【正文】 銷售款項，貸方核算已經(jīng)收取的款項，以及按照規(guī)定從應收帳款中扣還的預收款項，本科目的期末余額反映尚未收到的應收帳款。 六、本科目應按不同的票據(jù)種類分別設帳進行明細核算。 貼現(xiàn)的商 業(yè)承兌匯票到期，因承兌人的銀行帳戶不足支付，申請貼現(xiàn)的企業(yè)收到銀行退回的應收票據(jù)和支款通知時，按應收票據(jù)票面金額，借記 “應收帳款 ”科目，按所付利息，借記 “其他應收款 ”科目，按所付本息，貸記 “銀行存款 ”科目。應收票據(jù)到期收清票款后，應在 “應收票據(jù)登記簿 ”內(nèi)逐筆注銷。同時，按該項交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動，借記或貸記 “公允價值變動損益 ”科目，貸記或借記 “投資收益 ”科目。 三、交易性金融資產(chǎn)的主要賬務處理 （一）企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時，按交易性金融資產(chǎn)的公允價值，借記本科目（成本），按發(fā)生的交易費用，借記 “投資收益 ”科目，對于價款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息，借記 “應收股利或應收利息 ”按實際支付的金額，貸記 “銀行存款 ”等科目。 六、本科目應設置 “外埠存款 ”、 “銀行匯票 ”、 “銀行本票 ”、 “在途資金 ”等明細科目，并按 外埠存款的開戶銀行，銀行匯票或本票的收款單位和在途資金的匯出單位等設置明細帳。企業(yè)因本票超過付款期等原因而要求退款時，應填制進帳單一式兩聯(lián)，連同本票一并送交銀行，然后，根據(jù)銀行蓋章退回的進帳單第一聯(lián)，借記 “銀行存款 ”等科目，貸記本科目。如有多余款或因匯票超過付款期等原因而退回款項時，借記 “銀行存款 ”科目，貸記本科目。將多余的外埠存款轉(zhuǎn)回當?shù)劂y行時，根據(jù)銀行的收帳通知，借記 “銀行存款 ”科目，貸記本科目。 1015 其他貨幣資金 一、本科目核算企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等各種其他貨幣資金。 在外匯調(diào)劑市場賣出的外幣，減少的外幣存款應按國家外匯牌價折合為人民幣記帳，實際取得的人民幣與按國家外匯牌價折合的人民幣的差額，應區(qū)別不同情況處理：賣出的外幣如為自調(diào)劑市場買入的，應沖銷外匯價差，如有差額，作為匯兌損益處理；賣出的外幣，如為其 他來源取得的，應作為匯兌損益處理。 六、有在外匯調(diào)劑市場買入外幣的企業(yè)，買入外幣增加的外幣存款仍應按國家外匯牌價折合為人民幣記帳，外匯調(diào)劑價與國家外匯牌價的差額，增設 “外匯價差 ”科目核算。外幣金額折合為人民幣記帳時，可按業(yè)務發(fā)生時的國家外匯牌價（原則上采用中間價，下同）作為折合率，也可按業(yè)務發(fā)生當月月初的國家外匯牌價，作為折合率。 企業(yè)不準出租、出借銀行帳戶；不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票；不準套取銀行信用。月份終了，應編制 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ”，將銀行存款的帳面結(jié)余與銀行對帳單余額調(diào)節(jié)相符。 二、企業(yè)收入的一切款項，除國家另有規(guī)定的以外，都必須當日解交銀行；一切支出，除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的以外，應按現(xiàn)行有關結(jié)算規(guī)定，通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。除了增加或減少撥入的備用金外，使用或報銷有關備用金支出時不再通過 “備用金 ”科目核算。待查明原因后作如下處理： （一）如為現(xiàn)金短缺，屬于應由責任人賠償?shù)牟糠?，借?“其他應收款 ——應收現(xiàn)金短缺款（ 個人） ”或 “現(xiàn)金 ”等科目，貸記 “待處理財產(chǎn)損溢 ——待處理流動資產(chǎn)損溢 ”科目；屬于應由保險公司賠償?shù)牟糠?，借?“其他應收款 ——應收保險賠款 ”科目，貸記 “待處理財產(chǎn)損溢 ——待處理流動資產(chǎn)損溢 ”科目；屬于無法查明的其他原因，根據(jù)管理權限，經(jīng)批準后 處理，借記 “管理費用 ——現(xiàn)金短缺 ”科目，貸記 “待處理財產(chǎn)損溢 ——待處理流動資產(chǎn)損溢 ”科目。 四、企業(yè)應當設置 “現(xiàn)金日記賬 ”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。 二、企業(yè)應當嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理的規(guī)定收支現(xiàn)金，超過庫存現(xiàn)金限額的部分應當及時交存銀行，并嚴格按 照本制度規(guī)定核算現(xiàn)金的各項收支業(yè)務。 第三十三條 公司章程條款如與國家法律、法規(guī)相抵觸的， 以國家法律法規(guī)為準。 第三十條 公司根據(jù)需要或涉及公司登記事項變更的可修改該公司章程，修改后的公司章程不得與法律、法規(guī)相抵觸，修改公司章程應由全體股東表決通過。 第二十七條 公司的營業(yè)期限為三十年，蔥《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》簽發(fā)之日起計算。 第二十三條 公司董事長、經(jīng)理、財務負責人不得兼任公司監(jiān)事。財務負責人； （ 7） 聘任或者接觸應由董事長聘任或者解聘以外的負責管理人員； （ 8） 經(jīng)理列席股東會會議。董事長任期 3年，任期屆滿，可連選連任。 第十七條 股東會會 議由董事長召集并主持。 第十六條 股東會會議分為定期會議和臨時會議，并應當于會議召開十五日以前通知全體股東。 第三十六條 除規(guī)定的吸煙區(qū)外 , 其它區(qū)域一律禁止吸煙 , 否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按 A類扣罰標準進行扣罰。不準躺或坐在辦公臺上，違反者按 C 類扣罰標準進行扣罰。 第十五條 進入本公司工作的員工 , 按時上下班 , 不得遲到或早退。 五、差旅費報銷流程： 說明： 原始單據(jù)由經(jīng)手人簽字； 本次出差申請事由需寫清楚，經(jīng)理簽字后向出納借款； 填寫報銷單并由文員復核考勤及補助； 部門經(jīng)理簽字后由商務復核日志； 會計審核費用的合理性等； 經(jīng)總經(jīng)理批示后出納付款或沖抵。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。 最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應收賬款，應收票據(jù)，短期投資等）負債（應付票據(jù)，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余 公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。 