【正文】 ；660112物料消耗費(fèi)；維護(hù)公司正常業(yè)務(wù)所需要的維修材料，單價在500元以下的維修材料，例：燈泡、塑料、水管等物料；660113低值易耗品；所需要的除原材料以外的物料、例如：工具、沙發(fā)、椅子等（按部門核算）；660114保險費(fèi)；除了汽車保險以外的財(cái)產(chǎn)保險；660115差旅費(fèi)；出差人員的住宿費(fèi)、交通費(fèi)、補(bǔ)助等費(fèi)用及市內(nèi)交通費(fèi)66011501市內(nèi)交通費(fèi)；66011502差旅費(fèi)；660116業(yè)務(wù)招待費(fèi)；出差人員的餐費(fèi)、招待客戶的餐費(fèi)、招待客戶的煙酒費(fèi)、送客戶的禮品、旅游費(fèi)；660117辦公費(fèi)及郵電費(fèi)；辦公電話費(fèi)、郵寄費(fèi)、購買發(fā)票、光纖使用費(fèi)、打印紙、計(jì)算器等辦公用品、會務(wù)費(fèi)（會員費(fèi)）、招聘費(fèi)、代開發(fā)票的手續(xù)費(fèi)、工商業(yè)聯(lián)合會費(fèi)；66011701電話通訊費(fèi)；66011702郵寄費(fèi)；66011703辦公用品費(fèi)；指營業(yè)部門每月按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)購買的辦公用品及為新員工購買的小件辦公品，以及傳真機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)用色帶、墨盒、墨粉、復(fù)印紙等，營業(yè)部印名片、勞動合同等；66011704證照年檢費(fèi)；66011705其他；660118修理費(fèi)：廠房的維修材料款和工費(fèi)、大型機(jī)器的維修材料款和工費(fèi)、其他固定資產(chǎn)的維修費(fèi)用；660119水電暖；水費(fèi)、電費(fèi)、取暖費(fèi)；660120倉儲費(fèi)；短期（一年以內(nèi)）租用庫房停放材料所發(fā)生的費(fèi)用；660121開辦費(fèi)；新建企業(yè)在籌建期發(fā)生的所有費(fèi)用在經(jīng)營第一個月全部計(jì)入此科目；660122董事會經(jīng)費(fèi)； 660123咨詢費(fèi)；供應(yīng)商廠家規(guī)定統(tǒng)一收取的系統(tǒng)使用費(fèi)、金蝶系統(tǒng)使用費(fèi)、稅務(wù)師事務(wù)所所得稅匯算清繳費(fèi)用、金稅工程使用費(fèi)、S900質(zhì)量認(rèn)證660124訴訟費(fèi)、請律師及打官司的費(fèi)用；660125審計(jì)及評估費(fèi)、會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)費(fèi)、評估費(fèi)；660126稅費(fèi)；66012601水利基金；66012602印花稅；66012603殘疾人就業(yè)基金；66012604價格調(diào)節(jié)基金；66012605河道管理費(fèi)；66012606車船使用費(fèi)；66012607房產(chǎn)稅；66012608土地使用費(fèi)；66012609契稅；66012610文化建設(shè)稅；66012611關(guān)稅；66012699其他；66012會議費(fèi)、主要核算召開地州經(jīng)銷商年會，以及公司組織的其他會議發(fā)生的費(fèi)用；660128勞動保護(hù)費(fèi)，核算給員工購買的工作服、手套、冼滌用品等勞保用品發(fā)生的費(fèi)用660129排污綠化費(fèi)，排污、綠化所發(fā)生的費(fèi)用；660130保潔費(fèi)；整體清潔公司所發(fā)生的保潔費(fèi)用、與保潔有關(guān)的用品所生的費(fèi)用（跟衛(wèi)生有關(guān)的費(fèi)用）；660131資產(chǎn)盤盈或盤虧；屬于計(jì)量收發(fā)差錯和管理不善等原因造成的存貨短缺、應(yīng)先扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計(jì)入管理費(fèi)用資產(chǎn)盤盈或盤虧中。b、長期待攤費(fèi)用：根據(jù)各公司上報區(qū)域財(cái)務(wù)部批復(fù)后的長期攤銷金額入賬。該科目貸方不能有發(fā)生額，月末由電腦自動結(jié)轉(zhuǎn)。該科目貸方不能有發(fā)生額?？砂粗С鋈ハ蛟O(shè)置明細(xì)科目。售后發(fā)生的車間加工費(fèi)等；地州二級維修站首保、索賠返款等都應(yīng)通過成本核算，禁止在費(fèi)用中核算,盡量取得增值稅勞務(wù)發(fā)票。主要包括下列明細(xì)科目：630101非流動資產(chǎn)處置利得；630102債務(wù)重組利得；630103非貨幣性資產(chǎn)交換利得；630104政府補(bǔ)貼利得630105盤盈利得；630106捐贈利得；630107違約金收入；630108廢料收入；630109罰款收入；630199其他。并由電腦自動結(jié)轉(zhuǎn)為本年利潤?？砂词杖雭碓丛O(shè)置明細(xì)科目。