【正文】 憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證。公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準證明，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。會計檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類，其中，會計憑證類為15年，總賬類為15年，明細賬15年，現(xiàn)金和銀行存款類15年，輔助賬簿15年，固定資產(chǎn)卡片5年，月度、季度財務(wù)報告3年，財務(wù)報告永久，會計移交清冊15年，會計檔案保管清冊永久。：總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、其他會計賬簿。盡量避免出現(xiàn)多借多貸的記賬憑證。各種原始憑證應(yīng)由專人負責妥善保管，使用原始記錄應(yīng)經(jīng)有關(guān)負責人同意。公司根據(jù)需要可以自制原始憑證，內(nèi)部自制的憑證必須有填制人、審核人簽名(章)。第四章 會計憑證及會計賬簿第一條 會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責任并作為記賬依據(jù)的書面證明。企業(yè)預(yù)收的有關(guān)單位的結(jié)算款，也在本科目核算。三、企業(yè)應(yīng)按開戶銀行和其他金融機構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置“銀行存款日記帳”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。每日終了，應(yīng)計算當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)，現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到帳款相符。第三章 會計科目（一）會計科目庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、固定資產(chǎn)、累計折舊、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付稅金、其他應(yīng)付款 營業(yè)收入、營業(yè)稅金、實收資本、分配利潤、本年利潤、營業(yè)外支出、營業(yè)外收入、應(yīng)收利息（二）科目說明 現(xiàn)金一、本科目核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金。及時核算每周、每月的原材料成本率，如發(fā)現(xiàn)指標波動幅度較大，上報財務(wù)負責人。完成財務(wù)經(jīng)理臨時交辦的其他工作。核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊，按時發(fā)入公司職工的工資、獎金。正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，及時傳遞給會計登帳。第四條 出納人員按照國家財會法規(guī)、公司財會制度的有關(guān)規(guī)定，認真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負責公司簽訂合同的保管工作?？己烁鲗嶓w日常上報公司財務(wù)的各項工作的完成時間及效果。負責搞好全系統(tǒng)財務(wù)人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。第二章 會計人員及崗位職責第一條 公司負責人對本單位財務(wù)管理的建立健全和有效實施及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合法性負責。第七條 企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。會計期間分為、半、季度和月度。第二條 本制度適用于“華天股份有限公司”，公司財務(wù)行為，應(yīng)遵守國家的法律法規(guī)和本制度，并建立健全財務(wù)核算體系，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。：各部門自己指定人員負責收集該部門每天的原始憑證，編制銷售日報；由前臺收銀員編制編制收款日報，結(jié)算當日部門總的營業(yè)金額。7．后勤保安部：負責企業(yè)后勤事務(wù)，并維持治安秩序。3．招商部：負責同承包部門聯(lián)系，收取租金和設(shè)施費。主要有客房80套，為四星級標準；有咖啡館、保齡球館、桑拿及屋頂網(wǎng)球場等娛樂設(shè)施。匯報在原材料采購、使用過程中存在的問題，在成本核算和控制中需要完善和加強的地方。（四）如人為原因造成原材料的損耗和浪費，引起成本率偏高，應(yīng)對責任人給予適當處罰。