淺析企業(yè)貨幣資金內部控制所有專業(yè)(存儲版)
【正文】 相符，記賬憑證與原始憑證經(jīng)常核對相符，特別是每月要與開戶銀行送 來的對賬單進行核對，編制銀行存款余額表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。 庫存現(xiàn)金盤點的強化 （ 1）加快國有企業(yè)改革，完善公司治理結構。 山西財經(jīng)大學畢業(yè)論文（設計） 15 參考文獻 [1] 吳敬璉：《當代中國經(jīng)濟改革》．上海：上海遠東出版社 2020年版。 [10] (美 )托馬斯。他淵博的知識、開闊的視野和敏銳的思維給了我深深的啟迪。 Wales September 1999． 山西財經(jīng)大學畢業(yè)論文（設計） 17 致謝 本文是李高奎導師的精心指導和大力支持下完成的，從選題開題到初稿定稿，李老師一直不厭其煩一遍遍給我指正錯誤提出意見。 [8] 林志軍等：《西方審計學》，廈門：廈門大學出版社 1988年版。 結束語 一套好的內部控制制度是在長期實踐中總結出來的，不僅需要考慮企業(yè)自身環(huán)境，同時也會受到外部因素如國家政策的影響。 （五）企業(yè)貨幣資金的內部審計控制 內部審計在貨幣資金內部控制中的一般要求 在貨幣資金內部控制中，內部審計人員應負責庫存現(xiàn)金的突擊盤點，銀行賬及往來賬的獨立核對，收支憑證及賬簿記錄的審計，貨幣資金內部控制運行情況山西財經(jīng)大學畢業(yè)論文（設計） 14 的日常檢查和評價等核查性的工作?！薄鞍匆?guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。 分散收款的內部控制方式主要包括：第一，收款應經(jīng)過企業(yè)權力機構批準；第二，必 須征得企業(yè)出納員或出納部門同意；第三，只能限于小額、臨時收款；第四，必須領取統(tǒng)一收據(jù)收款；第五，必須限期送交企業(yè)出納員；第六，出納員應及時催交逾期未交款項；第七，出納員收款時須核對收據(jù)存根和款項是否相符確保足額收繳；第八，出納員收款時也必須開具收據(jù)，交款人員應妥善保管交款收據(jù)，備作備查簿登記；第九，分散收款業(yè)務結束后，出納員應及時有關收繳收款員的剩余收據(jù)和款項，并辦理嚴密的交接手續(xù)；第十，嚴禁任何人或部門私自代收企業(yè)的任何款項。第三，復核山西財經(jīng)大學畢業(yè)論文（設計） 11 人應對經(jīng)批準的支付申請進行復核。企業(yè)各級管理人員負責什么范圍內的那些財務支出的審批，都應當有應當由公司股東代表大會或董事會批準的章程、內部控制文件、 財務預算等予以明確。 除此之外企業(yè)必須嚴格堅持錢賬分管原則，嚴格控制會計人員對企業(yè)貨幣資金的接觸，嚴禁會計主管人員，特別是兼任記賬工作的會計主管人員獨立審批貨幣資金的收付。 （四）缺乏有效的內外部監(jiān)督機制。如一人身兼數(shù)職、崗位設置不合理的現(xiàn)象大有存在。除了這些，他們缺乏職業(yè)理想和敬業(yè)精神，不關注、 幣資金內部控制制度的環(huán)境就比較差，從而導致企業(yè)的貨幣資金大量流失，滋生貪污舞弊的行為。在實際工作中不按照授權審核程序、不在授權范圍內審批、超越審批權限辦理業(yè)務的現(xiàn)象比較普遍 ,形成不少控制漏洞。 職責分工方面。 銀行存款管理中 ,不按照企業(yè)經(jīng)營管理實際需要 ,隨意開立賬戶或多頭開戶 ,套取利息 ,截留公款 ?！薄柏泿攀浅洚斠话愕葍r物的特殊商品，是貪污、舞弊分子作案的主要對象；貨幣資金是企業(yè)流動性最強、收支最頻繁的資金，是最容易產生錯誤和舞弊的資金；貨幣資金收支涉及一個企業(yè)的絕大多數(shù)經(jīng)濟業(yè)務，影響著一個企業(yè)絕大多數(shù)財務關系的處理，是企業(yè)最敏感、最重要的經(jīng)濟業(yè)務之一。s production and operation. Therefore, establishing and perfecting the internal control of moary fund system is particularly important. Key words： the moary funds。 13 2 庫存現(xiàn)金盤點的強化 8 三 加強企業(yè)貨幣資金內部控制的對策 5 2 銀行存款管理 1 引 言 6 2 授權制度和審核批準制度實施方面 6 二 企業(yè)貨幣資金內部控 制問題成因分析 7 （二）貨幣資金內部控制關鍵點被忽視 8 （一）企業(yè)貨幣資金的職務分工控制 10 （三）企業(yè)貨幣資金的會計系統(tǒng)控制 15 致謝 17 山西財經(jīng)大學畢業(yè)論文（設計） 1 摘 要 貨幣資金貫穿于一個企業(yè)經(jīng)濟活動的全
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