淺析企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制所有專業(yè)-全文預(yù)覽
【正文】 “坐支”極易產(chǎn)生收支混亂，給貪污、舞弊、偷漏稅款等提供機會，須嚴加控制。 收付款方式的控制 （ 1）收款方式的控制 企業(yè)收款方式主要是集中和分散收款，分散收款由于 接觸企業(yè)貨幣資金的人或部門多，發(fā)生貪污舞弊的可能就較大。 (4)要明確各級財務(wù)支出審批人員的責(zé)任 明確 各級財務(wù)支出審批人員的相關(guān)責(zé)任，并對其履行情況進行嚴格的監(jiān)督檢查和嚴肅的問責(zé)追究，企業(yè)應(yīng)當(dāng)做到要明確規(guī)定與授權(quán)審批權(quán)力相對等的經(jīng)濟責(zé)任，以保證授權(quán)批準(zhǔn)者能謹慎從事，切實履行對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的控制職責(zé)。 （ 3） 要明確貨幣資金支出審批的程序 首先，業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門或人員應(yīng)提前向?qū)徟颂岢鲇每钌暾垼⒚骺铐椀挠猛?、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，必要時還應(yīng)附有有效的經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。對于越權(quán)審批行為要嚴肅予以查處。正確認識 各種授權(quán)批準(zhǔn)控制形式及其相互關(guān)系，對于正確運用這些授權(quán)批準(zhǔn)控制形式，合理劃分授權(quán)審批范圍和權(quán)限，明確規(guī)定授權(quán)批準(zhǔn)成和責(zé)任，提高授權(quán)批準(zhǔn)控制的質(zhì)量和效率，保證企業(yè)各項財務(wù)支出都能真實、合理、合法和有效地進行，有著十分重要的意義。企業(yè)的監(jiān)事、董事 (包括獨立董事 )對企業(yè)貨幣資金收支存情況及相關(guān)內(nèi)部控制情況也有責(zé)任和權(quán)力進行監(jiān)督。 出納員與會計員的分工與制衡 為了防止出納員發(fā)生貪污、挪用等舞弊行為，根據(jù)《會計法》和內(nèi)部會計控制規(guī)范的要求，出納員不得兼任稽核、會計檔案保管、總分類賬及收入、費用、債權(quán)、債務(wù)等明細分類賬的登記工作。在外部，企業(yè)也沒有設(shè)置其他負責(zé)監(jiān)督的機構(gòu)、人員審計，或者設(shè)置了也是 流于形式。所以就容易沿用和推行家族式管理模式，一方面其所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)大都控制在其家族成員的手中，所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)密不可分，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理比較混亂。單位會計人員沒有把握好貨幣資金的支出關(guān)、流入點、盤存點、對賬點，從而導(dǎo)致貨幣資金安全性、完整性、合理性、合法性差。 山西財經(jīng)大學(xué)畢業(yè)論文（設(shè)計） 8 貨幣資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵點是現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)和銀行收支業(yè)務(wù)的控制。他們不能做到熟悉 不學(xué)習(xí)會計法規(guī)。如一些管理者作風(fēng)不正、崇尚集權(quán)制管理模式、 法律意識淡薄、道德觀念不強。 貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境是對企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的建立和實施有重大影響因素的統(tǒng)稱。目前大多數(shù)企業(yè)在授權(quán)制度和審核山西財經(jīng)大學(xué)畢業(yè)論文（設(shè)計） 7 批準(zhǔn)制度中 ,并非依靠內(nèi)部控制來進行授權(quán)審批 ,而主要依靠企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的“一支筆”進行審批。但在員工臨時休假、出差和生病等意外情況下 ,缺乏明確的交接制度 ,臨時指派人員兼任 ,存在不相容職務(wù)由一人擔(dān)任現(xiàn)象 。財務(wù)專用章和名章在實際工作中企業(yè)因貪圖工作便利 ,常將印鑒交由出納員一人掌管。企業(yè)違反規(guī)定出借單位銀行賬戶 ,轉(zhuǎn)賬套現(xiàn) 。 庫存現(xiàn)金管理中 ,企業(yè)存在不執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定 ,超限額庫存額留山西財經(jīng)大學(xué)畢業(yè)論文（設(shè)計） 6 存現(xiàn)金不及時送存銀行 ?！必泿刨Y金的內(nèi)部控制就是企業(yè)為了保證貨幣資金的安全、完整，保證貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合理、合法和有效，保證貨幣資金收、付、存信息的真實、合法和完整而建立的各種控制政策與程序的總稱。 2020年“湘酒鬼”公司高級管理層集體貪污挪用 4． 2億元資金。 Problem。因此，建立健全貨幣資金內(nèi)部控制體系尤為重要。 14 參考文獻 13 1 內(nèi)部審計在貨幣資金內(nèi)部控制中的一般要求 13 （五）企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部審計控制 11 3 保管和稽核控制 9 山西財經(jīng)大學(xué)畢業(yè)論文（設(shè)計） II 2 明確授權(quán)批準(zhǔn)范圍、層次、程序和責(zé)任 9 1 合理確定授權(quán)批準(zhǔn)形式 9 （二）企業(yè)貨幣資金的授權(quán)批準(zhǔn)控制 9 2 董事長與總經(jīng)理的制衡 6 （三）職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)方面 6 （二）票據(jù)及印章管理的問題 5 1 庫存現(xiàn)金管理 5 （一）庫存現(xiàn)金和銀行存款控制實施方面 山西財經(jīng)大學(xué)畢業(yè)論文（設(shè)計） I 目錄 摘要 6 1 職責(zé)分工方面 7 （三）貨幣資金內(nèi)部控制體系不完善 8 （四）缺乏有效的內(nèi)外監(jiān)督機制 14 3 銀行賬的核對 但是，貨幣資金流動性強、風(fēng)險性高，易疏于管理監(jiān) 控，很容易導(dǎo)致流失，給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營造成困難。 Internal control。比如， 2020年，國家自然科學(xué)基金委員會財務(wù)局經(jīng)費管理處會計卞中貪污、挪用公款 2億多元。因此，加強貨幣資金的內(nèi)部控制，對于保護貨幣資金的安全、完整，防止貪污舞弊的發(fā)生，保證各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的有效進行 ，妥善處理各種財務(wù)關(guān)系，都有十分重要的意義。
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