成本核算員計算出《餐飲成本日報表》后，分析餐飲各類營業(yè)實際成本率（食品、酒水、香煙、海鮮等）是否與酒店確定的目標分類成本率相符，如有偏差，應(yīng)及時找出原因，并提出解決辦法。（例如酒店確定的目標銷售市場若是高檔客人，其綜合成本率可考慮控制在30%40%之間）本店直接毛利率暫定為70%。五、餐廳報財務(wù)部賬單要求全部具有賬單并附單（領(lǐng)導(dǎo)用餐及招待賬單經(jīng)日審審核后交成本核算）六、餐飲各道菜必須由廚師長制定標準定額成本，即將各種規(guī)格食品菜肴的投料配方編成表計算出成本，并制作食品成本卡，食品成本卡制作完后，須有餐飲總監(jiān)簽字確認。三、公關(guān)活動用餐必須具有主管人員審批即可進行招待活動，再報財務(wù)審核，報總經(jīng)理審批。（在此過程中對于審批時間問題的解決，對于部分物品經(jīng)財務(wù)審批后，采購部即可以定貨，但對于價值大的物品，必須經(jīng)總經(jīng)理審批后或授權(quán)后方可定貨，具體由總經(jīng)理授權(quán)來定。制訂嚴格的庫存管理出入庫手續(xù)，以及各部門原輔料的領(lǐng)用制度，煙酒、鮮活品、肉蛋、調(diào)料、雜品等制訂不同的領(lǐng)用手續(xù)。報損單每天匯總報總經(jīng)理。對于不需要的超量進貨、質(zhì)量低劣、規(guī)格不符及未經(jīng)批準采購的物品有權(quán)拒收，對于價格和數(shù)量與采購單上不一致的及時進行糾正；驗貨結(jié)束后庫管員要填制驗收憑證，驗收合格的貨物，按采購部提供的單價，活鮮品種入海鮮池，由海鮮池人員二次驗貨，并做記錄。定價人員由使用部門負責人、采購員、財務(wù)部經(jīng)理、物價員、庫管人員組成，對供應(yīng)商所提供物品的質(zhì)量和價格兩方面進行公開、公平的選擇。采購部門制定采購計劃，報送財務(wù)部經(jīng)理并呈報總經(jīng)理批準后，以書面形式通知供貨商。二、內(nèi)部控制制度餐飲企業(yè)，采購人員往往被員工暗地里稱為“肥差”，在一些制度體系不規(guī)范的企業(yè)采購人員吃拿卡的現(xiàn)象很多。做好信息工作，及時將有關(guān)資料信息反饋有關(guān)部門。（3）編制營業(yè)收入日報表，每日累計，進行每月匯總。前臺稽核人員。（2）負責為結(jié)賬旅客收取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬、信用卡等支付方式支付住宿及娛樂費用。出現(xiàn)長款時，要通過賬務(wù)處理，轉(zhuǎn)入酒店營業(yè)外收入；出現(xiàn)短款時，由日審填寫短款報告，報送會計，會計督促本人寫出短款報告，并提出處理意見交財務(wù)部經(jīng)理。登記業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要要簡練，數(shù)字不得涂改。（5）現(xiàn)金支出報銷程序酒店現(xiàn)金支出根據(jù)報銷憑單，由財務(wù)部經(jīng)理審核，經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理書面授權(quán)人審批后，方可在支出出納處領(lǐng)取現(xiàn)金。（3）每日現(xiàn)金收入記錄表編制程序每日現(xiàn)金收入記錄表是在完成出納現(xiàn)款記錄表的基礎(chǔ)之上編制而成的。出納的工作職責：（1）現(xiàn)金收入清點、整理程序出納與收銀一起，將前一天放入保險柜中的現(xiàn)金袋一一打開，核對現(xiàn)金數(shù)額與現(xiàn)金袋上記錄金額是否一致。嚴格按“財務(wù)報銷管理制度” 有關(guān)條款執(zhí)行。(4）隨時與前廳、前臺收銀加強信息往來，了解住店客人結(jié)算情況，協(xié)助前臺做好結(jié)算工作。會計的職責規(guī)范：處理酒店的財務(wù)工作，處理酒店會計核算及稅務(wù)核算工作，包括：處理酒店的經(jīng)濟核算工作，編制酒店的資產(chǎn)負債表，所有者權(quán)益變動表和利潤表，核算各種固定資產(chǎn)的購置。（10）抽查各責任會計根據(jù)收集完整的業(yè)務(wù)資料開具發(fā)票、送貨單、出入庫單。（6）控制資金使用，審核各部門的設(shè)備和物質(zhì)采購計劃和酒店開支計劃，并在報總經(jīng)理批準后，監(jiān)督貫徹實施，維護酒店經(jīng)濟利益。定期向酒店總經(jīng)理提出預(yù)算和決算報告。負責酒店的財務(wù)工作，負責酒店會計核算及稅務(wù)核算工作，包括：組織酒店的經(jīng)濟核算工作，控制財務(wù)收支、統(tǒng)計報表、預(yù)算報表，控制各種固定資產(chǎn)的購置，負責督導(dǎo)財務(wù)人員的各種培訓(xùn)等。該酒店注冊資金1000多萬元，其中固定資產(chǎn)700多萬元，年營業(yè)額1200多萬元。d 現(xiàn)金流量表（）是適應(yīng)于大批大量生產(chǎn)的企業(yè)。d 客戶信用調(diào)查評估 （）適當分離。