初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)11貨幣資金-全文預(yù)覽
【正文】 州城建職業(yè)學(xué)院 申請(qǐng) 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金 —— 信用證保證金 借：材料采購(gòu)（原材料、庫(kù)存商品、應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：其他貨幣資金 —— 信用證保證金 借：其他貨幣資金 —— 信用證保證金 貸：銀行存款 購(gòu)貨 采購(gòu)?fù)戤呌囝~ 信用證申請(qǐng)表 【 例 】 某工業(yè)企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （ 1）企業(yè)要求銀行對(duì)境外供貨單位開出信用證 30000元，收到開戶行蓋章退回的企業(yè)提交的“信用證委托書”回單。企業(yè)受到銀行蓋章退回的繳存?zhèn)溆媒鸬倪M(jìn)賬單。 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 借：其他貨幣資金 —— 銀行本票 貸：銀行存款 借：在途物資 （原材料，庫(kù)存商品，應(yīng)交稅費(fèi)— 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅） 貸：其他貨幣資金 —— 銀行本票 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額 購(gòu)貨 入賬 申請(qǐng) 銀行本票申請(qǐng)書 【 例 】 某工業(yè)企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （ 1）企業(yè)填送銀行本票申請(qǐng)書，委托銀行辦理不定額銀行本票 11700元，并向銀行交存 11700元。 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 申請(qǐng) 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金 —— 銀行匯票 借：在途物資（原材料、庫(kù)存商品、應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：其他貨幣資金 —— 銀行匯票 借：其他貨幣資金 —— 銀行匯票 貸：銀行存款 購(gòu)貨 采購(gòu)?fù)戤呌囝~ 入賬 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)時(shí) —— 應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額 銀行匯票申請(qǐng)書 【 例 】 某工業(yè)企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （ 1）委托銀行辦理銀行匯票 9000元，企業(yè)填送銀行匯票申請(qǐng)書，并向銀行交存 9000元。 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 ? “其他貨幣資金”賬戶 ? 作用：總括反映企業(yè)銀行存款的收、付及結(jié)存情況。朱某見事情敗露，便于當(dāng)晚潛逃。財(cái)務(wù)經(jīng)理將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬核對(duì)后編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 編制 D公司 年 4月份的銀行存款余額調(diào)節(jié)表如下： A、登記銀、企雙方調(diào)節(jié)前的期末余額； B、根據(jù)對(duì)賬單登記企業(yè)的未達(dá)賬； C、根據(jù)日記賬登記銀行的未達(dá)賬； D、計(jì)算銀、企雙方調(diào)節(jié)后的期末余額。 銀行代企業(yè)支付水電費(fèi)，尚未通知企業(yè) 。 企業(yè)已記付款而銀行未記付款的賬項(xiàng)。 ? 要求：逐日逐筆登記，日清月結(jié)，款賬相符 。 ? 銀行存款包括人民幣存款和各種外幣存款。 ? 邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不變地區(qū)的企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于 5天，但不得超過 15天的零星開支。 ? (6) 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。 ? (2) 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 ? “待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶 ? 作用：用來核算在財(cái)產(chǎn)清查過程中所發(fā)現(xiàn)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤虧及其處理情況。 ? 要求：逐日逐筆登記，日清日結(jié)，款賬相符 。 ? 庫(kù)存現(xiàn)金包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。企業(yè)必須重視貨幣資金的核算與監(jiān)督。無論是在資產(chǎn)的管理方面還是核算方面，均應(yīng)考慮該部分資產(chǎn)流動(dòng)性強(qiáng)和變現(xiàn)能力強(qiáng)的特點(diǎn)，選擇正確的程序和方法。 資產(chǎn) 流動(dòng) 資產(chǎn) 非流動(dòng)資產(chǎn) 可以在一年或者超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或被耗用的資產(chǎn)，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的周轉(zhuǎn)性資產(chǎn)，其核算的主要內(nèi)容包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付項(xiàng)目、存貨等。企業(yè)貨幣資金流量和擁有量，標(biāo)志著其經(jīng)營(yíng)能力、償債能力與支付能力，也是投資者分析判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的重要指標(biāo)。廣義的現(xiàn)金即庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及其他符合現(xiàn)金特征的票證；而狹義的現(xiàn)金，僅指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金，是存放于財(cái)會(huì)部門由出納人員保管，作為日常零星開支所需的那部分貨幣資金。 ? “庫(kù)存現(xiàn)金”日記賬 ? 作用：詳細(xì)反映企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金收支的變動(dòng)和結(jié)存情況。 ? 盤盈盤虧簡(jiǎn)單講就是實(shí)際與賬面的差異。 ? 庫(kù)存現(xiàn)金的使用范圍 ? (1) 職工工資、津貼。 ? (5) 向個(gè)人收購(gòu)的農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 日常 零星開支是指 少量、非常規(guī)、
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