【正文】 編制兩個(gè)分錄。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。 月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用 。 期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。 根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。 第十五條 公司主要財(cái)務(wù)流程 （一）大致環(huán)節(jié)： 根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。 二，管理 財(cái)務(wù)人員，會(huì)計(jì)出納不能由一方指派。 若單筆業(yè)務(wù)有一方表求不同意操作，則由同意方自籌資金操作，責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)由操作方承擔(dān)， 效益由操作方享有。 一，業(yè)務(wù)：實(shí)行單筆業(yè)務(wù)合作制。 （ 2）審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支。 支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。 報(bào)銷內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷。 大、小金額是否相符。 支付證明單上填寫的項(xiàng)目是否超過 3項(xiàng)。 若有，問明原因或不予報(bào)銷。 若無，應(yīng)補(bǔ)。 公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。開匯兌手續(xù)。若無批準(zhǔn) 借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。 特殊情況需審批。 下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處。 每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實(shí)相符。多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。 若收到假幣予以沒收，由責(zé) 任人負(fù)責(zé)。 五、員工工資的發(fā)放。 員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審 批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無誤后，由出納發(fā)款。 三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。 （二）出納的主要工作 : 一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。 （ 11）登記成本費(fèi)用明細(xì)賬，編制成本。 （ 9）經(jīng)常核對(duì)庫存商品和賬上是否相符，定期或不定期進(jìn)行盤點(diǎn)，保證賬實(shí)、賬賬相符。 （ 8）負(fù)責(zé)銷售及應(yīng)收賬款核算，審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，根據(jù)銷售發(fā)票等憑證，正確計(jì)算銷售收入、銷售成本、費(fèi)用、稅金和銷售利潤，登記有關(guān)明細(xì)賬 。 （ 6）負(fù)責(zé)本公司人員考勤和工資核算。 （ 4）負(fù)責(zé)向本公司董事長(zhǎng)及各股東報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料。 （ 2）組織制定本公司的各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。會(huì)計(jì)人員必須先經(jīng)過專業(yè)教 育與崗位培訓(xùn)才能正式上崗，并且具備一定的資格條件，包括政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。 第十三條 企業(yè)的資產(chǎn)應(yīng)按流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)。對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、損益等有較大影響，并進(jìn)而影響財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者據(jù)以作出合理判斷的重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)，必須按照規(guī)定的會(huì)計(jì)方法和程序進(jìn)行處理，并在財(cái) 務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中予以充份、準(zhǔn)確地披露；對(duì)于次要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，在不影響會(huì)計(jì)信息真實(shí)性和不至于誤導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者作出正確判斷的前提下，可適當(dāng)簡(jiǎn)化處理。 (十二 ) 企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì) 負(fù)債或費(fèi)用，但不得設(shè)置 [計(jì)提 ]秘密準(zhǔn)備。 (十一 ) 企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。其后，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。 (九 ) 企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。 (八 ) 企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。 (六 ) 企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。如有必要變更，應(yīng)當(dāng) 將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說明。 (三 ) 企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)能夠反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，以滿足會(huì)計(jì)信息使用者的需要。 第十一條 企業(yè)在會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則： (一 ) 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。在民族自治地方，會(huì)計(jì)記錄可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文 字。 第九條 企業(yè)的會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的企業(yè)、可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。 本制 度所稱的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。 第七條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 第五條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)以企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)為對(duì)象，記錄和反映企業(yè)本身的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。 第三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)法律、行政法規(guī)和本制度的規(guī)定，在不違反本制度的前提下，結(jié)合本企業(yè)的具體情況，制定適合于本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算辦法。 第一章 總 則 第一條 為了規(guī)范贛州君頂華悅酒店投資管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱本公司）的會(huì)計(jì)核算，真實(shí)，完整的提供會(huì)計(jì)信息，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及國家其他有關(guān)法律和法規(guī)，制定本制度。 君頂酒莊是中糧集團(tuán)繼 “長(zhǎng)城 ”品牌之后，進(jìn)軍中國高端葡萄酒市場(chǎng)、提升國際競(jìng)爭(zhēng)力的重要戰(zhàn)略舉措，君頂酒莊將傾力打造以頂級(jí)葡萄酒生產(chǎn)為核心，涵蓋優(yōu)質(zhì)釀酒葡萄苗木研發(fā)和種植、葡萄酒文化推廣、世界葡萄酒文化交流、葡萄酒主題休閑旅游、會(huì)所及專賣店經(jīng)營等產(chǎn)業(yè)集群，創(chuàng)新了葡萄酒企業(yè)發(fā)展模式和商業(yè)模式 ,開創(chuàng)了中國高端葡萄酒新紀(jì)元。