透析貨幣資金的會計控制管理-全文預覽
【正文】 比之下，單位與客戶之間的對賬難度要大得多。 （5）管住銀行、客戶對賬點。因此，按照有關規(guī)定，應及時、定期對銀行開戶點進行認真清理和檢查。對銀行賬戶的開立、管理等要有具體規(guī)定。 （2）管住貨幣資金的流入點。一個持續(xù)經營的企業(yè)在每天若干筆資金的支付中，如何判定哪筆支出合法、合理，而哪筆支出有問題、有“貓膩”呢?關鍵的一點，是看支出程序是否合法、合理。由于貨幣資金具有高度的流動性，加之貨幣資金也是最容易被貪污、偷竊或挪用的資產。貨幣資金的流動是否合理和恰當，對單位的資金周轉和經營成敗影響極大。行政、事業(yè)單位的錢，源于國家的財政收入，而財政收入是納稅人的貢獻；企業(yè)的錢，那是職工們用血汗賺取、積累的。 關鍵詞貨幣資金控制要點方法 1加強貨幣資金會計控制的必要性 （1）貨幣資金，通俗地說，就是錢，就是單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。從加強貨幣資金會計控制的必要性入手，淺析了貨幣資金會計控制的要點和方法，以期達到對貨幣資金控制的目的。沒有錢，就不能組織、擴大再生產；沒有錢，就發(fā)不出工資、福利。由于貨幣資金是社會一般財富的代表，是唯一能夠轉化成其他任何類型資產的資產，所以極易被盜竊、挪用、短缺或發(fā)生其他舞弊行為。貨幣資金既是資本運動的起點，又是資本運動的終點。因此，控制非法和不合理的資金流出，等于為單位帶來了等量資金流入。即：一是審支付申請，看是否有理有據(jù)；二是審支付程序，看審批程序、權限是否正確，審批手續(xù)是否完備；三是審支付復核，看復核工作是否到位；四是審支付辦理，看是否按審批意見和規(guī)定程序、途徑辦理，出納人員是否及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 （3）管住銀行開戶點。究其原因，不外乎一是為了防止銀行扣款而“改頭換面”、“狡兔三窟”，二是搞“小金庫”，方便支出。在現(xiàn)階段，很多單位的日常現(xiàn)金盤點工作基本上都是由現(xiàn)金出納人員自行完成的，這項制度需要改進，至少應增加其他第三者參與盤點或監(jiān)盤的內容，保證現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符，不出紕漏。一般而言，單位與銀行之間的對賬較有規(guī)律，按照有關規(guī)定，每月至少要核對一次。因此，加強與異地和同城單位之間往來款項的核對，確保貨幣資金支付合理，回收及時、足額，實在不可忽視。同時，單位必須加強銀行預留印鑒的管理。任何人或多或少都可能有些惰性、任何制度也或多或少有些漏
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