【正文】 工程進(jìn)度緊，洽商也要和施工同步進(jìn)行，增、減帳及時(shí)審，避免無(wú)法核實(shí)的情況發(fā)生。預(yù)算分析報(bào)告主要包括：進(jìn)度分析 ： 累計(jì)計(jì)算并匯總各月完成預(yù)算情況，以收入預(yù)算完成進(jìn)度為起點(diǎn)分析成本和費(fèi)用進(jìn)度，為調(diào)整計(jì)劃和控制提供指導(dǎo)。Factors） 是對(duì)公司擅長(zhǎng)的、對(duì)成功起決定作用的某個(gè)戰(zhàn)略要素的定性描述。99關(guān)鍵績(jī)效確定戰(zhàn)略成功關(guān)鍵因素權(quán)益利潤(rùn)率分解職能主要任務(wù)完成土地取得、資金到位、手續(xù)齊全、工程進(jìn)度、質(zhì)量合格、商業(yè)策劃、銷售增長(zhǎng)、美譽(yù)度等?！　?“萬(wàn)科的總部控制能力很強(qiáng)，我們實(shí)現(xiàn)了信息的扁平化，資金、資源的統(tǒng)一管理以及人才的統(tǒng)一調(diào)配。 ”　　萬(wàn)科是中國(guó)第一家聘請(qǐng)第三方公司，每年進(jìn)行全方位客戶滿意度調(diào)查的地產(chǎn)企業(yè)。由關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)（ ，） 進(jìn)行定量（即使其可以計(jì)算和測(cè)量）。98業(yè)績(jī)管理戰(zhàn)略戰(zhàn)略目標(biāo)、CSF和 KPI（針對(duì)組織）過程中的 CSF和 KPI（ 關(guān)鍵業(yè)務(wù)活動(dòng)）環(huán)境從上而下愿景部門目標(biāo)、CSF和 KPI（針對(duì)部門）關(guān)鍵的例行工作從下而上注：注：成功關(guān)鍵因素（ CSF， Core 91確定分析對(duì)象及分解標(biāo)準(zhǔn) 收集信息判斷差異重要程度差異計(jì)算與分解對(duì)重要差異進(jìn)行解釋差異原因的報(bào)告與確認(rèn)采取相應(yīng)的控制手段 調(diào)整項(xiàng)目計(jì)劃 考核經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)差異分析程 序 92 分析報(bào)告月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報(bào)表，列明預(yù)算執(zhí)行情況。 2. 結(jié)算時(shí)要特別注意減帳洽商，嚴(yán)防施工企業(yè)漏報(bào)。 二、 做好規(guī)劃設(shè)計(jì)階段的成本控制 控制建設(shè)工程成本，首先應(yīng)從設(shè)計(jì)開始，因?yàn)樵O(shè)計(jì)是工程項(xiàng)目付諸實(shí)施的龍頭，是控制建設(shè)投資規(guī)模，提高經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵。⑵ 如果客 觀環(huán) 境、內(nèi)部條件以及公司 經(jīng)營(yíng)計(jì) 劃 發(fā) 生 重點(diǎn) 變 化需要突破 預(yù) 算的 執(zhí) 行 預(yù) 算外審 批程序。 單項(xiàng)金額在 萬(wàn)元以下 參見按各類資金支出審批權(quán)限融資 股權(quán)和債務(wù)融資 調(diào)整調(diào)整（大類項(xiàng)目或總額）審核 審核 審核 核準(zhǔn) 審核 程序 預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外審批權(quán)程序。 修正 對(duì)各責(zé)任中心提交的預(yù)算草案提出修正意見，與各責(zé)任中心進(jìn)行交流溝通，在達(dá)成共識(shí)的基礎(chǔ)上修正預(yù)算草案。預(yù)算準(zhǔn)備費(fèi)使用審批 為了合理反映預(yù)算準(zhǔn)備費(fèi)的提留，可以按工程成本和日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用（主要指銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用）總額分別計(jì)算提留比例。476 600 對(duì)于一件產(chǎn)品來說，功能就是產(chǎn)品的用途、產(chǎn)品所擔(dān)負(fù)的職能或所起的作用。 52編制表格 編制全面預(yù)算（表格式及說明）匯總表 預(yù)算匯總表是反映某一類預(yù)算項(xiàng)目匯總情況的表格（如開發(fā)成本預(yù)算匯總表等）。情況分析、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、趨勢(shì)預(yù)測(cè)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和工作計(jì)劃、 50部 門 編 制前準(zhǔn) 備財(cái)務(wù) 部 門 財(cái)務(wù)報(bào) 表及分析 報(bào) 告； 預(yù) 算目 標(biāo)測(cè) 算方案；融投 資預(yù) 算草案；各 項(xiàng)財(cái)務(wù) 基 礎(chǔ) 數(shù)據(jù)、 預(yù) 算編 制大 綱 等。② 作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)： 所謂作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是指影響預(yù)算指標(biāo)的關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)因素，如人工成本的關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)因素是工時(shí)定額、產(chǎn)量、人員定編、人均工資水平等。 