：中糧君頂酒莊有限公司由中糧集團(tuán)有限公司與隆華投資集團(tuán)有限公司在世界七大葡萄海岸之一的中國蓬萊 南王山谷合資興建，是最具創(chuàng)新意義與東方神韻的葡萄莊。 追求創(chuàng)新的君頂酒莊， 以五千年華夏文明蘊(yùn)涵的 “天人合一 ”理念， 融合舊世界上千年葡萄酒的傳統(tǒng)文化和新世界葡萄酒的現(xiàn)代意識(shí)， 使君頂葡萄酒完美體現(xiàn)人與自然的和諧， 進(jìn)而引導(dǎo) 以葡萄酒為主題的高品位生活方式。 第二條 除不對(duì)外籌集資金、經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)，以及金融保險(xiǎn)企業(yè)以外，在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè) (含公司，下同 )，執(zhí)行本制度。 第四條 企業(yè)填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、管理會(huì)計(jì)檔案等要求，按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。 第六條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)為前提。會(huì)計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度。半年度、季度和月度均稱為會(huì)計(jì)中期。 第八條 企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。在境外設(shè)立的中國企業(yè)向國內(nèi)報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。 第十條 會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。在中華人民共和國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其它外國組織的會(huì) 計(jì)記錄可以同時(shí)使用一種外國文字。 (二 ) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。 (四 ) 企業(yè)的會(huì)計(jì)核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。 (五 ) 企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)指針應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。 (七 ) 企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用 ，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。 (十 ) 企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)量。除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度另有規(guī)定者外，企業(yè)一律不得自行調(diào)整其賬面價(jià)值。凡支出的效益僅及于本年度 (或 一個(gè)營業(yè)周期 )的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)年度 (或幾個(gè)營業(yè)周期 )的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。 (十三 ) 企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求，在會(huì)計(jì)核算過程中對(duì)交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。 第十二條 資產(chǎn) ,是指過去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶經(jīng)濟(jì)利益。 第十四條 會(huì)計(jì)部門及其會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任：根據(jù)自身經(jīng)營和會(huì)計(jì)工作的需要，設(shè)置了會(huì)計(jì)、出納和稽核三個(gè)崗位，分別由三人擔(dān)任：會(huì)計(jì)、出納、復(fù)核兼任開票。 （一） 會(huì)計(jì)的主要職責(zé)包括： （ 1）領(lǐng)導(dǎo)本公司的會(huì)計(jì)工作。 （ 3）審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件。 （ 5）負(fù)責(zé)編制匯總記賬憑證，登記總賬，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、商品庫存表以及其他明細(xì)報(bào)表，核對(duì)其他報(bào)表。 （ 7）管理 會(huì)計(jì)憑證、賬簿和帳表。對(duì)應(yīng)收賬款及時(shí)登記往來明細(xì)賬，對(duì)賬及催收欠款。 （ 10）建立健全固定資產(chǎn)管理辦法，定期清查盤點(diǎn)固定資產(chǎn)。費(fèi)用報(bào)表；進(jìn)行成本、費(fèi)用分析和考核。 二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。 四、負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作。 員工出差回來后，據(jù)實(shí)填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷。 A現(xiàn)金收付 現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)巍? 現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋 現(xiàn)金付訖章 。 把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得 坐支 。做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)金盈虧。 一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。 員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。 B 銀行 賬處理 登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，避免張冠李戴。 每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào) 度資金。 保管好各種空白支票，不得隨意亂放。 C 報(bào)銷審核 在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。 附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。 正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開貼（原則上除印有財(cái)政監(jiān)制章的財(cái)政票據(jù)外，其余收據(jù) 不得報(bào)銷，也不得稅前扣除，鐘書補(bǔ)充）。若超過，應(yīng)重填。 若不相符，應(yīng)更正重填。若不屬，應(yīng)拒絕報(bào)銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。若無，不予報(bào)銷 （三）稽核人員的主要職責(zé) （ 1）審查財(cái)務(wù)成本計(jì)劃執(zhí)行情況。 （ 3）復(fù)合會(huì)計(jì)報(bào)表。 各方認(rèn)可的業(yè)務(wù)，各方按所占份額及時(shí)籌集資金到位，共同承擔(dān)責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)， 效益共同 享有。 每筆業(yè)務(wù)公司抽取固定比例管理費(fèi)。 各崗位人員及報(bào)酬需經(jīng)合作各方認(rèn)可，方能生效。 根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯 總表 根據(jù)科目匯總表登記總賬。 （二）具體內(nèi)容： 每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò)），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用 貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來的。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定 。第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本