【正文】 在分期收款銷售方式下，銷售企業(yè)應按照合同約定先交付商品，貨款以后分期 收回。 采用計劃成本核算的企業(yè)，應增設 “產成品成本差異 ”科目，核算產成品實際成本與計劃成本的差異，并應按月將產成品成本差異按照存銷比例進行分配，將售出產成品的計劃成本調整為實際成本。 四、本科目應按加工合同和受托加工單位設置明細帳，記錄發(fā)出材料物資的名稱、數量、實際成本（或計劃成本和成本差異）、發(fā)生的加工費和運雜費、退回材料物資的實際成本（或計劃成本和成本差異），以及加工完成的材料物資的實際成本（或計劃成本和成本差異）等資料。如有變更，應在年度會計報告中加以說明。 二、購入、發(fā)包單位撥入抵作備料款、自制及委托加工材料的成本差異，應分別自 “物資采購 ”、 “輔助生產 ”和 “委托加工物資 ”科目轉入本科目。對不同的材料可以采用不同的計價方法。 ３．機械配件。采用計劃成本進行材料日常核算的，發(fā)出材料還應結轉材料成本差異，將發(fā)出材料的計劃成本調整為實際成本。 七、采用實際成本進行日常核算的企業(yè)，可以不設置本科目和 “材料成本差異 ”科目，另外設置 “在途物資 ”科目。 二、購入材料物資的采購成本包括：（１）買價。 （三）發(fā)放受托的貸款，應按實際發(fā)放的 金額，借記本科目（本金），貸記 “吸收存款 ”、 “銀 行存款 ”等科目。企業(yè)當期應提取的壞帳準備金大于已提取帳面余額的，應按其差額提取，借記 “管理費用 ”科目，貸記本科目；應提取的壞帳準備金小于帳面余額的，沖減管理費用，借記本科目，貸記 “管理費用 ”科目。 企業(yè)收到利息 ,按實際收到的金額 ,借記 “銀行存款 ”科目 ,按應收利息賬面余額 ,貸記本科目 ,按其差額 ,借記或貸記 “投資收益 ”科目。 三、企業(yè)對外長期股權投資應分得的現金股利或利潤 ,應于被投資單位宣告發(fā)放現金股利或分派利潤時 ,借記本科目 ,貸記 “投資收益 ”或 “長期股權投資 ”等科目。企業(yè)與分包單位結算已完工程價款時，借記 “應付帳款 ”科目，貸記本科目。 企業(yè)預收的款項包括工程款、備料款、購貨款等，應在 “預收帳款 ”科目內核算，不在本科目核算。 四、企業(yè)將尚未到期的應收票據向銀行貼現，應按實際收到的金額（即扣除貼息后的凈額），借記 “銀行存款 ”等科目，貼息部分，借記 “財務費用 ”科目，按應收票據的票面金額，貸記本科目。 （四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記 “銀行存款 ”等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記 或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記 “投資收益 ” 科目。收到款項時，借記 “銀行存款 ”科目，貸記本科目。企業(yè)應根據發(fā)票帳單及開戶行轉來的銀行匯票第四聯等有關憑證，經核對無誤后，借記 “物資采購 ”等科目，貸記本科目。 企業(yè)因發(fā)生銷售等業(yè)務而取得的外匯額度，應在備查簿中登記，賣出外匯額度取得的收入，作為匯兌損益處理。 外幣現金以及外幣結算的各項債權、債務，均應比照銀行存款的方法 記帳。銀行匯票、銀行本票和商業(yè)匯票，也應指定專人負責管理。 企業(yè)的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款等在 “其他貨幣資金 ”科目核算，不在本科目核算。 五、每日終了結算現金收支、財產清查等發(fā)現的有待查明原因的現金短缺或溢余，應通過 “待 處理財產損溢 ”科目核算：屬于現金短缺，應按實際短缺的金額 ，借記 “待處理財產損溢 ——待處理流動資產損溢 ”科目，貸記本科目；屬于現金溢余，按實際溢余的金額，借記本科目，貸記 “待處理財產損溢 ——待處理流動資產損溢 ”科目。 企業(yè)內部周轉使用的備用金，在 “其他應收款 ”科目核算，或單獨設置 “備用金 ”科目核算，不在本科目核算。 清算結束后，清算組應當制作清算報告，包股東會或者有關主管機關確認，并報送公司登記機關，申請注銷公司登記，公告公司終止。 監(jiān)事行使下列職權： （ 1） 檢查公司財務： （ 2） 對董事長、經理行使公司職務時違反法律、法規(guī)或者公司章程的行為進行監(jiān)督； （ 3） 當董事長、經理的行為損害公司的利益時，要求董事長、經理予以糾正； （ 4） 提議召開臨時股東會； （ 5） 監(jiān)事列席股東會會議。 第十九條 公司設董事會，設董事長一人，董事長未本公司法定代表人，對公司股東會負責，由董事會選舉產生。 第十五條 股東會會議由股東按照出資比例行使表決權。 不得在上 班時間上網從事非工作范圍活動，一經發(fā)現按 B類扣罰標準進行扣罰； 第二十六條 上班要自覺樹立企業(yè)形象 , 時常保持辦公環(huán)境整潔 , 辦公臺面文件擺放整齊。 三：流程圖 四、運費報銷流程： 說明： 原始單據由經手人簽字； 本次運費發(fā)生相關部門當事人簽字（注明事由）； 部門經理簽字后由出納復核金額； 會計審核費用的合理性； 經總經理批示后出納 付款或沖銷。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅 =貸方差額 *所得稅稅率，然 后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金 應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算 所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。 （二）具體內容： 每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據記賬憑證登記明細賬。 