【正文】 部費(fèi)用?！　?式中　 V—— 價(jià)值（ Value Idex）；　　　　　 F—— 功能評(píng)價(jià)值（ Function Worthy）；　　　　　 C—— 總成本（ Total Cost）。 １ .目標(biāo)成本費(fèi)用＝ 4000－ 600＝ 3400元 2. 成本費(fèi)用降低率＝ 100/3500 １００％＝ ％ 3. 分解成本費(fèi)用明細(xì)，并按重要性排序 ４ .確定各成本費(fèi)用項(xiàng)目降低率59 在價(jià)值工程中， 價(jià)值的定義 為 　　　 ＸＸＸ ＸＸＸ ２ １ 編制指南預(yù)算編制指南是預(yù)算編制的說明和指導(dǎo)性表格。 編制草案預(yù)算管理組輔導(dǎo)各責(zé)任中心編制預(yù)算，協(xié)調(diào)預(yù)算編制工作，并聽取意見和建議；各責(zé)任中心應(yīng)主動(dòng)溝通、相互配合，共同完成預(yù)算草案編制工作。工程部 門 項(xiàng) 目開 發(fā)實(shí)際 分析、 項(xiàng) 目開 發(fā)計(jì) 劃、技 術(shù)論證 、 項(xiàng) 目開 發(fā) 成本估算、工程 進(jìn) 度和 風(fēng)險(xiǎn) 估計(jì) 等。 部門準(zhǔn)備③ 上下 協(xié) 商： 預(yù) 算管理部與各 責(zé) 任中心就各自 測(cè) 算的依據(jù)交 換 意 見 ，上下 協(xié) 商，達(dá)成共 識(shí) 。48在自上而下、自下而上的預(yù)算編制過程中，對(duì)于預(yù)算編制基本方法的運(yùn)用，通常體現(xiàn)為以下的邏輯計(jì)算過程：① 財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)： 預(yù)算管理部通常會(huì)根據(jù)各責(zé)任中心近幾年預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況，考慮預(yù)算期主客觀因素變化，提出財(cái)務(wù)審核的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，與各責(zé)任中心進(jìn)行協(xié)商確定預(yù)算指標(biāo)。⑹ 其基本計(jì)算公式如下：本期某項(xiàng)目預(yù)算指標(biāo)＝預(yù)算期該項(xiàng)指標(biāo)總額 某個(gè)項(xiàng)目指標(biāo)占該項(xiàng)指標(biāo)總額的比重47⑷ 其基本計(jì)算公式如下：本期預(yù)算指標(biāo)＝基期該指標(biāo)實(shí)際數(shù) （１＋或－Ｘ％）⑵ 、預(yù)算指標(biāo)細(xì)化和明確算法 信息不對(duì)稱為預(yù)算松弛提供了基礎(chǔ)環(huán)境。③ 充分挖潛原則： 以市場(chǎng)為基礎(chǔ)，考慮行業(yè)權(quán)益利潤率平均水平，在充分挖潛的前提下確定預(yù)算目標(biāo)。35 確定目標(biāo)原則① 市場(chǎng)原則： 預(yù)算目標(biāo)的確定必須符合市場(chǎng)客觀需求，以市場(chǎng)預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)。本年留存收益增加額＝ 53255 ％ （ 1－ 60％）＝ 106萬元167。本年資產(chǎn)增加額＝（ 5325－ 5000） 60 ％＝ 195萬元167。加權(quán)平均增長率＝ 1５ % 40% +5% 30%+20％ 0％ － 10% 10% ＝ +% 本年預(yù)測(cè)銷售額＝ 5000 （ 1＋ ％）＝ 5325萬元29利潤＝銷售收入＊（１－變動(dòng)成本率）－固定成本或＝銷售量＊（單價(jià)－單位變動(dòng)成本）－固定成本令利潤等于零或目標(biāo)利潤：保本點(diǎn)＝ 固定成本／（１－變動(dòng)成本率）或＝ 固定成本／（單價(jià)－單位變動(dòng)成本）保利點(diǎn)＝ （固定成本＋目標(biāo)利潤）／（１－變動(dòng)成本率）或＝ （固定成本＋目標(biāo)利潤）／（單價(jià)－單位變動(dòng)成本）邊際利潤＝銷售收入－變動(dòng)成本邊際利潤率＝１－變動(dòng)成本率30方案 銷 售量 單 價(jià) 變動(dòng) 成本／平米 固定成本 目 標(biāo) 利潤Ａ 10 2022 1300 5000？2022Ｂ 10 2022 1150？6500 2022Ｃ ？1800 1200 6000 2022Ｄ 9 2089？1200 6000 2022 預(yù)計(jì) 銷售 量為 10萬平米 ，單價(jià) 2022元，單位變動(dòng)成本1200元，固定成本總額 6000萬元，目標(biāo)利潤 2022萬元。27 項(xiàng)目預(yù)測(cè)項(xiàng)目進(jìn)度 項(xiàng)目形象進(jìn)度預(yù)測(cè) 工程量 項(xiàng)目各階段工程量預(yù)測(cè) 項(xiàng)目成本 預(yù)算年度項(xiàng)目成本和累計(jì)成本預(yù)測(cè) 28銷售預(yù)測(cè)167。 核心流程 項(xiàng)目前期、工程管理、采購管理、合同管理、銷售業(yè)務(wù)流程等控制制度 績效考核 績效考核組織、 KPI指標(biāo)體系、績效考核流程和方法等。部門間的矛盾，有些是在對(duì)什么是企業(yè)最大利益的問題上持不同意見而引起的，有的是對(duì)部門利益與公司利益間權(quán)衡抉擇所引起的，還有一些矛盾，卻不幸地是由于部門間的老框框和偏見所造成的。