【正文】 ? （ 2）月度預(yù)算的考核 ? 1）月度預(yù)算的考核對象是公司管理人員和全體員工。 ? 2）年度預(yù)算考核實(shí)行分季考核、年終總考核。 ? 決裁制度 — 總經(jīng)理在兩種情況簽字 第一、意外性支出 第二、資本性支出 臨時(shí)性預(yù)算參考格式： 編制單位 支出項(xiàng)目申請?jiān)蛑?明細(xì)項(xiàng)目 數(shù)量 支出金額 支出時(shí)間出明細(xì)審批意見臨時(shí)性預(yù)算表 年 月 單 位：元單價(jià)支出金額 備注主管經(jīng)理 總經(jīng)理填表人 審批人 預(yù)算期末對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查考核 ? 預(yù)算期末對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查考核，對超預(yù)算開支的要追究當(dāng)事者責(zé)任。 總經(jīng)理要明確支出方向、支出重點(diǎn)、支出原則。 （ 2）財(cái)務(wù)部門匯總現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出預(yù)算，進(jìn)行初步平衡，計(jì)算出收支差異，在支出大于收入的情況下，財(cái)務(wù)部門先與各部門協(xié)調(diào)，要求各部門自行調(diào)整調(diào)低支出金額。 要按標(biāo)準(zhǔn)定額逐項(xiàng)核算編制，關(guān)鍵是細(xì)。 硬預(yù)算原則 硬預(yù)算是強(qiáng)調(diào)預(yù)算要硬，剛性要強(qiáng)，彈性要小。 企業(yè)的成本費(fèi)用，追根尋源都是從現(xiàn) 金支出開始的。 ? 企業(yè)現(xiàn)金流的管理重點(diǎn)是抓好現(xiàn)金預(yù)算管理 ? 現(xiàn)金收支預(yù)算在全面預(yù)算中占有十分重要的位置。 ? 運(yùn)用“合約規(guī)劃”實(shí)行對內(nèi)的合同管理 ? 將目標(biāo)成本和預(yù)算成本指標(biāo)落實(shí)到具體的責(zé)任部門和責(zé)任人，分解成預(yù)計(jì)要簽的合同，即為“合約規(guī)劃”。 ? 認(rèn)證審核施工圖設(shè)計(jì)和施工方案 ? 科學(xué)合理的施工圖設(shè)計(jì)和施工方案，能有效地降低工程建設(shè)成本。 全面預(yù)算的執(zhí)行和控制 ? 企業(yè)全面預(yù)算管理以預(yù)算編制為起點(diǎn)，以預(yù)算執(zhí)行和控制為主體，以預(yù)算考核為保障。 ? 項(xiàng)目預(yù)算與年度預(yù)算有效銜接，不僅保證項(xiàng)目經(jīng)營目標(biāo)的落實(shí)和預(yù)算的控制，也確保年度預(yù)算編制依據(jù)充分，企業(yè)戰(zhàn)略落到實(shí)處。 ? 將確定的年度經(jīng)營目標(biāo)在企業(yè)各部門、各開發(fā)項(xiàng)目分解落實(shí)。 年度預(yù)算的編制 ? 年度預(yù)算編制以項(xiàng)目整體預(yù)算為編制基礎(chǔ)。 ? 年度經(jīng)營目標(biāo)的確定 ? （ 1）企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃是制定年度經(jīng)營目標(biāo)的指導(dǎo)依據(jù)， ? 企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃屬于長期目標(biāo)，必須將其細(xì)化落實(shí)到年度進(jìn)行執(zhí)行，一般按照“制訂戰(zhàn)略規(guī)劃 — 分解年度經(jīng)營計(jì)劃 — 執(zhí)行與反饋 — 考核與激勵 — 修訂戰(zhàn)略規(guī)劃”這一流程循環(huán)滾動， ? 全面預(yù)算發(fā)揮著連接企業(yè)戰(zhàn)略與戰(zhàn)略執(zhí)行的紐帶作用。4 稅費(fèi)支出 22 其他現(xiàn)金流入 2 經(jīng)營現(xiàn)金流出 2 ? 包括：制定銷售方案、預(yù)測銷售價(jià)格、測算銷售收入。 項(xiàng)目進(jìn)度預(yù)算表 序號 任務(wù)名稱 工期 開始 時(shí)間 完成 時(shí)間 前置 任務(wù) 備注 1 項(xiàng)目立項(xiàng) 30工作日 09年 1月 12 09年 2月 11 2 節(jié)能環(huán)境評估 30工作日 09年 1月 15 09年 2月 14 3 項(xiàng)目定位 40工作日 09年 1月 25 09年 3月 5日 4 方案設(shè)計(jì)審定 40工作日 09年 3月 5日 09年 4月 15日 5 設(shè)計(jì)方案設(shè)計(jì) 25工作日 09年 3月 5日 09年 4月 1日 ? 