企業(yè)全面預(yù)算管理的概念(文件)
【正文】 基礎(chǔ)資料供應(yīng)機(jī)構(gòu) 編制機(jī)構(gòu)（財務(wù)牽頭） 預(yù)算監(jiān)控協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu) 自定義控制 財務(wù)（企管）機(jī)構(gòu)控制與分析 各部門參加 財務(wù)負(fù)責(zé)全過程 預(yù)算管理機(jī)構(gòu) 全 面 預(yù) 算 管 理 李 志 剛 在確定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)時，存在討價還價現(xiàn)象，其結(jié)果必然是： ?鞭打快牛 ?一天輕松，一年難過 一天難過，一年輕松 預(yù)算管理面臨的困境 全 面 預(yù) 算 管 理 李 志 剛 預(yù)算編制過程中，上下級之間往往處于對立面。 預(yù)算管理面臨的困境 全 面 預(yù) 算 管 理 李 志 剛 ?預(yù)算精度差。 ?預(yù)算往往注重短期的財務(wù)數(shù)據(jù)。 全 面 預(yù) 算 管 理 李 志 剛 正確認(rèn)識企業(yè)的財務(wù)預(yù)算 ? 企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。 ? 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視財務(wù)預(yù)算管理工作，將財務(wù)預(yù)算作為制定、落實內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的依據(jù)。 二、控制功能 ? 依既定目標(biāo)執(zhí)行； ? 通過信息的反饋，了解執(zhí)行的困難點； ? 可避免浪費與無效率的產(chǎn)生； ? 作為將來規(guī)劃的依據(jù)。 《 美國預(yù)算觀念的進(jìn)化 》 （ Federick A Clveland ） 全 面 預(yù) 算 管 理 李 志 剛 全面預(yù)算內(nèi)容 長期戰(zhàn)略規(guī)劃 銷售預(yù)算 資本預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 期末存貨預(yù)算 銷售及管理費用預(yù)算 直接人工預(yù)算 制造費用預(yù)算 直接材料預(yù)算 當(dāng)期實施方案 現(xiàn)金預(yù)算 產(chǎn)品成本預(yù)算 預(yù)算損益表 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表 業(yè)務(wù)預(yù)算 財務(wù)預(yù)算 資本預(yù)算 預(yù)算現(xiàn)金流量表 全面預(yù)算是由一系列預(yù)算按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容及其相互關(guān)系有序排列組成的有機(jī)整體，主要包括營業(yè)預(yù)算、資本支出預(yù)算和財務(wù)預(yù)算等內(nèi)容，各部分預(yù)算前后銜接、互相勾稽。 權(quán)責(zé) 范圍 ?財務(wù)部門 ?生產(chǎn)部門 ?整個企業(yè) 適應(yīng) 對象 ? 企業(yè)中的一個部門 ?企業(yè)中的一個部門； ?獨立運行的子公司； ?面向市場競爭的獨立利潤中心； ?事后的經(jīng)營結(jié)果 ?事前的經(jīng)營預(yù)測； ?事中的經(jīng)營過程； ?事后的經(jīng)營質(zhì)量； ?事后的經(jīng)營結(jié)果。 全 面 預(yù) 算 管 理 李 志 剛 全面預(yù)算時間表 預(yù)算審批下達(dá) 戰(zhàn)略規(guī)劃審批下達(dá) 運營計劃審批下達(dá) 預(yù)算季度調(diào)整 預(yù)算季度調(diào)整 Apr 30 May 31 July 31 Aug 31 Sept 30 Oct 31 Nov 30 Dec 31 Feb 28 Jan 31 Mar 31 Jun 30 預(yù)算季度調(diào)整 預(yù)算季度調(diào)整 預(yù)算季度調(diào)整 預(yù)算季度調(diào)整 戰(zhàn)略規(guī)劃 運營計劃 預(yù)算編制 預(yù)算審批下達(dá)預(yù)算審批下達(dá)戰(zhàn)略規(guī)劃審批下達(dá)戰(zhàn)略規(guī)劃審批下達(dá) 運營計劃審批下達(dá)運營計劃審批下達(dá)預(yù)算季度調(diào)整預(yù)算季度調(diào)整 四月 五月 七月 八月 九月 十月 十一月 十二月 二月 一月 三月 六月 預(yù)算季度調(diào)整預(yù)算季度調(diào)整 預(yù)算季度調(diào)整預(yù)算季度調(diào)整 全 面 預(yù) 算 管 理 李 志 剛 全面預(yù)算管理體系 全面預(yù)算 資本預(yù)算 財務(wù)預(yù)算 業(yè)務(wù)預(yù)算 ?全面的預(yù)算體系 業(yè)務(wù)計劃 財務(wù)預(yù)算 銷售預(yù)算 庫存預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 人力資源預(yù)算 投資與設(shè)備維修預(yù)算 專項預(yù)算 采購預(yù)算 成本預(yù)算 費用預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算 損益預(yù)算 注：財務(wù)預(yù)算一般包括籌資預(yù)算 全 面 預(yù) 算 管 理 李 志 剛 全面預(yù)算與傳統(tǒng)預(yù)算的區(qū)別 控制點 內(nèi) 容 全面預(yù)算 傳統(tǒng)預(yù)算 ? 只包括簡單的利潤指標(biāo)或
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1