貨幣資金及應(yīng)收項目-全文預(yù)覽
【正文】 個人各種款項結(jié)算 ，均可使用 付款期限：無 可否支付現(xiàn)金：可以 可否背書轉(zhuǎn)讓：不 基本程序 （ 七 ） 、 委托收款 含義： 25頁 適用范圍：單位和個人各種款項結(jié)算 ，均可使用 付款期限： 3天 可否支付現(xiàn)金：可以 可否背書轉(zhuǎn)讓：不 基本程序 （ 八 ） 、 托收承付 含義： 26頁 金額起點： 10000元 新華書店： 1000元 適用范圍： 必須是國有企業(yè) 、 供銷合作社以及經(jīng)營管理較好 ， 并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè) 。 付款期限： 2個月 可否支付現(xiàn)金：可以 可否背書轉(zhuǎn)讓：可以 基本程序 （ 三 ） 、 商業(yè)匯票 含義： 24頁 銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票 適用范圍： 在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間 ， 必須具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系 ， 才能使用商業(yè)匯票 。 開戶單位支付現(xiàn)金 ， 可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取 ， 不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付 (即坐支 )。 （ 二 ） 資產(chǎn)的確認(rèn)與計量 第二節(jié) 貨幣資金 一 、 貨幣資金概述 （ 一 ） 貨幣資金 定義： 22頁 分類：庫存現(xiàn)金 銀行存款 其它貨幣資金 (二 )、 貨幣資金控制的原則 27頁 職責(zé)分工： 交易分開： 內(nèi)部稽核 定期換崗 二 、 現(xiàn)金 現(xiàn)金的使用范圍 (一 )職工工資 、 津貼； (二 )個人勞務(wù)報酬； (三 )根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù) 、 文化藝術(shù) 、 體育等各種獎金； (四 )各種勞保 、 福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； (五 )向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款； (六 )出差人員必須隨身攜帶的差旅費； (七 )結(jié)算起點以下的零星支出； （ 1000元 ） (八 )中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出 。企業(yè)財務(wù)會計 河北農(nóng)大企業(yè)會計課題組 第二章 貨幣資金及應(yīng)收項目 一、教學(xué)目標(biāo)和要求： 明確現(xiàn)金、銀行存款的使用規(guī)定、使用范圍 ； 明確銀行存款的結(jié)算種類； 掌握應(yīng)收賬款的確認(rèn)、核算和壞賬的核算方法；掌握應(yīng)收票據(jù)的計價、貼現(xiàn)的計算及其會計處理；掌握外幣業(yè)務(wù)的處理。 二 、 資產(chǎn)的特征 p19 三 、 資產(chǎn)的分類 、 確認(rèn)和計量 （ 一 ） 資產(chǎn)的分類 企業(yè)的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn) 、 長期股權(quán)投資 、 金融資產(chǎn) 、 固定資產(chǎn) 、 無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn) 。 現(xiàn)金日常收支管理 開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行 。 付款期限： 1個月 可否支付現(xiàn)金：可以 可否背書轉(zhuǎn)讓：可以 基本程序 （ 二 ） 、 銀行本票 含義： 23頁 定額本票： 1000 5000 10000 50000 不定額本票 適用范圍：單位和個人各種款項結(jié)算 ，均可使用銀行匯票 。 付款期限：無 可以透支 。 必須簽有符合 《 經(jīng)濟(jì)合同法 》 的購銷合同 付款期限：驗單付款 3天；驗貨付款 10天 可否支付現(xiàn)金：不 可否背書轉(zhuǎn)讓：不 基本程序 （ 九 ） 信用證 含義： 25頁 適用范圍：單位和個人各種款項結(jié)算 ，均可使用 付款期限：無 可否支付現(xiàn)金：可以 可否背書轉(zhuǎn)讓：不 基本程序 五 、 其他貨幣資金的賬務(wù)處理 通過 ‘ 其他貨幣資金 ’ 賬戶核算 例： 借 :其他貨幣資金 貸：銀行存款 借：原材料 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅） 貸：其他貨幣資金 第三節(jié) 應(yīng)收和預(yù)付款項 一 、 應(yīng)收票據(jù) （ 一 ） 、 應(yīng)收票據(jù)分類與計價 應(yīng)收票據(jù)核算的是商業(yè)匯票 ， 包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票 。 應(yīng)收票據(jù)利息 =應(yīng)收票據(jù)票面金額 *票面利率 *期限 注意：利率一般指年利率 。 8月 30日 （ 150天 ） 到期日為 2+30+31+30+31+26=1月 27日 例 :甲企業(yè) 2021年 9月 1日銷售商品一批 ,售價 100 000元 ,增值稅 17 000元 ,貨已發(fā)出 ,收到 A公司交來銀行承兌匯票一張 ,期限 6個月 ,票面年利率 10%. 1 收到票據(jù)時 借 :應(yīng)收票據(jù) 117 000 貸 :主營業(yè)務(wù)收入 100 000 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 (銷項稅額 ) 17 000 2 年底計提票據(jù)利息 期限 4個月 利息 =117000*10%/12*4=3 900 借 :應(yīng)收票據(jù) 3 900 貸 :財務(wù)費用 3 900 3 到期收回貨款 到期日為 3月 1日
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