【正文】 現(xiàn)金/銀行存款日記賬現(xiàn)金日記賬 第 頁(yè) 年憑證字號(hào)摘要借方金額貸方金額余額月日期初余額銀行存款日記賬第 頁(yè) 年憑證字號(hào)摘要借方金額貸方金額余額月日期初余額 三欄式明細(xì)賬三欄式明細(xì)賬適用于需要反映金額核算的會(huì)計(jì)賬戶(hù)，本公司的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、在建工程、短期借款、長(zhǎng)期借款、投資類(lèi)科目、投資收益、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、實(shí)收資本、資本公積、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配、所得稅等科目賬戶(hù)的詳細(xì)情況均采用三欄式明細(xì)賬反應(yīng)。損益表應(yīng)將已啟用的所有損益類(lèi)一級(jí)科目包含在內(nèi)。以上有設(shè)定二、三級(jí)科目的以本規(guī)定為準(zhǔn)，根據(jù)實(shí)際情況，財(cái)務(wù)中心將依各公司的申請(qǐng)進(jìn)行增設(shè)。 第十四條：營(yíng)業(yè)外支出代碼6711671101非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失；671102非貨幣性資產(chǎn)交換損失；671103債務(wù)重組損失；671104公益性捐贈(zèng)支出；671105非常損失；671106盤(pán)虧損失；671107罰款支出；671108違約金支出；671199其他。按費(fèi)用用途或部門(mén)設(shè)置明細(xì)科目，主要包括下列明細(xì)科目，其中的具體的明細(xì)科目核算范圍參照營(yíng)業(yè)費(fèi)用的明細(xì)科目核算范圍：具體賬務(wù)處理見(jiàn)附件五。660103折舊費(fèi)；固定資產(chǎn)折舊發(fā)生的費(fèi)用；660104攤銷(xiāo)；a、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：根據(jù)各公司上報(bào)區(qū)域財(cái)務(wù)部批復(fù)后的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)金額入賬。不要求設(shè)明細(xì)科目。為考核管理的方便，具體明細(xì)參照主營(yíng)業(yè)收入的明細(xì)；然后按客戶(hù)或部門(mén)設(shè)置明細(xì)科目。該科目?jī)H在所投資項(xiàng)目分配紅利后才發(fā)生。第六條：庫(kù)存股代碼4201（五）成本類(lèi)科目第一條：勞務(wù)成本代碼5201本科目核算企業(yè)對(duì)外提供勞務(wù)所發(fā)生的成本。第三條：盈余公積代碼410用于記錄按照公司章程和董事會(huì)決議計(jì)提及使用部分利潤(rùn)的情況。包括采用補(bǔ)償貿(mào)易方式下引進(jìn)國(guó)外設(shè)備價(jià)款、應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)等。按對(duì)象進(jìn)行明細(xì)核算。下設(shè)七個(gè)三級(jí)科目：220201整車(chē)；220202零部件；220203裝飾裝潢件；220204暫估款；220205保險(xiǎn)傭金；220210服務(wù)費(fèi)，220299其他。一般下設(shè)兩個(gè)二級(jí)科目： 190101待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理固定資產(chǎn)損益； 190102待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益。 2. 無(wú)形資產(chǎn)使用壽命及攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)自可供使用時(shí)起，對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)按預(yù)計(jì)的使用壽命以及與該無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式，采用直線法分期平均攤銷(xiāo)。第十五條：工程物資代碼 1605本科目核算企業(yè)為基建工程、更改工程和大修理工程準(zhǔn)備的各種物資的實(shí)際成本，應(yīng)按各材料進(jìn)行明細(xì)核算。 符合資本化條件的固定資產(chǎn)裝修費(fèi)用，在兩次裝修期間與固定資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)，采用年限平均法單獨(dú)計(jì)提折舊。第九條：長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備代碼1512企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了，對(duì)長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資公司經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。本科目核算企業(yè)庫(kù)存的各種包裝物的實(shí)際成本或計(jì)劃成本。目前甘肅區(qū)域沒(méi)有使用此科目。按應(yīng)收款類(lèi)型設(shè)置明細(xì)科目?？砂床煌?xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目。傭金業(yè)務(wù)11220402下設(shè)五個(gè)四級(jí)科目，分別核算：1122040201保險(xiǎn)，1122040202延保，1122040203二手車(chē)，1122040204車(chē)貸，1122040205其他。 第四條：交易性金融資產(chǎn)代碼1101 本科目核算企業(yè)交易發(fā)生的金融性資產(chǎn)。四、會(huì)計(jì)科目設(shè)置（一）資產(chǎn)類(lèi)科目第一條：現(xiàn)金代碼1001用來(lái)核算公司現(xiàn)金貨幣資本的收支，會(huì)計(jì)可以不列明細(xì)。（5）每天營(yíng)業(yè)結(jié)束，填寫(xiě)營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表，核對(duì)所有營(yíng)業(yè)款。