項(xiàng)目成本預(yù)算 ? 是依據(jù)項(xiàng)目概算和工程建造預(yù)算，按照房地產(chǎn)企業(yè)的成本明細(xì)，編制的包括土地成本、前期費(fèi)用、建筑安裝成本、配套設(shè)施成本在內(nèi)的項(xiàng)目成本預(yù)算。 開發(fā)項(xiàng)目整體預(yù)算的編制 ? 項(xiàng)目整體預(yù)算包括：項(xiàng)目銷售預(yù)算、項(xiàng)目進(jìn)度預(yù)算、項(xiàng)目成本預(yù)算、項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算。 ? 施工圖設(shè)計(jì)出后，就可以對項(xiàng)目建造的材料、工時(shí)消耗，以及各種間接費(fèi)用做出準(zhǔn)確的計(jì)算。 ? 項(xiàng)目估算對企業(yè)參加土地招投標(biāo)，控制土地成本具有重要作用。 月度預(yù)算 月度預(yù)算是落實(shí)年度總預(yù)算的重要工具，也是指導(dǎo)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動的綱領(lǐng)。 ? （ 7）項(xiàng)目開發(fā)過程的所有費(fèi)用的支出，嚴(yán)格按照現(xiàn)金預(yù)算進(jìn)行，對開發(fā)項(xiàng)目地成本費(fèi)用實(shí)行全過程控制管理。 ? （ 3）對分解的項(xiàng)目成本預(yù)算指標(biāo)落實(shí)到開發(fā)項(xiàng)目的具體工作過程和工作事項(xiàng)，及相關(guān)的責(zé)任單位和個人。 ? 近幾年，一些房地產(chǎn)企業(yè)結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，在全面預(yù)算管理方面進(jìn)行了廣泛的探索的實(shí)踐 ， 逐步形成“以項(xiàng)目成本控制為核心，現(xiàn)金流量控制為重點(diǎn)”的具有地產(chǎn)行業(yè)特色的全面預(yù)算模式。 ? （ 3）銷售受國家政策和金融市場影響，銷量和售價(jià)波動大，企業(yè)把控難度大。 ? 以現(xiàn)金流為導(dǎo)向 ? 是以確保企業(yè)現(xiàn)金流正常運(yùn)轉(zhuǎn)，現(xiàn)金凈流量最大為目標(biāo)的預(yù)算模式。 ? 追求利潤最大的合理性， ? 利潤最大化的缺陷和不足。 房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算的模式 （一）全面預(yù)算的基本模式 （二）房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算的模式 全面預(yù)算的基本模式 ? 以銷售收入為導(dǎo)向 ? 是以追求收入最大化或收入高速增長為目標(biāo)的預(yù)算模式， ? 這種預(yù)算模式適應(yīng)于處于成長期的企業(yè)，通過企業(yè)收入的高速增長占領(lǐng)市場。 規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營管理 通過預(yù)算管理，使企業(yè)各部門和全體職工，按照預(yù)算規(guī)定的要求，有序地開展工作，有利于企業(yè)建立企業(yè)良好的生產(chǎn)經(jīng)營秩序。 控制依據(jù) 運(yùn)用預(yù)算規(guī)定的各項(xiàng)具體指標(biāo)，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行監(jiān)督，檢查，發(fā)現(xiàn)偏差，分析原因，從而采取措施，使生產(chǎn)經(jīng)營活動順利進(jìn)行。 全面預(yù)算的功能 （一 ）明確經(jīng)營目標(biāo) （二）配置企業(yè)資源 （三）確定考核標(biāo)準(zhǔn) （四）溝通控制依據(jù) 明確目標(biāo) 通過編制預(yù)算，明確企業(yè)總體經(jīng)營目標(biāo)和各部門的具體目標(biāo)。博遠(yuǎn)嘉信企業(yè)管理咨詢有限公司 管理人員職業(yè)化培訓(xùn)方案 主講：陳方 主講人：邢崢 房地產(chǎn)企業(yè) 全面預(yù)算管理 全面預(yù)算概述 預(yù)算簡單地說是用貨幣和數(shù)字表示的各類計(jì)劃。 ? 全面預(yù)算是經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)管理的“ 綱 ” 。 考核標(biāo)準(zhǔn) 通過編制預(yù)算，將企業(yè)的各項(xiàng)目標(biāo)分解為各個部門的責(zé)任和指標(biāo)，成為衡量企業(yè)各