【正文】 工程進度緊，洽商也要和施工同步進行，增、減帳及時審，避免無法核實的情況發(fā)生。預(yù)算分析報告主要包括：進度分析 ： 累計計算并匯總各月完成預(yù)算情況，以收入預(yù)算完成進度為起點分析成本和費用進度，為調(diào)整計劃和控制提供指導(dǎo)。Factors） 是對公司擅長的、對成功起決定作用的某個戰(zhàn)略要素的定性描述。99關(guān)鍵績效確定戰(zhàn)略成功關(guān)鍵因素權(quán)益利潤率分解職能主要任務(wù)完成土地取得、資金到位、手續(xù)齊全、工程進度、質(zhì)量合格、商業(yè)策劃、銷售增長、美譽度等?！　?“萬科的總部控制能力很強，我們實現(xiàn)了信息的扁平化，資金、資源的統(tǒng)一管理以及人才的統(tǒng)一調(diào)配。 ”　　萬科是中國第一家聘請第三方公司，每年進行全方位客戶滿意度調(diào)查的地產(chǎn)企業(yè)。由關(guān)鍵績效指標(biāo)（ ，） 進行定量（即使其可以計算和測量）。98業(yè)績管理戰(zhàn)略戰(zhàn)略目標(biāo)、CSF和 KPI（針對組織）過程中的 CSF和 KPI（ 關(guān)鍵業(yè)務(wù)活動）環(huán)境從上而下愿景部門目標(biāo)、CSF和 KPI（針對部門）關(guān)鍵的例行工作從下而上注：注：成功關(guān)鍵因素（ CSF， Core 91確定分析對象及分解標(biāo)準(zhǔn) 收集信息判斷差異重要程度差異計算與分解對重要差異進行解釋差異原因的報告與確認(rèn)采取相應(yīng)的控制手段 調(diào)整項目計劃 考核經(jīng)營業(yè)績差異分析程 序 92 分析報告月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報表，列明預(yù)算執(zhí)行情況。 2. 結(jié)算時要特別注意減帳洽商，嚴(yán)防施工企業(yè)漏報。 二、 做好規(guī)劃設(shè)計階段的成本控制 控制建設(shè)工程成本，首先應(yīng)從設(shè)計開始，因為設(shè)計是工程項目付諸實施的龍頭，是控制建設(shè)投資規(guī)模，提高經(jīng)濟效益的關(guān)鍵。⑵ 如果客 觀環(huán) 境、內(nèi)部條件以及公司 經(jīng)營計 劃 發(fā) 生 重點 變 化需要突破 預(yù) 算的 執(zhí) 行 預(yù) 算外審 批程序。 單項金額在 萬元以下 參見按各類資金支出審批權(quán)限融資 股權(quán)和債務(wù)融資 調(diào)整調(diào)整（大類項目或總額）審核 審核 審核 核準(zhǔn) 審核 程序 預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外審批權(quán)程序。 修正 對各責(zé)任中心提交的預(yù)算草案提出修正意見，與各責(zé)任中心進行交流溝通，在達(dá)成共識的基礎(chǔ)上修正預(yù)算草案。預(yù)算準(zhǔn)備費使用審批 為了合理反映預(yù)算準(zhǔn)備費的提留，可以按工程成本和日常經(jīng)營費用（主要指銷售費用和管理費用）總額分別計算提留比例。476 600 對于一件產(chǎn)品來說，功能就是產(chǎn)品的用途、產(chǎn)品所擔(dān)負(fù)的職能或所起的作用。 52編制表格 編制全面預(yù)算（表格式及說明）匯總表 預(yù)算匯總表是反映某一類預(yù)算項目匯總情況的表格（如開發(fā)成本預(yù)算匯總表等）。情況分析、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、趨勢預(yù)測、經(jīng)營計劃和工作計劃、 50部 門 編 制前準(zhǔn) 備財務(wù) 部 門 財務(wù)報 表及分析 報 告； 預(yù) 算目 標(biāo)測 算方案；融投 資預(yù) 算草案；各 項財務(wù) 基 礎(chǔ) 數(shù)據(jù)、 預(yù) 算編 制大 綱 等。② 作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)： 所謂作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是指影響預(yù)算指標(biāo)的關(guān)鍵驅(qū)動因素，如人工成本的關(guān)鍵驅(qū)動因素是工時定額、產(chǎn)量、人員定編、人均工資水平等。 