下設(shè)二級科目及以下明細(xì)：520101直接材料；520102直接人工；52010201工資；52010202職工福利費(fèi)；52010203工會經(jīng)費(fèi)；52010204職工教育經(jīng)費(fèi)；52010205待業(yè)保險費(fèi)；52010206勞動保險費(fèi)；52010207住房公積金；52010208獎金；52010209勞務(wù)費(fèi)；520103間接費(fèi)用；52010301折舊；52010302攤銷費(fèi)；52010303租賃費(fèi)520104委托外加工費(fèi)；520105間接人工；52010501工資；52010502職工福利費(fèi)；52010503工會經(jīng)費(fèi)；52010504職工教育經(jīng)費(fèi)；52010505待業(yè)保險費(fèi)；52010506勞動保險費(fèi)；52010507住房公積金；52010508獎金；52010509勞務(wù)費(fèi)。第五條：利潤分配代碼4104用來核算公司凈利潤的分配事項(xiàng)。該公積金可用于彌補(bǔ)虧損，轉(zhuǎn)增資本或分配股利。按股東設(shè)置明細(xì)科目。第十五條：未確認(rèn)的融資費(fèi)用代碼2702第十六條：專項(xiàng)應(yīng)付款代碼2711第十七條：預(yù)計(jì)負(fù)債代碼2801本科目核算企業(yè)各項(xiàng)預(yù)計(jì)的負(fù)債，包括對外提供擔(dān)保。第十三條：應(yīng)付債券代碼2502本科目核算企業(yè)為籌集長期資金而實(shí)際發(fā)行的債券及應(yīng)付的利息。第十條：其他應(yīng)付款代碼2241用于核算除應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款以外的款項(xiàng)。第八條：應(yīng)付利息代碼2231本科目核算外部拆借應(yīng)付利息；按照往來公司設(shè)置明細(xì)科目。 第五條：預(yù)收賬款代碼2203專門記錄預(yù)收貨款、預(yù)收租金等正常業(yè)務(wù)中按合同規(guī)定向購貨公司和消費(fèi)者預(yù)收的款項(xiàng)?？砂雌谄毙再|(zhì)設(shè)置明細(xì)科目。第二十四條：持有至到期投資減值準(zhǔn)備代碼1502 第二十五條：可供出售金融資產(chǎn)代碼1503。主要下設(shè)三個二級科目：180101租入資產(chǎn)改良支出；180102預(yù)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)；180103房屋建筑物 。對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不進(jìn)行攤銷，但在每個會計(jì)期間對該無形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核，當(dāng)有證據(jù)表明該無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，則估計(jì)其使用壽命并在預(yù)計(jì)的使用壽命內(nèi)采用直線法分期平均攤銷。購買無形資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，無形資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。第十六條：固定資產(chǎn)清理代碼1606本科目核算企業(yè)因出售、報廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價值及其在清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入。 第十四條：在建工程代碼1604在建工程項(xiàng)目按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為固定資產(chǎn)的入賬價值。 融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，能合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計(jì)提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。下設(shè)五個明細(xì)：160101房屋建筑物；160102通用設(shè)備；160103辦公設(shè)備；160104電子設(shè)備；160105運(yùn)輸設(shè)備，160106專用設(shè)備。第十條：長期應(yīng)付款代碼1531第十一條：固定資產(chǎn)代碼1601用來登記固定資產(chǎn)原值，以取得成本（含價款、運(yùn)費(fèi)、安裝調(diào)試等費(fèi)用）為入賬之基礎(chǔ)，到固定資產(chǎn)清理時一次性核銷，該科目按大類進(jìn)行明細(xì)核算。存貨計(jì)提跌價準(zhǔn)備后，如果以前減記存貨價值的影響已經(jīng)消失，導(dǎo)致存貨的可變現(xiàn)凈值高于其賬面價值的，在原已計(jì)提的存貨跌價準(zhǔn)備金額內(nèi)予以轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。應(yīng)按包裝物的類別、品種規(guī)格進(jìn)行數(shù)量和金額的明細(xì)核算。公司購入的低值易耗品必需通過本科目核算，不能直接進(jìn)入費(fèi)用。