全面預算管理項目(文件)
【正文】 托 編制與審批、執(zhí)行與控制、分析與調整、評價與考核相循環(huán) 18 2）全面預算管理的模式 ?以企業(yè)中長期發(fā)展戰(zhàn)略為基礎 ?以市場顧客需求為導向； ?以企業(yè)目標戰(zhàn)略為出發(fā)點； ?以企業(yè)價值流為主線； ?以計劃控制為先導； ?以管理授權為中堅； ?以業(yè)績評價為依托； ?以作業(yè)法為核心思想 19 ? 預算編制體系； ? 預算執(zhí)行體系； ? 預算分析體系； ? 預算評價體系； ? 預算流程體系； ? 預算控制體系； 3）全面預算的構成 全面預算管理體系結構 分預算 市場與營銷預算 生產(chǎn)與成本預算 管理與費用預算 資產(chǎn)與項目預算 投資與權益預算 資金與財務預算 銷售費用預算 銷售預算 生產(chǎn)預算 采購預算 成本預算 資金預算 資產(chǎn)負債預算 損益預算 全面預算構成 20 4）預算的周期 次年 1月 — 2月 當年 1月 — 12月 前一年 9月 — 12月 預測與 計劃 預算 編制 預算匯總 與審批 預算的執(zhí)行與控制 預算差異分析與調整 預算考 核與評價 預算 編制 預算匯總 與審批 預算的執(zhí) 行與控制 9月 11日 10月中 — 11月 15日 11月 15日 — 12月 31日 預測與 計劃 21 5）全面預算管理體制 經(jīng)營預算管理組織結構 經(jīng)營預算高級主管 生產(chǎn)與成本預算主管 生產(chǎn)、采購 預算分管 一分廠 成本預算專員 二分廠 成本預算專員 保健品分廠 成本預算專員 阿華生物藥業(yè)分廠成本預算專員 動力機修分廠 成本預算專員 銷售費用 預算分管 銷售預算 預算分管 銷售一部 （預算專員） 銷售二部 （預算專員） 銷售三部 （預算專員） 銷售四部 （預算專員） 銷售五部 （預算專員） ??. 市場部 （預算專員） 廣告部 （預算專員） 推廣部 （預算專員） 商務部 （預算專員） 客戶服務部 （預算專員） 市場與營銷預算主管 預算管理委員會 董事會 22 5）全面預算管理體制 投資預算管理組織結構 投資預算高級主管 資產(chǎn)與項目預算主管 設備管理部 預算專員 技術改造部 項目預算專員 信息技術部 資產(chǎn)預算專員 多經(jīng)辦 （預算專員） 投資與投資預算主管 預算管理委員會 董事會 23 財務預算高級主管 管理與費用預算主管 資金與財務 （預算專員） 資金與財務預算主管 預算管理委員會 董事會 工會 預算員 審計部 預算員 人力資源部 預算專員 行政部 預算員 企業(yè)發(fā)展部 預算專員 多經(jīng)辦 預算專員 法律事務部 預算專員 設備管理部 預算專員 技術改造部 預算專員 信息技術部 預算專員 行政部 預算員 研究所 研究與開發(fā)費 預算專員 質量管理部 預算員 財務費用 （預算專員） 5）全面預算管理體制 財務預算管理組織結構 24 目 錄 預算管理及其在企業(yè)管理中的作用 全面預算管理系統(tǒng) 全面預算管理程序 全面預算管理系統(tǒng)的完善 25 預測與計劃 編制、匯總與審批 執(zhí)行與控制 分析與調整 考核與評價 預算流程及說明 26 1）預測與計劃 27 ? 預算目標的要求 —— SMART標準 年度預算是戰(zhàn)略計劃的具體化，它要求全面、細致；囊括業(yè)績考核的各個方面； 預算本身是數(shù)字化的計劃，即每個目標都應有明確的可以客觀計量的標準； 預算目標是經(jīng)由預算部門、預算執(zhí)行部門、公司管理層經(jīng)過反復分析、研究、協(xié)商的結果，經(jīng)過他們的共同認可和承諾； 預算目標至少應有 60%的實現(xiàn)可能性，才能保證對執(zhí)行者的激勵和約束作用； 具體化的預算目標往往包括許多階段性的目標，必須有明確的時間要求； 具體化 可度量 協(xié)商一致 現(xiàn)實性 時間要求
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