【正文】 注明的出租年限分?jǐn)偟礁髟氯胭~。按公司按客商按類別登記應(yīng)付賬款統(tǒng)計(jì)明細(xì)賬，每月報(bào)主辦會(huì)計(jì)。負(fù)責(zé)貨款承付明細(xì)核算，按公司按客商按類別登記付款、進(jìn)項(xiàng)稅金等統(tǒng)計(jì)明細(xì)賬，每月報(bào)主辦會(huì)計(jì)。 核算會(huì)計(jì)：（核算會(huì)計(jì)設(shè)置4人）（一）進(jìn)貨核算會(huì)計(jì)：（設(shè)置1人）審核采購(gòu)商品的“隨貨同行單”（“送書通知單”、“包裝單”）與商品采購(gòu)合同、計(jì)算機(jī)一體化系統(tǒng)數(shù)據(jù)、貨源單位、金額等所有項(xiàng)目是否相符，完成審核簽字程序，及時(shí)填制明細(xì)記賬憑證，登記統(tǒng)計(jì)明細(xì)賬。負(fù)責(zé)組織整理、裝訂、歸檔上月會(huì)計(jì)憑證，負(fù)責(zé)管理留置計(jì)財(cái)部的會(huì)計(jì)檔案，包括文本檔案和電子檔案，會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案保管方法和期限按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。收集整理各公司上報(bào)的全面預(yù)算草案，對(duì)上報(bào)的全面預(yù)算草案進(jìn)行審查，把調(diào)整結(jié)果和建議反饋給分公司予以修正和確認(rèn)，進(jìn)而匯總編制公司的全面預(yù)算方案，對(duì)集團(tuán)公司批準(zhǔn)的全面預(yù)算，分解成一系列指標(biāo)體系，以正式文件形式下達(dá)各公司。協(xié)調(diào)財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、金融等單位，以及與內(nèi)部其他部門之間的關(guān)系，完成經(jīng)理室交辦的其他工作。參與公司經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、重大資本性支出及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、審核會(huì)簽投資項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告。建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度和會(huì)計(jì)核算辦法，承擔(dān)企業(yè)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、全面預(yù)算管理和內(nèi)部組織管理等職責(zé)，并按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求組織搞好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，該公司沒有消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅，根據(jù)增值稅計(jì)算城建稅、教育費(fèi)附加。 （2）“制造費(fèi)用”賬戶按鑄造步驟、加工步驟、裝配步驟等三個(gè)生產(chǎn)步驟類別設(shè)置明細(xì)分類賬戶，并按照費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置多欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。成本、費(fèi)用賬戶的設(shè)置。生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間的分配方法采用約當(dāng)量法。該股份有限公司的生產(chǎn)類型屬于批量多步驟生產(chǎn)。其主要產(chǎn)品為AC1618－1／850、AC6136－2／950和AX4136－3／980三種數(shù)控車床及其半成品。投資性房地產(chǎn)采用成本模式計(jì)量無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)該公司有專利權(quán)、商標(biāo)使用權(quán)，按照合同和協(xié)議（期限為10年）分期攤銷；該公司無(wú)其他資產(chǎn)。持有至到期投資和可供出售金融資產(chǎn)的溢價(jià)或折價(jià)采用實(shí)際利率法核算，對(duì)AX1子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算，對(duì)AX2公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。包裝物按當(dāng)月領(lǐng)用數(shù)量和月末加權(quán)平均單位成本計(jì)算；低值易耗品領(lǐng)用時(shí)，采用“五五攤銷法”攤銷。原材料的成本差異月末一次結(jié)轉(zhuǎn)，月末發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異按當(dāng)月材料成本差異率計(jì)算。（一）公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)核算制度簡(jiǎn)介該公司為一般納稅人，會(huì)計(jì)核算實(shí)行公司總部和分廠二級(jí)核算；公司總部財(cái)務(wù)部有專職會(huì)計(jì)人員50名，其中有財(cái)務(wù)管理科、成本管理科、會(huì)計(jì)核算科等三個(gè)科室，分廠的會(huì)計(jì)人員是由總部實(shí)行會(huì)計(jì)委派的，各個(gè)分廠設(shè)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本分廠的會(huì)計(jì)核算。職工人數(shù)為3405人，注冊(cè)資本: 210192000元。七、實(shí)驗(yàn)結(jié)果：實(shí)驗(yàn)完成提交（實(shí)驗(yàn)報(bào)告需打?。焊髯运O(shè)計(jì)的光明機(jī)械股份有限公司貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算程序與相關(guān)控制制度；各自設(shè)計(jì)的光明機(jī)械股份有限公司采購(gòu)（付款）環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)處理流程圖與相應(yīng)的控制制度；各自設(shè)計(jì)的光明機(jī)械股份有限公司成本核算程序流程圖與說(shuō)明；各自設(shè)計(jì)的光明機(jī)械股份有限公司銷售（收款）業(yè)務(wù)處理流程圖與相應(yīng)的控制制度。