淺析企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制所有專業(yè)(存儲(chǔ)版)
【正文】 相符，記賬憑證與原始憑證經(jīng)常核對(duì)相符，特別是每月要與開戶銀行送 來的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。 庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)的強(qiáng)化 （ 1）加快國(guó)有企業(yè)改革，完善公司治理結(jié)構(gòu)。 山西財(cái)經(jīng)大學(xué)畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 15 參考文獻(xiàn) [1] 吳敬璉：《當(dāng)代中國(guó)經(jīng)濟(jì)改革》．上海：上海遠(yuǎn)東出版社 2020年版。 [10] (美 )托馬斯。他淵博的知識(shí)、開闊的視野和敏銳的思維給了我深深的啟迪。 Wales September 1999． 山西財(cái)經(jīng)大學(xué)畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 17 致謝 本文是李高奎導(dǎo)師的精心指導(dǎo)和大力支持下完成的，從選題開題到初稿定稿，李老師一直不厭其煩一遍遍給我指正錯(cuò)誤提出意見。 [8] 林志軍等：《西方審計(jì)學(xué)》，廈門：廈門大學(xué)出版社 1988年版。 結(jié)束語 一套好的內(nèi)部控制制度是在長(zhǎng)期實(shí)踐中總結(jié)出來的，不僅需要考慮企業(yè)自身環(huán)境，同時(shí)也會(huì)受到外部因素如國(guó)家政策的影響。 （五）企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部審計(jì)控制 內(nèi)部審計(jì)在貨幣資金內(nèi)部控制中的一般要求 在貨幣資金內(nèi)部控制中，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金的突擊盤點(diǎn)，銀行賬及往來賬的獨(dú)立核對(duì)，收支憑證及賬簿記錄的審計(jì)，貨幣資金內(nèi)部控制運(yùn)行情況山西財(cái)經(jīng)大學(xué)畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 14 的日常檢查和評(píng)價(jià)等核查性的工作?！薄鞍匆?guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。 分散收款的內(nèi)部控制方式主要包括：第一，收款應(yīng)經(jīng)過企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)；第二，必 須征得企業(yè)出納員或出納部門同意；第三，只能限于小額、臨時(shí)收款；第四，必須領(lǐng)取統(tǒng)一收據(jù)收款；第五，必須限期送交企業(yè)出納員；第六，出納員應(yīng)及時(shí)催交逾期未交款項(xiàng)；第七，出納員收款時(shí)須核對(duì)收據(jù)存根和款項(xiàng)是否相符確保足額收繳；第八，出納員收款時(shí)也必須開具收據(jù)，交款人員應(yīng)妥善保管交款收據(jù)，備作備查簿登記；第九，分散收款業(yè)務(wù)結(jié)束后，出納員應(yīng)及時(shí)有關(guān)收繳收款員的剩余收據(jù)和款項(xiàng)，并辦理嚴(yán)密的交接手續(xù)；第十，嚴(yán)禁任何人或部門私自代收企業(yè)的任何款項(xiàng)。第三，復(fù)核山西財(cái)經(jīng)大學(xué)畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 11 人應(yīng)對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)的支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核。企業(yè)各級(jí)管理人員負(fù)責(zé)什么范圍內(nèi)的那些財(cái)務(wù)支出的審批，都應(yīng)當(dāng)有應(yīng)當(dāng)由公司股東代表大會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)的章程、內(nèi)部控制文件、 財(cái)務(wù)預(yù)算等予以明確。 除此之外企業(yè)必須嚴(yán)格堅(jiān)持錢賬分管原則，嚴(yán)格控制會(huì)計(jì)人員對(duì)企業(yè)貨幣資金的接觸，嚴(yán)禁會(huì)計(jì)主管人員，特別是兼任記賬工作的會(huì)計(jì)主管人員獨(dú)立審批貨幣資金的收付。 （四）缺乏有效的內(nèi)外部監(jiān)督機(jī)制。如一人身兼數(shù)職、崗位設(shè)置不合理的現(xiàn)象大有存在。除了這些，他們?nèi)狈β殬I(yè)理想和敬業(yè)精神，不關(guān)注、 幣資金內(nèi)部控制制度的環(huán)境就比較差，從而導(dǎo)致企業(yè)的貨幣資金大量流失，滋生貪污舞弊的行為。在實(shí)際工作中不按照授權(quán)審核程序、不在授權(quán)范圍內(nèi)審批、超越審批權(quán)限辦理業(yè)務(wù)的現(xiàn)象比較普遍 ,形成不少控制漏洞。 職責(zé)分工方面。 銀行存款管理中 ,不按照企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際需要 ,隨意開立賬戶或多頭開戶 ,套取利息 ,截留公款 ?！薄柏泿攀浅洚?dāng)一般等價(jià)物的特殊商品，是貪污、舞弊分子作案的主要對(duì)象；貨幣資金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)、收支最頻繁的資金，是最容易產(chǎn)生錯(cuò)誤和舞弊的資金；貨幣資金收支涉及一個(gè)企業(yè)的絕大多數(shù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，影響著一個(gè)企業(yè)絕大多數(shù)財(cái)務(wù)關(guān)系的處理，是企業(yè)最敏感、最重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)之一。s production and operation. Therefore, establishing and perfecting the internal control of moary fund system is particularly important. Key words： the moary funds。 13 2 庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)的強(qiáng)化 8 三 加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的對(duì)策 5 2 銀行存款管理 1 引 言 6 2 授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度實(shí)施方面 6 二 企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控 制問題成因分析 7 （二）貨幣資金內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)被忽視 8 （一）企業(yè)貨幣資金的職務(wù)分工控制 10 （三）企業(yè)貨幣資金的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 15 致謝 17 山西財(cái)經(jīng)大學(xué)畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 1 摘 要 貨幣資金貫穿于一個(gè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全
畢業(yè)設(shè)計(jì)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1