（5）負(fù)責(zé)銀行支付票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)和保管，并在月末就其購(gòu)、用、存情況登記本送交會(huì)計(jì)，經(jīng)會(huì)計(jì)核實(shí)蓋章后取回。（11）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)印鑒的保管工作，對(duì)銀行支付票據(jù)審核并加蓋印章。（3）按照會(huì)計(jì)制度的要求準(zhǔn)確使用會(huì)計(jì)科目，審核原始憑證，預(yù)提各種費(fèi)用，編制記賬憑證、并進(jìn)行登帳，對(duì)稅法規(guī)定受限制的費(fèi)用開(kāi)支要嚴(yán)格控制。（8）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部日常管理，協(xié)調(diào)本部門(mén)和公司其他部門(mén)的工作關(guān)系。（5）搞好服務(wù)：即會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用所掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善單位的內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。（16）結(jié)合公司的實(shí)際需要，購(gòu)買(mǎi)各種支票、收據(jù)、有價(jià)證券等相關(guān)單據(jù)。根據(jù)客戶(hù)的信用等級(jí)，按合同條款及客戶(hù)賒銷(xiāo)信用政策，審核、控制經(jīng)營(yíng)部的發(fā)貨。（4）組織編制、審核各類(lèi)財(cái)務(wù)報(bào)表、附注及財(cái)務(wù)分析報(bào)告，編制、審核公司的會(huì)計(jì)憑證。第五條：會(huì)計(jì)科目分為四大類(lèi)，即資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)、損益類(lèi)。公司按ISO9001的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行科學(xué)化、規(guī)范化管理，同時(shí)全面執(zhí)行日產(chǎn)啟辰汽車(chē)整車(chē)銷(xiāo)售、零部件供應(yīng)、售后服務(wù)、信息反饋的4S銷(xiāo)售服務(wù)規(guī)范。公司擁有完善的一流汽車(chē)維護(hù)保養(yǎng)設(shè)備，并擁有高素質(zhì)的服務(wù)團(tuán)隊(duì)，為客戶(hù)提供優(yōu)質(zhì)、完善的服務(wù)。 第六條：會(huì)計(jì)報(bào)表分為兩大類(lèi)：（一）、必須要求提供的一類(lèi)：1金蝶系統(tǒng)中報(bào)表；2損益分析表；3手工填制的報(bào)表；（二）、根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)要求提供的一類(lèi)：1財(cái)務(wù)指標(biāo)分析表；2財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析表；3領(lǐng)導(dǎo)需要的其它報(bào)表。（5）牽頭組織公司全面預(yù)算管理工作，審核各項(xiàng)超預(yù)算項(xiàng)目與預(yù)算外項(xiàng)目合規(guī)性、合理性。（11）制定存貨、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，并組織開(kāi)展年度盤(pán)點(diǎn)工作。（17）建立、完善部門(mén)各類(lèi)管理規(guī)章制度、流程，并嚴(yán)格執(zhí)行。（6）保守秘密：即會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)同意外，不能私自向外界提供或泄露單位的會(huì)計(jì)信息。（9）負(fù)責(zé)稅務(wù)檢查和審計(jì)的接待工作。（4）匯總記帳憑證、登記帳簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)告。（12） 配合財(cái)務(wù)經(jīng)理編制公司財(cái)務(wù)月報(bào)編制工作。（6）妥善保管銀行對(duì)帳單，并逐月裝訂成冊(cè)進(jìn)行歸檔。（6）負(fù)責(zé)每日銷(xiāo)售情況、結(jié)算情況的統(tǒng)計(jì)作好記錄工作。為能自動(dòng)生成現(xiàn)金流量表要求在制作憑證時(shí)，會(huì)計(jì)分錄應(yīng)一一對(duì)應(yīng)。包括各種：110101成本；110102公允價(jià)值變動(dòng)。 其它應(yīng)收款項(xiàng)不得使用本科目。分?jǐn)偲诓怀^(guò)一年。主要明細(xì)科目應(yīng)有：122101 其它應(yīng)收款員工個(gè)人往來(lái)核算職員；112102 其它應(yīng)收款單位往來(lái)核算外部公司；112103 其它應(yīng)收款關(guān)聯(lián)方往來(lái)核算集團(tuán)內(nèi)部之間的往來(lái)借貸； 112104 其它應(yīng)收款保證金收取二級(jí)店的保證金112105 其它應(yīng)收款分公司往來(lái)——目前集團(tuán)內(nèi)部不使用此科目 112106 其它應(yīng)收款分公司往來(lái)1——目前集團(tuán)內(nèi)部不使用此科目 112199 其它應(yīng)收款其他（使用必須通過(guò)區(qū)域財(cái)務(wù)中心認(rèn)可） 第十一條：壞帳準(zhǔn)備代碼12311. 壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)因債務(wù)人撤銷(xiāo)、破產(chǎn)，依照法律清償程序后確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)；因債務(wù)人死亡，既無(wú)遺產(chǎn)可清償，又無(wú)義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)；因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)并有確鑿證據(jù)表明，確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，按照公司管理權(quán)限批準(zhǔn)核銷(xiāo)。第三條：庫(kù)存商品代碼1405本科目核算企業(yè)庫(kù)存的各種商品的實(shí)際成本(或進(jìn)價(jià))。應(yīng)按包裝物的類(lèi)別、品種規(guī)格進(jìn)行數(shù)量和金額的明細(xì)核算。