其基本計算公式如下：本期預(yù)算指標(biāo)＝預(yù)算期某項業(yè)務(wù)量 單位業(yè)務(wù)量消耗定額⑸ 超基數(shù)獎勵系數(shù) ＞ 少報懲罰系數(shù) ＞ 超基數(shù)獎勵系數(shù) 上下級基數(shù)的權(quán)數(shù)各是 50% 42下級自報數(shù)的五種情況 一 二 三 四 五① 下級自報數(shù)（ S） 60 70 80 90 100② 上級要求數(shù)（ D） 60 60 60 60 60 ③ 合同基數(shù) C=(S+D)/2 60 65 70 75 80④ 期末實際完成數(shù) A 80 80 80 80 80 ⑤ 超基數(shù)獎勵 (AC) 80% 16 12 8 4 0 ⑥ 少報罰款 (SA) 60% － 12 － 6 0 0 0 ⑦ 下級凈獎勵 ⑤ +⑥ 4 6 8 4 043 目 錄v 企業(yè)預(yù)算管理體系構(gòu)建v 預(yù)算目標(biāo)與財務(wù)預(yù)測v 項目預(yù)算編制程序和方法v 項目預(yù)算控制和考核4445 以基期為基礎(chǔ)，考慮 變化確定預(yù)算 指標(biāo)根據(jù)業(yè)務(wù)量大小確定預(yù)算指標(biāo)連續(xù)編制預(yù)算，使預(yù)算期保持一個固定的期間以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算通過概率計算期望值，確定預(yù)算指標(biāo)簡單、數(shù)額小、基本合理的預(yù)算指標(biāo)變動成本費用為保持預(yù)算期間的連續(xù)性數(shù)額大、有問題或新預(yù)算指標(biāo)不確定程度高的預(yù)算指標(biāo)特點 適用范圍預(yù)算編制方法增量 預(yù)算法彈性預(yù)算法滾動預(yù)算法概率預(yù)算法零基預(yù)算法基本方法46具體方法⑴ ② 股東期望原則 ：公司生存和發(fā)展的最終目標(biāo)是實現(xiàn)股東價值最大化，股東價值增長目標(biāo)在近期體現(xiàn)為權(quán)益利潤率或每股凈利，一般要求股東回報不得低于行業(yè)平均水平。本年負(fù)債增加額＝（ 5325－ 5000） 20 ％＝ 65萬元167?！?根據(jù)銷售增長率預(yù)測銷售額167。相應(yīng)的預(yù)算跟蹤、調(diào)整與考核等工作10財務(wù)總監(jiān)ＣＦＯ的主要職責(zé)1．參與公司經(jīng)營戰(zhàn)略的制定，并通過財務(wù)戰(zhàn)略的制定和實施，支持經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)；2．通過建立全面預(yù)算管理體系，進行盈利規(guī)劃，實施預(yù)算管理；3．組織資本運營工作（投資和融資的決策及方案實施）；4．通過建立內(nèi)部控制制度，監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀(jì)律，以及董事會決議，通過經(jīng)營效率；5．審批公司中重大財務(wù)收支；6．通過建立會計制度，組織會計核算，審核財務(wù)報告；7．稅收籌劃；8．組織財務(wù)分析和績效管理工作。重大例外事項進行調(diào)整和審批；預(yù)算 2 目 錄v 企業(yè)預(yù)算管理體系構(gòu)建v 預(yù)算目標(biāo)與財務(wù)預(yù)測v 項目預(yù)算編制程序和方法v 項目預(yù)算控制和考核3 中國房地產(chǎn)企業(yè)面臨的問題? 房地產(chǎn)行業(yè)政策波動的影響? 房地產(chǎn) “ 泡沫經(jīng)濟 ” 風(fēng)險的存在? 房地產(chǎn)行業(yè)盈利模式面臨挑戰(zhàn)? 房地產(chǎn)企業(yè)融資渠道拓寬? 房地產(chǎn)企業(yè)規(guī)?；? 房地產(chǎn)企業(yè)規(guī)范化和精細(xì)化4 企業(yè)方針外部環(huán)境分析內(nèi)部條件分析公司戰(zhàn)略中長期計劃 短期計劃 預(yù)算管理日常經(jīng)營反饋控制資本預(yù)算企業(yè)規(guī)劃5 “預(yù)算 是企業(yè)未來一定時期內(nèi)經(jīng)營計劃的數(shù)量表現(xiàn)形式，是一種系統(tǒng)的管理方法。著名財稅和管理咨詢專家，職業(yè)培訓(xùn)師，中國注冊會計師 .北京托眾管理咨詢有限責(zé)任公司總經(jīng)理、首席財務(wù)咨詢顧問，北京同道興會計師事務(wù)所合伙人，北京信永中和會計師事務(wù)所高級顧問 . 王景江 房 地 產(chǎn) 企 業(yè) 全面預(yù)算管理體系和實施中國注冊會計師 北京托眾管理咨詢公司總經(jīng)理北京同道興會計師事務(wù)所合伙人中國企業(yè)聯(lián)合會客座教授中國房地產(chǎn)協(xié)會客座教授國家會計學(xué)院客座教授中國地產(chǎn)商學(xué)院客座教授世界稅收聯(lián)合會財稅研究員新加坡華新世紀(jì)管理研究院客座教授首都經(jīng)濟研究會理事1 總經(jīng)理 預(yù)算含義 資源 活動預(yù)算管理外部環(huán)境風(fēng)險 目標(biāo)6