第三條：庫存商品代碼1405本科目核算企業(yè)庫存的各種商品的實(shí)際成本(或進(jìn)價)。期末如果有客觀證據(jù)表明應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值，則將其賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失。主要明細(xì)科目應(yīng)有：122101 其它應(yīng)收款員工個人往來核算職員；112102 其它應(yīng)收款單位往來核算外部公司；112103 其它應(yīng)收款關(guān)聯(lián)方往來核算集團(tuán)內(nèi)部之間的往來借貸； 112104 其它應(yīng)收款保證金收取二級店的保證金112105 其它應(yīng)收款分公司往來——目前集團(tuán)內(nèi)部不使用此科目 112106 其它應(yīng)收款分公司往來1——目前集團(tuán)內(nèi)部不使用此科目 112199 其它應(yīng)收款其他（使用必須通過區(qū)域財(cái)務(wù)中心認(rèn)可） 第十一條：壞帳準(zhǔn)備代碼12311. 壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)因債務(wù)人撤銷、破產(chǎn)，依照法律清償程序后確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)；因債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)；因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)并有確鑿證據(jù)表明，確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，按照公司管理權(quán)限批準(zhǔn)核銷。按照來源設(shè)置明細(xì)科目。分?jǐn)偲诓怀^一年。所有與廠商往來的整車款項(xiàng)必須在本科目中核算，不得在應(yīng)付帳款中核算。 其它應(yīng)收款項(xiàng)不得使用本科目?？砂床煌蛻粼O(shè)置明細(xì)科目。包括各種：110101成本；110102公允價值變動。要求按不同的銀行及銀行帳號暫設(shè)置如下明細(xì)科目：100201中國工商銀行； 100202 中國農(nóng)業(yè)銀行，100203中國銀行，100204中國建設(shè)銀行，100205交通銀行， 100219其他商業(yè)銀行，100220中國郵政儲蓄銀行，100250企業(yè)銀行存款，如出現(xiàn)新的銀行業(yè)務(wù)，可向集團(tuán)區(qū)域財(cái)務(wù)中心提出申請進(jìn)行增設(shè)。為能自動生成現(xiàn)金流量表要求在制作憑證時，會計(jì)分錄應(yīng)一一對應(yīng)。(10)工作掄換或臨時替換其他崗位時，應(yīng)做好發(fā)票的交接工作并做好完整的記錄。（6）負(fù)責(zé)每日銷售情況、結(jié)算情況的統(tǒng)計(jì)作好記錄工作。（1）熱情周到的為客戶服務(wù)，快速準(zhǔn)確的收款并做好發(fā)票的開具及復(fù)核工作，（2）負(fù)責(zé)售后維修快速準(zhǔn)確的結(jié)算，及時在系統(tǒng)中做收款處理。（6）妥善保管銀行對帳單，并逐月裝訂成冊進(jìn)行歸檔。（1）辦理各種銀行及現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，原始單據(jù)在財(cái)務(wù)內(nèi)部的傳遞，確保資金的安全，遵守資金管理制度。（12） 配合財(cái)務(wù)經(jīng)理編制公司財(cái)務(wù)月報編制工作。（8）熟悉相關(guān)崗位工作，完成替補(bǔ)任務(wù)。（4）匯總記帳憑證、登記帳簿、編制會計(jì)報告。（13）完成上級領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他工作。（9）負(fù)責(zé)稅務(wù)檢查和審計(jì)的接待工作。（4）負(fù)責(zé)記帳憑證、會計(jì)報表的復(fù)核工作，并在每月初對公司的各種明細(xì)賬簿進(jìn)行例行檢查和必要的實(shí)物抽查，以保證賬賬、賬表、賬實(shí)的準(zhǔn)確銜接。（6）保守秘密：即會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)同意外，不能私自向外界提供或泄露單位的會計(jì)信息。（2）熟悉法規(guī)：即會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計(jì)制度，并結(jié)合會計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳。（17）建立、完善部門各類管理規(guī)章制度、流程，并嚴(yán)格執(zhí)行。（14）協(xié)助外部審計(jì)部門、稅務(wù)部門完成固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。（11）制定存貨、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃，并組織開展年度盤點(diǎn)工作。