第十條：長(zhǎng)期應(yīng)付款代碼1531第十一條：固定資產(chǎn)代碼1601用來(lái)登記固定資產(chǎn)原值，以取得成本（含價(jià)款、運(yùn)費(fèi)、安裝調(diào)試等費(fèi)用）為入賬之基礎(chǔ)，到固定資產(chǎn)清理時(shí)一次性核銷(xiāo)，該科目按大類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算。 融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，能合理確定租賃期屆滿(mǎn)時(shí)將會(huì)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計(jì)提折舊；無(wú)法合理確定租賃期屆滿(mǎn)時(shí)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。第十六條：固定資產(chǎn)清理代碼1606本科目核算企業(yè)因出售、報(bào)廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價(jià)值及其在清理過(guò)程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入。對(duì)于使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不進(jìn)行攤銷(xiāo)，但在每個(gè)會(huì)計(jì)期間對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核，當(dāng)有證據(jù)表明該無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，則估計(jì)其使用壽命并在預(yù)計(jì)的使用壽命內(nèi)采用直線法分期平均攤銷(xiāo)。第二十四條：持有至到期投資減值準(zhǔn)備代碼1502 第二十五條：可供出售金融資產(chǎn)代碼1503。 第五條：預(yù)收賬款代碼2203專(zhuān)門(mén)記錄預(yù)收貨款、預(yù)收租金等正常業(yè)務(wù)中按合同規(guī)定向購(gòu)貨公司和消費(fèi)者預(yù)收的款項(xiàng)。第十條：其他應(yīng)付款代碼2241用于核算除應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款以外的款項(xiàng)。第十五條：未確認(rèn)的融資費(fèi)用代碼2702第十六條：專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款代碼2711第十七條：預(yù)計(jì)負(fù)債代碼2801本科目核算企業(yè)各項(xiàng)預(yù)計(jì)的負(fù)債，包括對(duì)外提供擔(dān)保。該公積金可用于彌補(bǔ)虧損，轉(zhuǎn)增資本或分配股利。下設(shè)二級(jí)科目及以下明細(xì)：520101直接材料；520102直接人工；52010201工資；52010202職工福利費(fèi)；52010203工會(huì)經(jīng)費(fèi)；52010204職工教育經(jīng)費(fèi)；52010205待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)；52010206勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)；52010207住房公積金；52010208獎(jiǎng)金；52010209勞務(wù)費(fèi)；520103間接費(fèi)用；52010301折舊；52010302攤銷(xiāo)費(fèi)；52010303租賃費(fèi)520104委托外加工費(fèi)；520105間接人工；52010501工資；52010502職工福利費(fèi)；52010503工會(huì)經(jīng)費(fèi)；52010504職工教育經(jīng)費(fèi)；52010505待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)；52010506勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)；52010507住房公積金；52010508獎(jiǎng)金；52010509勞務(wù)費(fèi)。并由電腦自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)為本年利潤(rùn)。售后發(fā)生的車(chē)間加工費(fèi)等；地州二級(jí)維修站首保、索賠返款等都應(yīng)通過(guò)成本核算，禁止在費(fèi)用中核算,盡量取得增值稅勞務(wù)發(fā)票。該科目貸方不能有發(fā)生額。b、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：根據(jù)各公司上報(bào)區(qū)域財(cái)務(wù)部批復(fù)后的長(zhǎng)期攤銷(xiāo)金額入賬。660201職工薪酬；66020101工資：主要是核算管理人員的工資；66020102職工福利費(fèi)；66020103工會(huì)經(jīng)費(fèi)；66020104職工教育經(jīng)費(fèi)；66020105待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)；66020106勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)；66020107住房公積金；66020108獎(jiǎng)金；66020109辭退福利；660202勞務(wù)費(fèi)，發(fā)生勞務(wù)業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)生的費(fèi)用，規(guī)定從保安公司聘請(qǐng)的保安人員的費(fèi)用在此核算。第十五條：所得稅費(fèi)用代碼6801本科目核算企業(yè)按規(guī)定從本期損益中減去的所得稅。沒(méi)有下設(shè)明細(xì)科目的，公司可根據(jù)需要由財(cái)務(wù)經(jīng)理自行設(shè)置。資產(chǎn)負(fù)債表和損益表要按月編報(bào)。 明細(xì)賬總賬科目： 明細(xì)科目： 第 頁(yè) 年憑證字號(hào)摘要借方金額貸方金額借貸余額月日期初余額多欄式明細(xì)賬本公司采用多欄式明細(xì)賬用于物資采購(gòu)明細(xì)分類(lèi)核算、營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)分類(lèi)核算、費(fèi)用類(lèi)明