其基本計(jì)算公式如下：本期預(yù)算指標(biāo)＝預(yù)算期某項(xiàng)業(yè)務(wù)量 單位業(yè)務(wù)量消耗定額⑸ 超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù) ＞ 少報(bào)懲罰系數(shù) ＞ 超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù) 上下級(jí)基數(shù)的權(quán)數(shù)各是 50% 42下級(jí)自報(bào)數(shù)的五種情況 一 二 三 四 五① 下級(jí)自報(bào)數(shù)（ S） 60 70 80 90 100② 上級(jí)要求數(shù)（ D） 60 60 60 60 60 ③ 合同基數(shù) C=(S+D)/2 60 65 70 75 80④ 期末實(shí)際完成數(shù) A 80 80 80 80 80 ⑤ 超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì) (AC) 80% 16 12 8 4 0 ⑥ 少報(bào)罰款 (SA) 60% － 12 － 6 0 0 0 ⑦ 下級(jí)凈獎(jiǎng)勵(lì) ⑤ +⑥ 4 6 8 4 043 目 錄v 企業(yè)預(yù)算管理體系構(gòu)建v 預(yù)算目標(biāo)與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)v 項(xiàng)目預(yù)算編制程序和方法v 項(xiàng)目預(yù)算控制和考核4445 以基期為基礎(chǔ)，考慮 變化確定預(yù)算 指標(biāo)根據(jù)業(yè)務(wù)量大小確定預(yù)算指標(biāo)連續(xù)編制預(yù)算，使預(yù)算期保持一個(gè)固定的期間以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算通過概率計(jì)算期望值，確定預(yù)算指標(biāo)簡(jiǎn)單、數(shù)額小、基本合理的預(yù)算指標(biāo)變動(dòng)成本費(fèi)用為保持預(yù)算期間的連續(xù)性數(shù)額大、有問題或新預(yù)算指標(biāo)不確定程度高的預(yù)算指標(biāo)特點(diǎn) 適用范圍預(yù)算編制方法增量 預(yù)算法彈性預(yù)算法滾動(dòng)預(yù)算法概率預(yù)算法零基預(yù)算法基本方法46具體方法⑴ ② 股東期望原則 ：公司生存和發(fā)展的最終目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化，股東價(jià)值增長(zhǎng)目標(biāo)在近期體現(xiàn)為權(quán)益利潤(rùn)率或每股凈利，一般要求股東回報(bào)不得低于行業(yè)平均水平。本年負(fù)債增加額＝（ 5325－ 5000） 20 ％＝ 65萬(wàn)元167?！?根據(jù)銷售增長(zhǎng)率預(yù)測(cè)銷售額167。相應(yīng)的預(yù)算跟蹤、調(diào)整與考核等工作10財(cái)務(wù)總監(jiān)ＣＦＯ的主要職責(zé)1．參與公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的制定，并通過財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定和實(shí)施，支持經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；2．通過建立全面預(yù)算管理體系，進(jìn)行盈利規(guī)劃，實(shí)施預(yù)算管理；3．組織資本運(yùn)營(yíng)工作（投資和融資的決策及方案實(shí)施）；4．通過建立內(nèi)部控制制度，監(jiān)督公司遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法令、紀(jì)律，以及董事會(huì)決議，通過經(jīng)營(yíng)效率；5．審批公司中重大財(cái)務(wù)收支；6．通過建立會(huì)計(jì)制度，組織會(huì)計(jì)核算，審核財(cái)務(wù)報(bào)告；7．稅收籌劃；8．組織財(cái)務(wù)分析和績(jī)效管理工作。重大例外事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整和審批；預(yù)算 2 目 錄v 企業(yè)預(yù)算管理體系構(gòu)建v 預(yù)算目標(biāo)與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)v 項(xiàng)目預(yù)算編制程序和方法v 項(xiàng)目預(yù)算控制和考核3 中國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)面臨的問題? 房地產(chǎn)行業(yè)政策波動(dòng)的影響? 房地產(chǎn) “ 泡沫經(jīng)濟(jì) ” 風(fēng)險(xiǎn)的存在? 房地產(chǎn)行業(yè)盈利模式面臨挑戰(zhàn)? 房地產(chǎn)企業(yè)融資渠道拓寬? 房地產(chǎn)企業(yè)規(guī)?；? 房地產(chǎn)企業(yè)規(guī)范化和精細(xì)化4 企業(yè)方針外部環(huán)境分析內(nèi)部條件分析公司戰(zhàn)略中長(zhǎng)期計(jì)劃 短期計(jì)劃 預(yù)算管理日常經(jīng)營(yíng)反饋控制資本預(yù)算企業(yè)規(guī)劃5 “預(yù)算 是企業(yè)未來一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的數(shù)量表現(xiàn)形式，是一種系統(tǒng)的管理方法。著名財(cái)稅和管理咨詢專家，職業(yè)培訓(xùn)師，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師 .北京托眾管理咨詢有限責(zé)任公司總經(jīng)理、首席財(cái)務(wù)咨詢顧問，北京同道興會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人，北京信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級(jí)顧問 . 王景江 房 地 產(chǎn) 企 業(yè) 全面預(yù)算管理體系和實(shí)施中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師 北京托眾管理咨詢公司總經(jīng)理北京同道興會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)客座教授中國(guó)房地產(chǎn)協(xié)會(huì)客座教授國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院客座教授中國(guó)地產(chǎn)商學(xué)院客座教授世界稅收聯(lián)合會(huì)財(cái)稅研究員新加坡華新世紀(jì)管理研究院客座教授首都經(jīng)濟(jì)研究會(huì)理事1 總經(jīng)理 預(yù)算含義 資源 活動(dòng)預(yù)算管理外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn) 目標(biāo)6