b 會計記錄（）：適用于各月在產(chǎn)品數(shù)量較大、各月末在產(chǎn)品數(shù)量變化也較大、產(chǎn)品成本中各項費用項目所占比重相差不大的產(chǎn)品。d 銷售費用()。c 在產(chǎn)品按定額成本計價法、同行業(yè)同類型企業(yè)有關(guān)成本資料、料工費價格變動趨勢、人力物力資源狀況，以及產(chǎn)品銷售等情況是（）的依據(jù)。b 工時定額（）適用于各月月末在產(chǎn)品數(shù)量很少的產(chǎn)品。a 成本控制（）是設(shè)計成本項目應(yīng)考慮的因素。c 借：資產(chǎn)減值損失—計提無形資產(chǎn)減值準備,貸：無形資產(chǎn)減值準備（）辦理兩種形。c 會計核算控制制度的設(shè)計（）：企業(yè)投資經(jīng)紀人進行投資活動的書面記錄。b 后續(xù)支出（）根據(jù)付款憑證，填制支票交財務(wù)負責人簽字后，存入銀行或信托公司的專門賬號。如對子公司投資、聯(lián)營企業(yè)投資、合資企業(yè)投資。a 后續(xù)支出，屬于籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部會計控制制度的設(shè)計的（）內(nèi)容。d損益類（）：平時除了要建立錢、物、帳分管的內(nèi)部牽制制度外，還要加強各部門的經(jīng)濟責任制，嚴格考核；期終盤存時，除認真清點全部存貨實存數(shù)外，還應(yīng)抽查若干種存貨憑證，以上期末盤存數(shù)加上本期購入，減去本期耗用數(shù)或銷售數(shù)，其結(jié)存數(shù)是否等于本期盤存數(shù)。d 損益類，（）可以分為資產(chǎn)、負債、共同、所有者權(quán)益、成本、損益六大類，共計156個會計科目。a 成本與可變現(xiàn)凈值孰低 （）類科目。b 求償先后順序 （）類科目。b 存貨是無形資產(chǎn)（），總分類會計科目可以分為資產(chǎn)、負債、共同、所有者權(quán)益、成本、損益六大類a 經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容 （）設(shè)計主要是自制原始憑證的設(shè)計，重點是要真實的記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生過程。b 記賬憑證：資產(chǎn)類可按（）排列。a 總會計師職責制（）是以貨幣形態(tài)存在的資金，包括：庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。一般適用于小型的會計與財務(wù)合并設(shè)置的企業(yè)。反映了（）原則a 適應(yīng)性 （）特別需要掌握批評性、建設(shè)性材料。c 供應(yīng)部門 （）是進行具體設(shè)計的基礎(chǔ)。b 稅務(wù)策劃（）的特點是目的性強、監(jiān)督性強、監(jiān)督客體既有會計行為客體又有會計行為主體、實施效果具有懲前毖后的作用。b 會計部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)：按（）不同分為單獨設(shè)計（小型）、共同設(shè)計（稍具規(guī)模）、集體設(shè)計（大中型）、會議設(shè)計。b 銷售部門（）明確各項會計工作的職責范圍、具體內(nèi)容和要求，并落實到每個會計工作崗位或會計人員的一種會計工作責任制度。民間非營利組織會計制度也屬此類。b 分析研究方法：包括（）和局部設(shè)計d 全面設(shè)計（）：規(guī)范各級政府、使用預(yù)算資金的各級行政單位和各類事業(yè)單位收入、分配、使用和報告情況的會計制度。a 總會計師（）主要核算貨款結(jié)算、銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)、銷售費用和內(nèi)部利潤。一般適用于中小型、不設(shè)置總會計師崗位、會計與財務(wù)分設(shè)（或不專設(shè)財務(wù)管理部門，并將有關(guān)財務(wù)管理工作作為會計部的附帶職能）的企業(yè)。a 實地調(diào)查方法 （）必須由具有三年以上會計管理經(jīng)驗的會計師或高級會計師擔任a 會計部經(jīng)理 、高效的要求，防止崗位重疊、人浮于事，避免人力、物力的浪費和低效率的工作環(huán)境反映了（）原則c 效率性（或國家）的各種稅法規(guī)定及其變更情況，屬于企業(yè)集團會計崗位職責設(shè)計的特殊要求的（）方面。必須由具有五年以上財會管理經(jīng)驗的高級會計師擔任a 總會計師（）主要核算采購成本、內(nèi)部利潤、采購費用。a 資金調(diào)度、監(jiān)督和其他財務(wù)分析、特點、管理要求相適應(yīng)，保證企業(yè)會計信息的生成、加工和傳遞真實可靠、及時有效。d 生產(chǎn)部門 （）集中核算模式并且通常只設(shè)財會主管、會計和出納等少數(shù)幾個崗位（甚至只設(shè)會計與出納兩個崗位）的一種會計工作的分工模式。