房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理(文件)
【正文】 容管理161。 量化指標(biāo)為主161。 四類(lèi)屬性的指標(biāo)結(jié)合161。 全面預(yù)算的 決策 組織 決策、領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督161。161。 堅(jiān)持動(dòng)態(tài)管理，建立報(bào)告體系161。 業(yè)務(wù)發(fā)生的控制 ： 從項(xiàng)目開(kāi)發(fā)到具體日常工作，避免對(duì)工期、成本、費(fèi)用、收入與開(kāi)支的不利影響；161。? 客觀環(huán)境發(fā)生重大變化，需調(diào)整有關(guān)預(yù)算指標(biāo)。例：項(xiàng)目開(kāi)發(fā)中常遇預(yù)算外重大調(diào)整161。 收入中心161。 考核中的難點(diǎn)問(wèn)題n全面預(yù)算管理體系建立中經(jīng)常存在的阻礙與克服n 難題之一：房地產(chǎn)項(xiàng)目缺乏一套完整的全面預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)（操作及數(shù)據(jù)）作指導(dǎo)n 難題之二：缺乏明確的戰(zhàn)略目標(biāo)，或預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)聯(lián)系不夠n 難題之三：多項(xiàng)目的指標(biāo)綜合平衡，合理配置資源n 難題之四：預(yù)算數(shù)據(jù)缺乏經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，合理性欠缺， 實(shí)施效果不理想n 難題之五：預(yù)算執(zhí)行中信息不對(duì)稱(chēng)：部門(mén)之間、集團(tuán)與分公司之間存在統(tǒng)計(jì)口徑與時(shí)間上的差異。 成本中心各責(zé)任中心的預(yù)算及考核指標(biāo)（按責(zé)任預(yù)算體系的分類(lèi)）單位 重點(diǎn)預(yù)算目標(biāo)利潤(rùn)中心 ROE（凈資產(chǎn)利潤(rùn)率）； EBIT（息稅前總利潤(rùn)）；凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率資產(chǎn)現(xiàn)金回收率；利潤(rùn)總額；利潤(rùn)增長(zhǎng)率收入中心 銷(xiāo)售額增長(zhǎng)率；銷(xiāo)售利潤(rùn)率；銷(xiāo)售回款率；銷(xiāo)售收現(xiàn)率；銷(xiāo)售總額費(fèi)用中心 費(fèi)用率（費(fèi)用 /營(yíng)業(yè)收入；費(fèi)用 /產(chǎn)品銷(xiāo)售收入；資金費(fèi)用率）；費(fèi)用總額；單項(xiàng)費(fèi)用定額成本中心 成本利潤(rùn)率；產(chǎn)品單位成本；產(chǎn)品生產(chǎn)成本消耗定額－－消耗量限額全面預(yù)算與績(jī)效考核戰(zhàn)略規(guī)劃 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 全面預(yù)算 績(jī)效考核執(zhí)行與反饋延伸和細(xì)化161。 費(fèi)用類(lèi)支出預(yù)算外調(diào)整? 領(lǐng)導(dǎo)層提出：按照預(yù)算編制的過(guò)程，即提出目標(biāo)－－編制報(bào)表－－統(tǒng)籌平衡－－審批下達(dá)? 執(zhí)行層提出：編制報(bào)表－－統(tǒng)籌平衡－－審批下達(dá)企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的調(diào)整－ PDCA戰(zhàn)略規(guī)劃經(jīng)營(yíng)計(jì)劃預(yù)算目標(biāo) 實(shí)際完成情況預(yù)算編制PLAN做出調(diào)整ADJUST跟蹤對(duì)比CHECK預(yù)算執(zhí)行DOn全面預(yù)算的考核與評(píng)估全面預(yù)算工作評(píng)估全面預(yù)算目標(biāo)考評(píng)全面預(yù)算與績(jī)效考核全面預(yù)算工作評(píng)估 預(yù)算工作評(píng)估表評(píng)估內(nèi)容 權(quán)重（％）預(yù)算編制的準(zhǔn)確性 40預(yù)算編制的及時(shí)性和規(guī)范性 20預(yù)算工作的組織周密性 10預(yù)算執(zhí)行流程的規(guī)范性 10預(yù)算調(diào)整流程的遵循性 4預(yù)算分析的及時(shí)性、全面性、系統(tǒng)性、透徹性和集成性12預(yù)算考核的嚴(yán)肅性 4 全面預(yù)算目標(biāo)考評(píng)全面預(yù)算的考核指標(biāo)? 不同的部門(mén)和下屬公司確定不同的考核指標(biāo)預(yù)算及考核責(zé)任的界定按不同考核責(zé)任將各級(jí)組織劃分為責(zé)任中心161。? 發(fā)生不可抗力的事件。 按資金計(jì)劃調(diào)配及款項(xiàng)支付業(yè)務(wù)操作層：各業(yè)務(wù)部門(mén)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃戰(zhàn)略規(guī)劃 考核指標(biāo)貨幣化表現(xiàn)決策層、管理層 財(cái)務(wù)行政人力部門(mén)業(yè)務(wù)活動(dòng)與預(yù)算控制? 日常動(dòng)態(tài)檢查? 月度分析考核? 中期檢查預(yù)測(cè)? 適時(shí)合理調(diào)整? 分階段考核? 年度考評(píng)總結(jié)n全面預(yù)算的差異分析與調(diào)整1. 預(yù)算分析的內(nèi)容2. 預(yù)算調(diào)整的原則3. 預(yù)算調(diào)整的條件4. 預(yù)算調(diào)整的過(guò)程? 上期改進(jìn)建議執(zhí)行情況跟蹤? 關(guān)鍵指標(biāo)的完成情況? 影響指標(biāo)完成情況的內(nèi)外部因素分析? 分析差異的改進(jìn)建議及相應(yīng)對(duì)策? 根據(jù)變動(dòng)預(yù)測(cè)其趨勢(shì)及規(guī)律? 與標(biāo)竿企業(yè)的對(duì)比分析? 不隨意調(diào)整原則? 內(nèi)部挖潛原則? 積極調(diào)整原則? 綜合調(diào)整原則（如：銷(xiāo)售收入與營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)）? 企業(yè)改制、重組、合
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