【正文】 現(xiàn)金/銀行存款日記賬現(xiàn)金日記賬 第 頁 年憑證字號摘要借方金額貸方金額余額月日期初余額銀行存款日記賬第 頁 年憑證字號摘要借方金額貸方金額余額月日期初余額 三欄式明細(xì)賬三欄式明細(xì)賬適用于需要反映金額核算的會計賬戶，本公司的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、在建工程、短期借款、長期借款、投資類科目、投資收益、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、實收資本、資本公積、本年利潤、利潤分配、所得稅等科目賬戶的詳細(xì)情況均采用三欄式明細(xì)賬反應(yīng)。損益表應(yīng)將已啟用的所有損益類一級科目包含在內(nèi)。以上有設(shè)定二、三級科目的以本規(guī)定為準(zhǔn)，根據(jù)實際情況，財務(wù)中心將依各公司的申請進(jìn)行增設(shè)。 第十四條：營業(yè)外支出代碼6711671101非流動資產(chǎn)處置損失；671102非貨幣性資產(chǎn)交換損失；671103債務(wù)重組損失；671104公益性捐贈支出；671105非常損失；671106盤虧損失；671107罰款支出；671108違約金支出；671199其他。按費(fèi)用用途或部門設(shè)置明細(xì)科目，主要包括下列明細(xì)科目，其中的具體的明細(xì)科目核算范圍參照營業(yè)費(fèi)用的明細(xì)科目核算范圍：具體賬務(wù)處理見附件五。660103折舊費(fèi)；固定資產(chǎn)折舊發(fā)生的費(fèi)用；660104攤銷；a、無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)各公司上報區(qū)域財務(wù)部批復(fù)后的無形資產(chǎn)攤銷金額入賬。不要求設(shè)明細(xì)科目。為考核管理的方便，具體明細(xì)參照主營業(yè)收入的明細(xì)；然后按客戶或部門設(shè)置明細(xì)科目。該科目僅在所投資項目分配紅利后才發(fā)生。第六條：庫存股代碼4201（五）成本類科目第一條：勞務(wù)成本代碼5201本科目核算企業(yè)對外提供勞務(wù)所發(fā)生的成本。第三條：盈余公積代碼410用于記錄按照公司章程和董事會決議計提及使用部分利潤的情況。包括采用補(bǔ)償貿(mào)易方式下引進(jìn)國外設(shè)備價款、應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)等。按對象進(jìn)行明細(xì)核算。下設(shè)七個三級科目：220201整車；220202零部件；220203裝飾裝潢件；220204暫估款；220205保險傭金；220210服務(wù)費(fèi)，220299其他。一般下設(shè)兩個二級科目： 190101待處理財產(chǎn)損益待處理固定資產(chǎn)損益； 190102待處理財產(chǎn)損益待處理流動資產(chǎn)損益。 2. 無形資產(chǎn)使用壽命及攤銷無形資產(chǎn)自可供使用時起，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)按預(yù)計的使用壽命以及與該無形資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實現(xiàn)方式，采用直線法分期平均攤銷。第十五條：工程物資代碼 1605本科目核算企業(yè)為基建工程、更改工程和大修理工程準(zhǔn)備的各種物資的實際成本，應(yīng)按各材料進(jìn)行明細(xì)核算。 符合資本化條件的固定資產(chǎn)裝修費(fèi)用，在兩次裝修期間與固定資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)，采用年限平均法單獨(dú)計提折舊。第九條：長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備代碼1512企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了，對長期投資逐項進(jìn)行檢查，如果由于市價持續(xù)下跌或被投資公司經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的，應(yīng)當(dāng)計提長期投資減值準(zhǔn)備。本科目核算企業(yè)庫存的各種包裝物的實際成本或計劃成本。目前甘肅區(qū)域沒有使用此科目。按應(yīng)收款類型設(shè)置明細(xì)科目?？砂床煌椖吭O(shè)置明細(xì)科目。傭金業(yè)務(wù)11220402下設(shè)五個四級科目，分別核算：1122040201保險，1122040202延保，1122040203二手車，1122040204車貸，1122040205其他。 第四條：交易性金融資產(chǎn)代碼1101 本科目核算企業(yè)交易發(fā)生的金融性資產(chǎn)。四、會計科目設(shè)置（一）資產(chǎn)類科目第一條：現(xiàn)金代碼1001用來核算公司現(xiàn)金貨幣資本的收支，會計可以不列明細(xì)。