反映了（）原則c 責權(quán)對等（）由總會計師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算形式，并組織領(lǐng)導(dǎo)本企業(yè)的財務(wù)與會計的管理工作。a 存貨（）設(shè)計主要是結(jié)合業(yè)務(wù)特點，對現(xiàn)有的記帳憑證格式的選擇，設(shè)計重點是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)分類確認、記錄和計量。d 先收入、利得，后費用、損失的順序（）。a 會計科目 ()可把原始憑證分為：反映貨幣資金收付業(yè)務(wù)的憑證、反映購銷貨業(yè)務(wù)的憑證等d 經(jīng)濟業(yè)務(wù)類別：負債類可按（）排列。b 記賬憑證：在資產(chǎn)負債表日，按照（）計量。b 反映內(nèi)容 （）企業(yè)在一個會計期間內(nèi)各項收入、各項支出相抵后的結(jié)果。c 共同類 （）類科目。c 無形資產(chǎn)（）分為：①外部籌資②內(nèi)部籌資c 資金的來源（）是指固定資產(chǎn)使用過程中發(fā)生的更新改造支出、修理費用。d 債券契約（）指持有時間超過一年（不含一年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括長期股票投資和其他長期股權(quán)投資。a 使用期限的長短（）是指固定資產(chǎn)使用過程中發(fā)生的更新改造支出、修理費。a 無形資產(chǎn)（）分為：①直接籌資②間接籌資d 是否通過金融機構(gòu)，屬于籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部會計控制制度的設(shè)計的（）內(nèi)容。c 設(shè)備報廢必須經(jīng)過審核后才能辦理（）。a 由供貨單位將設(shè)備購買發(fā)票和運輸提貨單函寄設(shè)備部門，對可收回金額金額低于賬面價值的，應(yīng)計提（）c 固定資產(chǎn)減值準備 （）一般是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，根據(jù)成本預(yù)算對各項實際發(fā)生的成本、費用進行審核、控制，將其限制在計劃成本之內(nèi)，防止超支、浪費和損失的發(fā)生，以保證成本預(yù)算的執(zhí)行。d 比率分配法 （）是勞動定額。b 權(quán)責發(fā)生制原則（）適用于消耗定額準確、穩(wěn)定，各月末在產(chǎn)品數(shù)量變化較小的產(chǎn)品。c 物資消耗定額 （）不屬于成本項目的內(nèi)容。b 賬戶式 、回收與相關(guān)（）的崗位相分離。b 籌資 （）與銷售合同審批簽訂的崗位相分離。a 不定期計算成本 （）是成本核算業(yè)務(wù)的特點a 綜合性（）為成本核算對象：適用于小批單件組織生產(chǎn)的產(chǎn)品，或小批單件但管理上不要求分步計算半成品成本的多步驟生產(chǎn)的產(chǎn)品d 產(chǎn)品批別 ()。是一家以餐飲為主、集餐飲、住宿、洗浴為一體的綜合服務(wù)酒店。二、設(shè)計內(nèi)容一、各相關(guān)崗位職責設(shè)計依據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的相關(guān)要求，該酒店設(shè)有如下財務(wù)崗位：財務(wù)部經(jīng)理。（3）根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)決策，分析市場環(huán)境和市場供求關(guān)系，擬定酒店預(yù)算原則和制度，并在報總經(jīng)理審批確定后，組織貫徹實施。（5）組織財務(wù)收支核算工作，建立收入、成本、費用和利潤核算制度，收入、成本、費用、利潤和專題分析會計報表，保證各級核算工作的正確性。（9）督促各責任會計及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。（11）保存所有本酒店的法律文件，業(yè)務(wù)合同，各種牌照，許可證等。(3）審核信用卡結(jié)算有關(guān)資料，及時與出納進行核對。（6）對酒店員工因公借款、報銷清算負責。對泄露財務(wù)機密的，除進行相應(yīng)處罰外，調(diào)離財務(wù)崗位等。收入出納根據(jù)現(xiàn)金收入交收記錄簿上每個班次、每個收銀員實交現(xiàn)金數(shù)額一一填寫，并將財務(wù)部正式收據(jù)同時匯入此表中，該記錄表合計數(shù)為當天應(yīng)存入銀行現(xiàn)金總數(shù)。并定期與銀行對賬。（6）登記現(xiàn)金日記賬程序登記日記賬要根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容，逐筆登記。（7）處理收銀長短款工作程序經(jīng)財務(wù)部日審查明，收銀員實交現(xiàn)金額與電腦記錄一旦出現(xiàn)差異，則為長短款。（1）將旅客分類（散客、團體、內(nèi)部招待等）及最新賬目記入相應(yīng)的