實(shí)驗(yàn)三 業(yè)務(wù)流程中相關(guān)業(yè)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)實(shí)驗(yàn)一、 實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目：業(yè)務(wù)流程中相關(guān)業(yè)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)實(shí)驗(yàn)二、 實(shí)驗(yàn)?zāi)康模和ㄟ^(guò)實(shí)驗(yàn)資料了解光明機(jī)械股份有限公司進(jìn)行會(huì)計(jì)核算應(yīng)該建立和健全的各種會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)管理制度，主要包括光明機(jī)械股份有限公司貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理程序的管理制度、采購(gòu)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理程序的管理制度、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理程序的管理制度、成本業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理程序的管理制度、銷售業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理程序的管理制度等。實(shí)驗(yàn)二 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)及會(huì)計(jì)崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)實(shí)驗(yàn)一、 實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)及會(huì)計(jì)崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)實(shí)驗(yàn)二、 實(shí)驗(yàn)?zāi)康模和ㄟ^(guò)實(shí)驗(yàn)資料了解光明機(jī)械股份有限公司的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)（包括各具體會(huì)計(jì)核算科、成本管理科、財(cái)務(wù)管理科和車間會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)等機(jī)構(gòu)的職責(zé)）和各會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，熟悉企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)崗位的職責(zé)，掌握一般企業(yè)（如光明機(jī)械股份有限公司）財(cái)務(wù)部門及內(nèi)部機(jī)構(gòu)職責(zé)的設(shè)計(jì)及其有關(guān)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)。 實(shí)驗(yàn)報(bào)告課程實(shí)驗(yàn)名稱： 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)實(shí)驗(yàn) 學(xué)生姓名：　　　　　　　　　　　學(xué) 號(hào)：　　 　　　　　班 級(jí)：　　 會(huì)計(jì)　　　　　　　專 業(yè)：　　　 會(huì)計(jì)學(xué)　　　　　 　指導(dǎo)教師：　　　　 張帆帆　　　 　　2012年9月實(shí)驗(yàn)一 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)人員分工的設(shè)計(jì)實(shí)驗(yàn)一、 實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)人員分工的設(shè)計(jì)實(shí)驗(yàn)二、 實(shí)驗(yàn)?zāi)康模和ㄟ^(guò)實(shí)驗(yàn)資料了解光明機(jī)械股份有限公司進(jìn)行會(huì)計(jì)核算應(yīng)該設(shè)置的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和各會(huì)計(jì)崗位的人員分工，熟悉光明機(jī)械股份有限公司的會(huì)計(jì)核算環(huán)境，掌握一般企業(yè)（如光明機(jī)械股份有限公司）財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置及其會(huì)計(jì)人員的分工安排。七、實(shí)驗(yàn)結(jié)果：實(shí)驗(yàn)完成提交（實(shí)驗(yàn)報(bào)告需打印）：光明機(jī)械股份有限公司的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)組織架構(gòu)流程圖；光明機(jī)械股份有限公司的各個(gè)具體會(huì)計(jì)核算科、成本管理科、財(cái)務(wù)管理科和車間會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)的崗位設(shè)置情況說(shuō)明書。七、 實(shí)驗(yàn)結(jié)果：實(shí)驗(yàn)完成提交（實(shí)驗(yàn)報(bào)告需打印）：提交所設(shè)光明機(jī)械股份有限公司財(cái)務(wù)部的總體職責(zé)；提交各自所設(shè)光明機(jī)械股份有限公司基本會(huì)計(jì)核算科、成本管理科和財(cái)務(wù)管理科等各科室的具體職責(zé)；提交各自所設(shè)光明機(jī)械股份有限公司各財(cái)會(huì)科室下轄的所有會(huì)計(jì)工作崗位具體職責(zé)。五、實(shí)驗(yàn)資料：（見附件）六、實(shí)驗(yàn)步驟與要求：設(shè)計(jì)光明機(jī)械股份有限公司貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程及管理制度；設(shè)計(jì)光明機(jī)械股份有限公司采購(gòu)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)處理流程及管理制度；設(shè)計(jì)光明機(jī)械股份有限公司成本核算環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)處理程序及制度；設(shè)計(jì)光明機(jī)械股份有限公司銷售環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)處理程序及管理制度。1992年3月27日“光明機(jī)械”(A股)在上海證券交易所上市交易；1993年5月，公司向老股東按1:1比例配股，使總股份變?yōu)?7516萬(wàn)股。另設(shè)機(jī)修、工具、供汽等三個(gè)輔助生產(chǎn)車間及15個(gè)職能部室（包括財(cái)務(wù)部）。第一、原材料、燃料等按計(jì)劃成本進(jìn)行核算。包裝物是指包裝箱，隨同產(chǎn)品銷售不單獨(dú)計(jì)價(jià)；低值易耗品是指工作服、工模夾具、文件柜等三種。（4）壞賬準(zhǔn)備采用賬齡分析法進(jìn)行核算。（3）該公司有融資租入的固定資產(chǎn)兩臺(tái)。該股份有限公司采用廠部和車間二級(jí)成本核算。成本項(xiàng)目有直接材料、直接人工、其他直接費(fèi)和制造費(fèi)用等四個(gè)成本項(xiàng)目。本步驟的成本包括上步驟轉(zhuǎn)來(lái)半成品成本和本步驟發(fā)生的各種費(fèi)用，應(yīng)在本步驟完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。輔助生產(chǎn)車間包括機(jī)修