【正文】 滾動(dòng)預(yù)算法概率預(yù)算法零基預(yù)算法基本方法46具體方法⑴ 其基本計(jì)算公式如下：本期預(yù)算指標(biāo)＝預(yù)算期某項(xiàng)指標(biāo) Ｘ％⑶ 其基本計(jì)算公式如下：本期預(yù)算指標(biāo)＝預(yù)算期某項(xiàng)業(yè)務(wù)量 單位業(yè)務(wù)量消耗定額⑸ ⑺ ② 作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)： 所謂作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是指影響預(yù)算指標(biāo)的關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)因素，如人工成本的關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)因素是工時(shí)定額、產(chǎn)量、人員定編、人均工資水平等。 邏輯算法49預(yù)算編制準(zhǔn)備情況分析、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、趨勢(shì)預(yù)測(cè)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和工作計(jì)劃、 50部 門 編 制前準(zhǔn) 備財(cái)務(wù) 部 門 財(cái)務(wù)報(bào) 表及分析 報(bào) 告； 預(yù) 算目 標(biāo)測(cè) 算方案；融投 資預(yù) 算草案；各 項(xiàng)財(cái)務(wù) 基 礎(chǔ) 數(shù)據(jù)、 預(yù) 算編 制大 綱 等。人力 資 源部 人 員 需求和素 質(zhì) 要求；培 訓(xùn) 情況和 計(jì) 劃； 職 工構(gòu)成及有關(guān)情況； 業(yè)績(jī)?cè)u(píng) 價(jià)和薪酬制度 調(diào) 整；勞動(dòng) 力成本和 勞動(dòng) 效率51交流溝通52編制表格 編制全面預(yù)算（表格式及說(shuō)明）匯總表 預(yù)算匯總表是反映某一類預(yù)算項(xiàng)目匯總情況的表格（如開(kāi)發(fā)成本預(yù)算匯總表等）。 53預(yù)算申報(bào) ＸＸＸ ＸＸＸ ５ ３ 是54 收入預(yù)算編制項(xiàng) 目 預(yù) 算 編 制依據(jù)和方法銷 售量 預(yù) 算依據(jù)：開(kāi) 發(fā) 土地?cái)?shù)量、地段和 環(huán) 境、開(kāi) 發(fā) 能力、有效需求和供 應(yīng) 量、 歷 史 銷 售數(shù)據(jù)等銷 售 單 價(jià) 成本法：每平方米售價(jià)＝每平方米成本 （１＋成本利 潤(rùn) 率）成本包括：土地征用及拆遷 費(fèi) 或批租地價(jià)、前期工程 費(fèi) 、基 礎(chǔ)設(shè) 施 費(fèi) 、建筑安裝工程 費(fèi) 、其他開(kāi) 發(fā)費(fèi)、 經(jīng)營(yíng) 稅 費(fèi) 等。對(duì)于一件產(chǎn)品來(lái)說(shuō)，功能就是產(chǎn)品的用途、產(chǎn)品所擔(dān)負(fù)的職能或所起的作用。價(jià)值工程： 以最低的全生命周期成本，為確實(shí)達(dá)成必需的功能，對(duì)產(chǎn)品或服務(wù)所傾注的組織的努力。 Ｃ 680476 600 為了合理反映預(yù)算準(zhǔn)備費(fèi)的提留，可以按工程成本和日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用（主要指銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用）總額分別計(jì)算提留比例。預(yù)算準(zhǔn)備費(fèi)使用審批預(yù)算準(zhǔn)備費(fèi)使用屬于預(yù)算外支出性質(zhì)，具體要求參見(jiàn)預(yù)算外支出審批的有關(guān)規(guī)定。 修正 對(duì)各責(zé)任中心提交的預(yù)算草案提出修正意見(jiàn)，與各責(zé)任中心進(jìn)行交流溝通，在達(dá)成共識(shí)的基礎(chǔ)上修正預(yù)算草案。 