評(píng)估業(yè)績，實(shí)施薪酬計(jì)劃13總則預(yù)算管理組織全面預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行控制全面預(yù)算考評(píng)預(yù)算管理信息化全面預(yù)算管理表單（載體）綱領(lǐng)性文件附則全面預(yù)算管理制度實(shí)施細(xì)則全面預(yù)算管理制度141516 領(lǐng)導(dǎo)重視高層領(lǐng)導(dǎo)介入直接領(lǐng)導(dǎo) 具體參與? 預(yù)算制度明確職責(zé)? 議事日程表? 預(yù)算管理部專業(yè)支持17財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型一個(gè)中心： 企業(yè)價(jià)值最大化兩個(gè)基本點(diǎn)： 法人治理、財(cái)務(wù)管理三個(gè)到位： 經(jīng)營、投資、融資活動(dòng)管理到位四方平衡： 股東、客戶、員工、社會(huì)利益平衡五項(xiàng)改革： 業(yè)績?cè)u(píng)估、財(cái)務(wù)導(dǎo)向、財(cái)務(wù)報(bào)表、風(fēng)險(xiǎn)管理、母子公司六項(xiàng)循環(huán)： 預(yù)算、報(bào)告、收入、支出、資金、評(píng)估18交流溝通各職能部門組成F主要負(fù)責(zé)組織預(yù)算的編制工作，并仲裁等 工作F由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部牽頭，集團(tuán)公司公司總經(jīng)理組成F主要負(fù)責(zé)審批、簽發(fā)預(yù)算管理制度， 團(tuán)公司副總經(jīng)理、部門經(jīng)理、各子 預(yù)算范圍7規(guī)劃未來 細(xì)化和量化戰(zhàn)略目標(biāo)內(nèi)部溝通縱向和橫向溝通強(qiáng)化控制作為控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的手段考評(píng)業(yè)績考核責(zé)任中心業(yè)績整合資源優(yōu)化財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)資源配置預(yù)算作用8 9集團(tuán)公司預(yù)算管理工作組預(yù)算管理委員會(huì)F預(yù)算決策層F集團(tuán)公司總經(jīng)理任主任，成員由集企業(yè)可以通過預(yù)算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，有助于控制開支，并預(yù)測(cè)企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤。為中國幾十家大中型企事業(yè)單位提供財(cái)稅和管理咨詢 ,為上百家企事業(yè)單位提供內(nèi)部培訓(xùn)服務(wù) ,在全國數(shù)百場(chǎng)高級(jí)財(cái)稅研討會(huì)上演講 ,全國大型企業(yè)總會(huì)計(jì)師培訓(xùn)班主講嘉賓 ,全國 CPA曾任國際永道會(huì)計(jì)公司高級(jí)咨詢顧問，普華永道、安達(dá)信、德勤國際會(huì)計(jì)公司客座教授，北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)客座教授和考試委員會(huì)委員，北京信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級(jí)管理咨詢經(jīng)理 .首席財(cái)務(wù)咨詢顧問 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師 現(xiàn)任世界稅收聯(lián)合會(huì)財(cái)稅研究員、首都經(jīng)濟(jì)研究會(huì)理事，中國企業(yè)聯(lián)合會(huì)、國家會(huì)計(jì)學(xué)院、清華大學(xué)對(duì)外交流中心、新加坡華新世紀(jì)管理研究院、中國稅務(wù)通網(wǎng)絡(luò)、中國地產(chǎn)商學(xué)院客座教授，時(shí)代光華、和君創(chuàng)業(yè)、視野咨詢、新加坡華點(diǎn)通、溫州亞美信、北京迅通誠信、上海益德等數(shù)十家管理咨詢機(jī)構(gòu)高級(jí)培訓(xùn)師和高級(jí)顧問，十幾家企事業(yè)單位常年高級(jí)財(cái)稅顧問 .它是用來分配企業(yè)的財(cái)務(wù)、實(shí)物及人力等資源，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。 全員預(yù)算管理 是指公司領(lǐng)導(dǎo)、子公司負(fù)責(zé)人、車間及部門負(fù)責(zé)人、各崗位員工必須全員參與預(yù)算管理。11 12戰(zhàn)略規(guī)劃流程（滾動(dòng)）年度預(yù)算流程 業(yè)績管理流程戰(zhàn)略計(jì)劃業(yè)務(wù)系統(tǒng)經(jīng)營資本計(jì)劃資本預(yù)算制定 KPI制定資本預(yù)算制定經(jīng)營預(yù)算簽訂業(yè)績合同，并－菲利普．科特勒 （美） 19方式 內(nèi)容全 員 培 訓(xùn) 組織領(lǐng)導(dǎo) 、子公司 經(jīng) 理和各部 門負(fù)責(zé)人 預(yù) 算培 訓(xùn)制定 預(yù) 算制度 規(guī) 范 預(yù) 算管理 職責(zé) 、程序和方法議 事日程 編 制 議 事日程表操作指南 表格化和 預(yù) 算操作 說 明溝通 協(xié)調(diào) 領(lǐng)導(dǎo) 參與的 圓 桌會(huì) 議20配套制度資金管理 資金