào) 銷 單年 月 日姓名出差原因其他費(fèi)用出差時(shí)間年 月 日 時(shí)起至 年 月 日止，共計(jì) 天日期起止地址交通工具住宿費(fèi)途中伙食費(fèi)住勤費(fèi)說明項(xiàng)目小計(jì)起止天數(shù)金額天數(shù)金額通訊費(fèi)訂票費(fèi)退票費(fèi)機(jī)場建設(shè)費(fèi)雜費(fèi)報(bào)銷人：審核人：差旅費(fèi)合計(jì) 萬 仟 佰 拾 元 角 分6．請說明下面的轉(zhuǎn)賬憑證是否全面，并指出應(yīng)該刪除或補(bǔ)充哪些內(nèi)容。當(dāng)月發(fā)出材料的計(jì)劃成本情況如下：基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用800000元；在建工程領(lǐng)用200000元；車間管理部門領(lǐng)用5000元；企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用15000元。 （2）結(jié)算各資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶，分別結(jié)出本期發(fā)生額合計(jì)和余額。 （3）需要結(jié)計(jì)末年累計(jì)發(fā)生額的某些明細(xì)賬簿，每月結(jié)賬時(shí)，應(yīng)在“本月合計(jì)”行下結(jié)出自年初起至本月末止的累計(jì)發(fā)生額，登記在月份發(fā)生額下面，并在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，然后在其下面再劃通欄單紅線。某日風(fēng)華商店轉(zhuǎn)賬支票用提貨制方式前來購貨。銷售部門業(yè)務(wù)助理將客戶資料輸入電腦系統(tǒng)存檔。儲運(yùn)部門留存一聯(lián)，其余兩聯(lián)送貨單及銷貨發(fā)票連同貨物送交客戶。一聯(lián)留存財(cái)會部門，憑此登記記賬憑證，另一聯(lián)送交業(yè)務(wù)部門，通知己劃款；根據(jù)付款原始憑證和內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通知單及時(shí)填制付款記賬憑證并送交財(cái)會主管復(fù)核；根據(jù)經(jīng)復(fù)核的付款記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬并簽章；在每日終了結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額，并將庫存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)額與現(xiàn)金日記賬余額相互核；對發(fā)現(xiàn)的長短款情況及時(shí)報(bào)告財(cái)會負(fù)責(zé)人。20．試根據(jù)國家有關(guān)會計(jì)制度的相關(guān)要求并結(jié)合原材料業(yè)務(wù)的核算特點(diǎn)，請分別設(shè)計(jì)原材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)和計(jì)劃成本計(jì)價(jià)的主要核算賬戶。在收到結(jié)算憑證時(shí)，決定拒付全部貨款，甲公司應(yīng)如何進(jìn)行業(yè)務(wù)和賬務(wù)處理。（4）根據(jù)待攤費(fèi)用與其他費(fèi)用資料編制會計(jì)分錄。集團(tuán)公司對珠江公司派出了檢查組進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，檢查組對珠江公司的商品銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行了專題調(diào)查，抽查了有關(guān)憑證、賬簿等會計(jì)資料。有7張用汽車提貨的“貨物放行聯(lián)”上，保安沒有按公司規(guī)定登記車牌號碼；有一張“貨物放行聯(lián)”上沒有加蓋銷售部門的印章（已與“存根”核對無誤），按規(guī)定在這種情況下，保安不應(yīng)放行。15年來，在沒有任何外界資金投入的情況下，完全憑自己艱苦奮斗，在市場經(jīng)濟(jì)的風(fēng)浪中搏擊，發(fā)展為“國家無投資，銀行無貸款，原料無分配(渠道)”，而“產(chǎn)品無積壓，企業(yè)無利息債”的“五無企業(yè)”。 材料采購(1人)：記原材料明細(xì)賬。 北新涇地區(qū)銷售收款(1人)：收款并匯總至公司。 2．該公司應(yīng)當(dāng)采用哪一種賬務(wù)處理程序？并畫出其流程圖。 （6）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與資金調(diào)度有關(guān)的事項(xiàng)。 （8）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與貨幣資金結(jié)算有關(guān)的事項(xiàng)。 4．賬務(wù)崗位職責(zé) （1）負(fù)責(zé)原始憑證的匯總和復(fù)核。 （8）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與賬務(wù)處理有關(guān)的事項(xiàng)。 6．物資崗位職責(zé) （1）負(fù)責(zé)儲備資金定額、材料采購計(jì)劃的編制和日常控制。 （4）負(fù)責(zé)各項(xiàng)費(fèi)用分配方法的審核。 （2）審核材料物資的采購價(jià)格和產(chǎn)品銷售價(jià)格的恰當(dāng)性。（3）編制本企業(yè)的財(cái)務(wù)成本計(jì)劃、資金籌措計(jì)劃，并監(jiān)督其落實(shí)。（2）辦理各種票據(jù)的收付業(yè)務(wù)。（3）編制各種會計(jì)報(bào)表。（4）根據(jù)領(lǐng)料憑證和材料明細(xì)記錄，按領(lǐng)用部門和用途編制“材料費(fèi)用分配表”。該公司采用總會計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式，并且將會計(jì)與財(cái)務(wù)分別設(shè)置部門，但是在會計(jì)部和財(cái)務(wù)部下面不增設(shè)分部。（8）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與財(cái)務(wù)、會計(jì)有關(guān)的管理工作。（7）組織本部門會計(jì)人員的理論和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，負(fù)責(zé)會計(jì)人員的業(yè)績考核，參與研究會計(jì)人員的任用和調(diào)整。（6）編制發(fā)出材料費(fèi)用分配表。（7）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與固定資產(chǎn)核算有關(guān)的工作。（8）審核車間成本和備用金開支。（4）負(fù)責(zé)稅金、利潤分配的明細(xì)核算。（5）審核期末應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、短期投資、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的估計(jì)減值。（13）審核貨幣資金結(jié)算事項(xiàng)。（6）負(fù)責(zé)待處理財(cái)產(chǎn)損溢的明細(xì)核算。（5）記錄、審核職工的出勤情況。（13）處理本車間與其他部門之間的各項(xiàng)往來業(yè)務(wù)。（7）負(fù)責(zé)各種稅費(fèi)的計(jì)算、申報(bào)、繳納、扣繳和退稅事項(xiàng)。（5）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與出納有關(guān)的結(jié)算工作。（8）會同有關(guān)部門制定流動(dòng)資金定額。（4）控制材料采購成本。上海市YSJS總公司TG公司是上海為數(shù)不多的大型TG公司之一，下設(shè)位于郊縣的第一鋼管分廠、第二TG分廠、第三TG分廠和泰和路的新鑫空銅管廠等多個(gè)生產(chǎn)分廠，規(guī)模龐大，實(shí)力雄厚。被我國技術(shù)監(jiān)督部門多次評為質(zhì)量信得過企業(yè)。那時(shí)，由于廠里留有以前外國、中國資本家留下的先進(jìn)設(shè)備和先進(jìn)技術(shù)，上海TG廠在鋼管制造領(lǐng)域里一直處于領(lǐng)頭羊的地位。 目前，上海市YSJS總公司TG公司依靠其原本雄厚的底子，靠著規(guī)模大，靠著較先進(jìn)的技術(shù)維持著運(yùn)轉(zhuǎn)，但依然舉步維艱。同時(shí)，該科也負(fù)責(zé)向外接受定單，推銷產(chǎn)品，是公司的重要部門。該部門主要負(fù)責(zé)各廠的機(jī)械維修、項(xiàng)目建設(shè)、設(shè)備的維護(hù)改造等。資金科設(shè)有1名主管人員，有2名會計(jì)員，主管負(fù)責(zé)資金的借貸及還款，2名會計(jì)員分別負(fù)責(zé)排定資金計(jì)劃以及往返銀行業(yè)務(wù)。四、現(xiàn)行會計(jì)制度及人員分工 公司的會計(jì)制度是在遵循《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)制度》的基礎(chǔ)上，結(jié)合本公司具體情況制定的。 三級車間產(chǎn)品明細(xì)核算；各分廠按車間產(chǎn)品類別，核算產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、