每筆業(yè)務公司抽取固定比例管理費。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經審批。 附在支付證明單后的原始票據是否有涂改。 B 銀行 賬處理 登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。 把每日收到的現金送到銀行，不得 坐支 。 四、負責報銷差旅費的工作。對應收賬款及時登記往來明細賬，對賬及催收欠款。 （一） 會計的主要職責包括： （ 1）領導本公司的會計工作。凡支出的效益僅及于本年度 (或 一個營業(yè)周期 )的，應當作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度 (或幾個營業(yè)周期 )的，應當作為資本性支出。 (七 ) 企業(yè)的會計核算和編制的財務會計報告應當清晰明了，便于理解和利用。在中華人民共和國境內的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其它外國組織的會 計記錄可以同時使用一種外國文字。半年度、季度和月度均稱為會計中期。 第二條 除不對外籌集資金、經營規(guī)模較小的企業(yè)，以及金融保險企業(yè)以外，在中華人民共和國境內設立的企業(yè) (含公司，下同 )，執(zhí)行本制度。 君頂酒莊是中糧集團繼 “長城 ”品牌之后，進軍中國高端葡萄酒市場、提升國際競爭力的重要戰(zhàn)略舉措，君頂酒莊將傾力打造以頂級葡萄酒生產為核心，涵蓋優(yōu)質釀酒葡萄苗木研發(fā)和種植、葡萄酒文化推廣、世界葡萄酒文化交流、葡萄酒主題休閑旅游、會所及專賣店經營等產業(yè)集群，創(chuàng)新了葡萄酒企業(yè)發(fā)展模式和商業(yè)模式 ,開創(chuàng)了中國高端葡萄酒新紀元。 第七條 會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制財務會計報告。 第九條 企業(yè)的會計記賬采用借貸記賬法。如有必要變更，應當 將變更的內容和理由、變更的累積影響數，以及累積影響數不能合理確定的理由等，在會計報表附注中予以說明。其后，各項財產如果發(fā)生減值，應當按照本制度規(guī)定計提相應的減值準備。 第十三條 企業(yè)的資產應按流動性分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資產和其它資產。 （ 6）負責本公司人員考勤和工資核算。 （二）出納的主要工作 : 一、辦理銀行存款和現金領取。 若收到假幣予以沒收，由責 任人負責。 特殊情況需審批。 公司賬務章平時由出納保管。 大、小金額是否相符。 一，業(yè)務：實行單筆業(yè)務合作制。 根據記賬憑證登記明細分類賬。 月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。 第十五條 進入本公司工作的員工 , 按時上下班 , 不得遲到或早退。 第三十六條 除規(guī)定的吸煙區(qū)外 , 其它區(qū)域一律禁止吸煙 , 否則一經發(fā)現按 A類扣罰標準進行扣罰。 第十七條 股東會會 議由董事長召集并主持。財務負責人； （ 7） 聘任或者接觸應由董事長聘任或者解聘以外的負責管理人員； （ 8） 經理列席股東會會議。 第二十七條 公司的營業(yè)期限為三十年，蔥《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》簽發(fā)之日起計算。 第三十三條 公司章程條款如與國家法律、法規(guī)相抵觸的， 以國家法律法規(guī)為準。 四、企業(yè)應當設置 “現金日記賬 ”，由出納人員根據收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。除了增加或減少撥入的備用金外，使用或報銷有關備用金支出時不再通過 “備用金 ”科目核算。月份終了，應編制 “銀行存款余額調節(jié)表 ”，將銀行存款的帳面結余與銀行對帳單余額調節(jié)相符。外幣金額折合為人民幣記帳時，可按業(yè)務發(fā)生時的國家外匯牌價（原則上采用中間價，下同）作為折合率，也可按業(yè)務發(fā)生當月月初的國家外匯牌價，作為折合率。 在外匯調劑市場賣出的外幣，減少的外幣存款應按國家外匯牌價折合為人民幣記帳，實際取得的人民幣與按國家外匯牌價折合的人民幣的差額，應區(qū)別不同情況處理：賣出的外幣如為自調劑市場買入的，應沖銷外匯價差，如有差額，作為匯兌損益處理；賣出的外幣，如為其 他來源取得的，應作為匯兌損益處理。將多余的外埠存款轉回當地銀行時，根據銀行的收帳通知，借記 “銀行存款 ”科目，貸記本科目。企業(yè)因本票超過付款期等原因而要求退款時，應填制進帳單一式兩聯，連同本票一并送交銀行，然后，根據銀行蓋章退回的進帳單第一聯，借記 “銀行存款 ”等科目，貸記本科目。 三、交易性金融資產的主要賬務處理 （一）企業(yè)取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發(fā)生的交易費用，借記 “投資收益 ”科目，對于價款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現金股利或利息，借記 “應收股利或應收利息 ”按實際支付的金額，貸記 “銀行存款 ”等科目。應收票據到期收清票款后，應在 “應收票據登記簿 ”內逐筆注銷。 六、本科目應按不同的票據種類分別設帳進行明細核算。 五、本科目應設置 “應收工程款 ”和 “應收銷貨款 ”兩個明細科目，并分別按發(fā)包單位和購貨單位或接受勞務、作業(yè)的單位設置明細帳。 1131 應收股利 一、本科目核 算企業(yè)因股權投資而應收取的現金股利。企業(yè)購入到期還本付息的長期債券應收的利息 ,在 “長期債權投資 ”科目核算 ,不在本科目核算。 三、本科目應按其他應收款的