（5）每天營業(yè)結(jié)束，填寫營業(yè)日報表，核對所有營業(yè)款。（5）負(fù)責(zé)銀行支付票據(jù)的購買和保管，并在月末就其購、用、存情況登記本送交會計，經(jīng)會計核實蓋章后取回。（11）負(fù)責(zé)財務(wù)印鑒的保管工作，對銀行支付票據(jù)審核并加蓋印章。（3）按照會計制度的要求準(zhǔn)確使用會計科目，審核原始憑證，預(yù)提各種費(fèi)用，編制記賬憑證、并進(jìn)行登帳，對稅法規(guī)定受限制的費(fèi)用開支要嚴(yán)格控制。（8）負(fù)責(zé)財務(wù)部日常管理，協(xié)調(diào)本部門和公司其他部門的工作關(guān)系。（5）搞好服務(wù)：即會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用所掌握的會計信息和會計方法，為改善單位的內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。（16）結(jié)合公司的實際需要，購買各種支票、收據(jù)、有價證券等相關(guān)單據(jù)。根據(jù)客戶的信用等級，按合同條款及客戶賒銷信用政策，審核、控制經(jīng)營部的發(fā)貨。（4）組織編制、審核各類財務(wù)報表、附注及財務(wù)分析報告，編制、審核公司的會計憑證。第五條：會計科目分為四大類，即資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、損益類。公司按ISO9001的國際標(biāo)準(zhǔn)實行科學(xué)化、規(guī)范化管理，同時全面執(zhí)行日產(chǎn)啟辰汽車整車銷售、零部件供應(yīng)、售后服務(wù)、信息反饋的4S銷售服務(wù)規(guī)范。公司擁有完善的一流汽車維護(hù)保養(yǎng)設(shè)備，并擁有高素質(zhì)的服務(wù)團(tuán)隊，為客戶提供優(yōu)質(zhì)、完善的服務(wù)。 第六條：會計報表分為兩大類：（一）、必須要求提供的一類：1金蝶系統(tǒng)中報表；2損益分析表；3手工填制的報表；（二）、根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)要求提供的一類：1財務(wù)指標(biāo)分析表；2財務(wù)結(jié)構(gòu)分析表；3領(lǐng)導(dǎo)需要的其它報表。（5）牽頭組織公司全面預(yù)算管理工作，審核各項超預(yù)算項目與預(yù)算外項目合規(guī)性、合理性。（11）制定存貨、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)盤點(diǎn)計劃，并組織開展年度盤點(diǎn)工作。（17）建立、完善部門各類管理規(guī)章制度、流程，并嚴(yán)格執(zhí)行。（6）保守秘密：即會計人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)同意外，不能私自向外界提供或泄露單位的會計信息。（9）負(fù)責(zé)稅務(wù)檢查和審計的接待工作。（4）匯總記帳憑證、登記帳簿、編制會計報告。（12） 配合財務(wù)經(jīng)理編制公司財務(wù)月報編制工作。（6）妥善保管銀行對帳單，并逐月裝訂成冊進(jìn)行歸檔。（6）負(fù)責(zé)每日銷售情況、結(jié)算情況的統(tǒng)計作好記錄工作。為能自動生成現(xiàn)金流量表要求在制作憑證時，會計分錄應(yīng)一一對應(yīng)。包括各種：110101成本；110102公允價值變動。 其它應(yīng)收款項不得使用本科目。分?jǐn)偲诓怀^一年。主要明細(xì)科目應(yīng)有：122101 其它應(yīng)收款員工個人往來核算職員；112102 其它應(yīng)收款單位往來核算外部公司；112103 其它應(yīng)收款關(guān)聯(lián)方往來核算集團(tuán)內(nèi)部之間的往來借貸； 112104 其它應(yīng)收款保證金收取二級店的保證金112105 其它應(yīng)收款分公司往來——目前集團(tuán)內(nèi)部不使用此科目 112106 其它應(yīng)收款分公司往來1——目前集團(tuán)內(nèi)部不使用此科目 112199 其它應(yīng)收款其他（使用必須通過區(qū)域財務(wù)中心認(rèn)可） 第十一條：壞帳準(zhǔn)備代碼12311. 壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)因債務(wù)人撤銷、破產(chǎn)，依照法律清償程序后確實無法收回的應(yīng)收款項；因債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實無法收回的應(yīng)收款項；因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)并有確鑿證據(jù)表明，確實無法收回的應(yīng)收款項，按照公司管理權(quán)限批準(zhǔn)核銷。