73 目 錄v 企業(yè)預(yù)算管理體系構(gòu)建v 預(yù)算目標(biāo)與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)v 項(xiàng)目預(yù)算編制程序和方法v 項(xiàng)目預(yù)算控制和考核74授權(quán)審批原則 授權(quán)審批制度應(yīng)體現(xiàn)不相容職務(wù)相分離的原則。 程序 預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外審批權(quán)程序。 調(diào)整調(diào)整（大類項(xiàng)目或總額）審核 審核 審核 核準(zhǔn) 審核 單項(xiàng)金額在 萬(wàn)元以下 參見(jiàn)按各類資金支出審批權(quán)限融資 股權(quán)和債務(wù)融資 審批 討論通過(guò)固定資產(chǎn)購(gòu)置單項(xiàng)金額在 萬(wàn)元以上 審核 審核 審核 核準(zhǔn) 審核 ⑵ 如果客 觀環(huán) 境、內(nèi)部條件以及公司 經(jīng)營(yíng)計(jì) 劃 發(fā) 生 重點(diǎn) 變 化需要突破 預(yù) 算的 執(zhí) 行 預(yù) 算外審 批程序。 責(zé)任人 立項(xiàng)部門、牽頭部門負(fù)責(zé)或協(xié)調(diào)人。 二、 做好規(guī)劃設(shè)計(jì)階段的成本控制 控制建設(shè)工程成本，首先應(yīng)從設(shè)計(jì)開(kāi)始，因?yàn)樵O(shè)計(jì)是工程項(xiàng)目付諸實(shí)施的龍頭，是控制建設(shè)投資規(guī)模，提高經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵。 2. 按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)任務(wù)書和投資估算，在保證功能要求的前提84下，控制初步設(shè)計(jì)及按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)總概算，控制施工圖設(shè)計(jì)。 2. 結(jié)算時(shí)要特別注意減帳洽商，嚴(yán)防施工企業(yè)漏報(bào)。凡是施工企業(yè)為了施工方便簽辦的洽商增帳，原則上不予補(bǔ)償，并在洽商中予以注明。 91確定分析對(duì)象及分解標(biāo)準(zhǔn) 收集信息判斷差異重要程度差異計(jì)算與分解對(duì)重要差異進(jìn)行解釋差異原因的報(bào)告與確認(rèn)采取相應(yīng)的控制手段 調(diào)整項(xiàng)目計(jì)劃 考核經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)差異分析程 序 92 分析報(bào)告月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報(bào)表，列明預(yù)算執(zhí)行情況。分析建議 ： 為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持和建議。98業(yè)績(jī)管理戰(zhàn)略戰(zhàn)略目標(biāo)、CSF和 KPI（針對(duì)組織）過(guò)程中的 CSF和 KPI（ 關(guān)鍵業(yè)務(wù)活動(dòng)）環(huán)境從上而下愿景部門目標(biāo)、CSF和 KPI（針對(duì)部門）關(guān)鍵的例行工作從下而上注：注：成功關(guān)鍵因素（ CSF， CorePerformance由關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)（ ，） 進(jìn)行定量（即使其可以計(jì)算和測(cè)量）。所謂平衡計(jì)分卡，就是企業(yè)在內(nèi)部考核時(shí)，不僅有利潤(rùn)等財(cái)務(wù)維度的傳統(tǒng)指標(biāo)，還要從客戶、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與創(chuàng)新等另外三個(gè)維度進(jìn)行綜合的考評(píng)。 ”　　萬(wàn)科是中國(guó)第一家聘請(qǐng)第三方公司，每年進(jìn)行全方位客戶滿意度調(diào)查的地產(chǎn)企業(yè)。 ”104105106 北京托眾管理咨詢有限責(zé)任公司 聯(lián)系我們 共創(chuàng)未來(lái)通訊地址：北京市豐臺(tái)區(qū)右安門外美潔大廈 319室郵 編： 100054電　話： （ 010） 63524479 （ 010） 63567963傳　真：（ 010） 63567963手 機(jī)： 13501122469電子郵件： 107?！　?“萬(wàn)科的總部控制能力很強(qiáng)，我們實(shí)現(xiàn)了信息的扁平化，資金、資源的統(tǒng)一管理以及人才的統(tǒng)一調(diào)配?！　《玫牡谌鼐辰?，是企業(yè)與一切相關(guān)主體之間的和諧與雙贏。99關(guān)鍵績(jī)效確定戰(zhàn)略成功關(guān)鍵因素權(quán)益利潤(rùn)率分解職能主要任務(wù)完成土地取得、資金到位、手續(xù)齊全、工程進(jìn)度、質(zhì)量合格、商業(yè)策劃、銷售增長(zhǎng)、美譽(yù)度等。使用 CSF和 KPI， 使得戰(zhàn)略目標(biāo)得以分解，壓力逐層傳遞，同時(shí)使戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)過(guò)程得以監(jiān)控。Factors） 是對(duì)公司擅長(zhǎng)的、對(duì)成功起決定作用的某個(gè)戰(zhàn)略要素的定性描述。預(yù)算前提發(fā)生重大變化，使得某些預(yù)算指標(biāo)需要重新 分配、歸并或修正，從而對(duì)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整的過(guò)程預(yù)算分析報(bào)告主要包括：進(jìn)度分析 ： 累計(jì)計(jì)算并匯總各月完成預(yù)算情況，以收入預(yù)算完成進(jìn)度為起點(diǎn)分析成本和費(fèi)用進(jìn)度，為調(diào)整計(jì)劃和控制提供指導(dǎo)。? 預(yù)算執(zhí)行報(bào)告 如果工程進(jìn)度緊，洽商也要和施工同步進(jìn)行，增、減帳及時(shí)審，避免無(wú)法核實(shí)的情況發(fā)生。 4. 加強(qiáng)設(shè)計(jì)出圖前的審核工作，將工程變更的發(fā)生盡量控制在施工之前，避免將設(shè)計(jì)的不足帶到施工階段，減少不必要的經(jīng)濟(jì)損失。要保證設(shè)計(jì)的質(zhì)量，盡量減少施工期間的洽商變更，就必須采取有力措施，切實(shí)加強(qiáng)設(shè)計(jì)階段成本控制。如何讓這些費(fèi)用支出得到有效控制，一個(gè)重要的途徑就是合同管理。78798081立項(xiàng)審批原則 先立項(xiàng)審批，再安排支出。 單項(xiàng)金額在 萬(wàn)元以下 審核 審核 審批 核準(zhǔn) 單項(xiàng)金額在 萬(wàn)元 審核 審核 審核 核準(zhǔn) 審批 審批 核準(zhǔn) 審核 單項(xiàng)金額在 萬(wàn)元以上 審核 審核 審批 審議 審批 討論通過(guò)預(yù)算外支出（準(zhǔn)備費(fèi)內(nèi)）審核 審核 審核 核準(zhǔn) 審批 順序 先下后上；部門、預(yù)算管理組審核、授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批；審核、審批和核準(zhǔn)。 平衡 預(yù)算管理組在編制各類預(yù)算匯總表的基礎(chǔ)上，對(duì)各類預(yù)算草案進(jìn)行綜合平衡分析。屬于各責(zé)任中心在預(yù)算編制中考慮不周的在預(yù)算準(zhǔn)備費(fèi)范圍內(nèi)的預(yù)算外支出，必須經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批。預(yù)算管理組在上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)的預(yù)算草案中，提出預(yù)算準(zhǔn)備費(fèi)的具體提留比例，并加以說(shuō)明。 124Ｅ 800 成本構(gòu)成 功能系數(shù) 目標(biāo)成本 實(shí)際成本 價(jià)值系數(shù) 成本降低Ａ 成本： 是指實(shí)現(xiàn)功能所支付的全