月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。 月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用 。 根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。 二，管理 財務人員，會計出納不能由一方指派。 一，業(yè)務：實行單筆業(yè)務合作制。 支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。 大、小金額是否相符。 若有，問明原因或不予報銷。 公司賬務章平時由出納保管。開匯兌手續(xù)。 特殊情況需審批。 每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。 若收到假幣予以沒收，由責 任人負責。 員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審 批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。 （二）出納的主要工作 : 一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領取。 （ 9）經(jīng)常核對庫存商品和賬上是否相符，定期或不定期進行盤點，保證賬實、賬賬相符。 （ 6）負責本公司人員考勤和工資核算。 （ 2）組織制定本公司的各項會計制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。 第十三條 企業(yè)的資產(chǎn)應按流動性分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)。 (十二 ) 企業(yè)在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計 負債或費用，但不得設置 [計提 ]秘密準備。其后，各項財產(chǎn)如果發(fā)生減值，應當按照本制度規(guī)定計提相應的減值準備。 (八 ) 企業(yè)的會計核算應當以權責發(fā)生制為基礎。如有必要變更，應當 將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，在會計報表附注中予以說明。 第十一條 企業(yè)在會計核算時，應當遵循以下基本原則： (一 ) 會計核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。 第九條 企業(yè)的會計記賬采用借貸記賬法。 本制 度所稱的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。 第七條 會計核算應當劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制財務會計報告。 第三條 企業(yè)應當根據(jù)有關會計法律、行政法規(guī)和本制度的規(guī)定，在不違反本制度的前提下，結(jié)合本企業(yè)的具體情況，制定適合于本企業(yè)的會計核算辦法。 君頂酒莊是中糧集團繼 “長城 ”品牌之后，進軍中國高端葡萄酒市場、提升國際競爭力的重要戰(zhàn)略舉措，君頂酒莊將傾力打造以頂級葡萄酒生產(chǎn)為核心，涵蓋優(yōu)質(zhì)釀酒葡萄苗木研發(fā)和種植、葡萄酒文化推廣、世界葡萄酒文化交流、葡萄酒主題休閑旅游、會所及專賣店經(jīng)營等產(chǎn)業(yè)集群，創(chuàng)新了葡萄酒企業(yè)發(fā)展模式和商業(yè)模式 ,開創(chuàng)了中國高端葡萄酒新紀元。南王山谷合資興建，是最具創(chuàng)新意義與東方神韻的葡萄莊。 第二條 除不對外籌集資金、經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)，以及金融保險企業(yè)以外，在中華人民共和國境內(nèi)設立的企業(yè) (含公司，下同 )，執(zhí)行本制度。 第六條 會計核算應當以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。半年度、季度和月度均稱為會計中期。在境外設立的中國企業(yè)向國內(nèi)報送的財務會計報告，應當折算為人民幣。在中華人民共和國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其它外國組織的會 計記錄可以同時使用一種外國文字。 (四 ) 企業(yè)的會計核算方法前后各期應當保持一致，不得隨意變更。 (七 ) 企業(yè)的會計核算和編制的財務會計報告應當清晰明了，便于理解和利用。 (十 ) 企業(yè)的各項財產(chǎn)在取得時應當按照實際成本計量。凡支出的效益僅及于本年度 (或 一個營業(yè)周期 )的，應當作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度 (或幾個營業(yè)周期 )的，應當作為資本性支出。 第十二條 資產(chǎn) ,是指過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預期會給企業(yè)帶經(jīng)濟利益。 （一） 會計的主要職責包括： （ 1）領導本公司的會計工作。 （ 5）負責編制匯總記賬憑證，登記總賬，編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、商品庫存表以及其他明細報表，核對其他報表。對應收賬款及時登記往來明細賬，對賬及催收欠款。費用報表；進行成本、費用分析和考核。 四、負責報銷差旅費的工作。 A現(xiàn)金收付 現(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍? 把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得 坐支 。 一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。 B 銀行 賬處理 登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。 保管好各種空白支票，不得隨意亂放。 附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若超過，應重填。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經(jīng)審批。 （ 3）復合會計報表。 每筆業(yè)務公司抽取固定比例管理費。 根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 （二）具體內(nèi)容： 每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經(jīng)理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。