（9）匯總、編制公司資金收支計(jì)劃，合理調(diào)配資金，定期對資金使用情況進(jìn)行分析、反饋。（5）牽頭組織公司全面預(yù)算管理工作，審核各項(xiàng)超預(yù)算項(xiàng)目與預(yù)算外項(xiàng)目合規(guī)性、合理性。財(cái)務(wù)部門職責(zé)(1)嚴(yán)格執(zhí)行公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。 第六條：會計(jì)報表分為兩大類：（一）、必須要求提供的一類：1金蝶系統(tǒng)中報表；2損益分析表；3手工填制的報表；（二）、根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)要求提供的一類：1財(cái)務(wù)指標(biāo)分析表；2財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析表；3領(lǐng)導(dǎo)需要的其它報表。第三條：本公司采用復(fù)式記賬法為本公司的記賬方法。公司擁有完善的一流汽車維護(hù)保養(yǎng)設(shè)備，并擁有高素質(zhì)的服務(wù)團(tuán)隊(duì)，為客戶提供優(yōu)質(zhì)、完善的服務(wù)。《會計(jì)制度課程設(shè)計(jì)》課程論文論文題目： 南寧弘啟汽車銷售服務(wù)有限公司會計(jì)制度 院 系： 商學(xué)院 專 業(yè)： 會計(jì) 指導(dǎo)教師： 謝海娟 組 長： 郭 巧 學(xué)號姓名分工內(nèi)容得分1100510303郭巧會計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)，制度匯總1100510217王希宏公司介紹，總則設(shè)計(jì)，會計(jì)科目設(shè)計(jì)1100510218韋玉葉內(nèi)部控制程序設(shè)計(jì)1100510219謝卓君內(nèi)部控制程序設(shè)計(jì)1100510220尤海梅會計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)1100510222張欣組織結(jié)構(gòu)和員工設(shè)計(jì) 2014年 12 月 05日50 / 53目 錄一、公司介紹 1二、總則 1三、財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)及人員分工 2（一）組織機(jī)構(gòu)和人員配置 2財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)圖 2財(cái)務(wù)部崗位設(shè)置 2（二） 財(cái)務(wù)部職能和職責(zé) 2財(cái)務(wù)部門職能 2財(cái)務(wù)部門職責(zé) 2財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德準(zhǔn)則 3各人員職責(zé) 4四、會計(jì)科目設(shè)置 6（一）資產(chǎn)類科目 6（二）存貨類科目 8（三）負(fù)債類科目 12（四）所有者權(quán)益類科目 14（五）成本類科目 14（六）關(guān)于會計(jì)科目使用的說明 20（七）會計(jì)報表 20五、會計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì) 20（一）會計(jì)核算組織程序結(jié)構(gòu)圖 21（二）憑證設(shè)計(jì) 21（三）會計(jì)賬簿設(shè)計(jì) 28（四）財(cái)務(wù)會計(jì)報告設(shè)計(jì) 32六、內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì) 37（一）現(xiàn)金內(nèi)部控制 37（二）銀行存款內(nèi)部控制 39（三）財(cái)務(wù)審批制度 39（四）存貨內(nèi)部控制 39（五）費(fèi)用報銷內(nèi)部控制 41（六）印鑒管理制度 44（七）票據(jù)內(nèi)部控制 45（八）商品車交車流程 46（九）維修車輛交車流程 47七、附則 48一、公司介紹南寧弘啟汽車銷售服務(wù)有限公司是廣西第一家東風(fēng)日產(chǎn)啟辰4S專營店，也是廣西最大的東風(fēng)日產(chǎn)啟辰汽車專營店。公司按ISO9001的國際標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行科學(xué)化、規(guī)范化管理，同時全面執(zhí)行日產(chǎn)啟辰汽車整車銷售、零部件供應(yīng)、售后服務(wù)、信息反饋的4S銷售服務(wù)規(guī)范。第二條：本公司以一月一日到十二月三十一日為一個會計(jì)年度。第五條：會計(jì)科目分為四大類，即資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、損益類。三、財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)及人員分工（一）組織機(jī)構(gòu)和人員配置財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)圖 財(cái)務(wù)總監(jiān)