第三條：庫存商品代碼1405本科目核算企業(yè)庫存的各種商品的實際成本(或進(jìn)價)。應(yīng)按包裝物的類別、品種規(guī)格進(jìn)行數(shù)量和金額的明細(xì)核算。第十條：長期應(yīng)付款代碼1531第十一條：固定資產(chǎn)代碼1601用來登記固定資產(chǎn)原值，以取得成本（含價款、運(yùn)費(fèi)、安裝調(diào)試等費(fèi)用）為入賬之基礎(chǔ)，到固定資產(chǎn)清理時一次性核銷，該科目按大類進(jìn)行明細(xì)核算。 融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，能合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)計提折舊。第十六條：固定資產(chǎn)清理代碼1606本科目核算企業(yè)因出售、報廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價值及其在清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入。對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不進(jìn)行攤銷，但在每個會計期間對該無形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核，當(dāng)有證據(jù)表明該無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，則估計其使用壽命并在預(yù)計的使用壽命內(nèi)采用直線法分期平均攤銷。第二十四條：持有至到期投資減值準(zhǔn)備代碼1502 第二十五條：可供出售金融資產(chǎn)代碼1503。 第五條：預(yù)收賬款代碼2203專門記錄預(yù)收貨款、預(yù)收租金等正常業(yè)務(wù)中按合同規(guī)定向購貨公司和消費(fèi)者預(yù)收的款項。第十條：其他應(yīng)付款代碼2241用于核算除應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款以外的款項。第十五條：未確認(rèn)的融資費(fèi)用代碼2702第十六條：專項應(yīng)付款代碼2711第十七條：預(yù)計負(fù)債代碼2801本科目核算企業(yè)各項預(yù)計的負(fù)債，包括對外提供擔(dān)保。該公積金可用于彌補(bǔ)虧損，轉(zhuǎn)增資本或分配股利。下設(shè)二級科目及以下明細(xì)：520101直接材料；520102直接人工；52010201工資；52010202職工福利費(fèi)；52010203工會經(jīng)費(fèi)；52010204職工教育經(jīng)費(fèi)；52010205待業(yè)保險費(fèi)；52010206勞動保險費(fèi)；52010207住房公積金；52010208獎金；52010209勞務(wù)費(fèi)；520103間接費(fèi)用；52010301折舊；52010302攤銷費(fèi)；52010303租賃費(fèi)520104委托外加工費(fèi)；520105間接人工；52010501工資；52010502職工福利費(fèi)；52010503工會經(jīng)費(fèi)；52010504職工教育經(jīng)費(fèi)；52010505待業(yè)保險費(fèi)；52010506勞動保險費(fèi)；52010507住房公積金；52010508獎金；52010509勞務(wù)費(fèi)。并由電腦自動結(jié)轉(zhuǎn)為本年利潤。售后發(fā)生的車間加工費(fèi)等；地州二級維修站首保、索賠返款等都應(yīng)通過成本核算，禁止在費(fèi)用中核算,盡量取得增值稅勞務(wù)發(fā)票。該科目貸方不能有發(fā)生額。b、長期待攤費(fèi)用：根據(jù)各公司上報區(qū)域財務(wù)部批復(fù)后的長期攤銷金額入賬。660201職工薪酬；66020101工資：主要是核算管理人員的工資；66020102職工福利費(fèi)；66020103工會經(jīng)費(fèi)；66020104職工教育經(jīng)費(fèi)；66020105待業(yè)保險費(fèi)；66020106勞動保險費(fèi)；66020107住房公積金；66020108獎金；66020109辭退福利；660202勞務(wù)費(fèi)，發(fā)生勞務(wù)業(yè)務(wù)時發(fā)生的費(fèi)用，規(guī)定從保安公司聘請的保安人員的費(fèi)用在此核算。第十五條：所得稅費(fèi)用代碼6801本科目核算企業(yè)按規(guī)定從本期損益中減去的所得稅。沒有下設(shè)明細(xì)科目的，公司可根據(jù)需要由財務(wù)經(jīng)理自行設(shè)置。資產(chǎn)負(fù)債表和損益表要按月編報。 明細(xì)賬總賬科目： 明細(xì)科目： 第 頁 年憑證字號摘要借方金額貸方金額借貸余額月日期初余額多欄式明細(xì)賬本公司采用多欄式明細(xì)賬用于物資采購明細(xì)分類核算、營業(yè)外支出明細(xì)分類核算、費(fèi)用類明