【正文】 會人員應(yīng)具有良好業(yè)務(wù)知識和職業(yè)道德、遵紀(jì)守法、客觀公正。期間費(fèi)用，即直接計入當(dāng)期損益；成本即計入所生產(chǎn)產(chǎn)品，提供勞務(wù)的成本。第五章 監(jiān)督檢查 第二十二條 單位負(fù)責(zé)財務(wù)和銷售的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)定期或不定期地組織人員對銷售與收款進(jìn)行監(jiān)督檢查，對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的銷售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)采取措施，及時加以糾正和完善。第二十條 財務(wù)部門對應(yīng)收票據(jù)取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。第十八條 對于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款，相關(guān)部門應(yīng)報告有關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)，對其進(jìn)行審查，確定是否確認(rèn)為壞賬。第四章 收款控制 第十六條 財務(wù)部應(yīng)將銷售收入及時入賬，不得賬外設(shè)賬，不得擅自坐支現(xiàn)金。銷售部門應(yīng)按照經(jīng)批準(zhǔn) 的銷售合同編制銷售計劃，向發(fā)貨部門（或崗位）下發(fā)銷售通知單，同時編制銷售發(fā)票通知單；并經(jīng)審批后送財會部門，由財會部門根據(jù)銷售發(fā)票通知單向客戶開出銷售發(fā)票，編制銷售發(fā)票通知單的人員與開具銷售發(fā)票的人員應(yīng)相互分離。經(jīng)單位授權(quán)的有關(guān)人員與客戶簽訂銷售合同應(yīng)符合 《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，金額重大的銷售合同的訂立應(yīng)征詢法律顧問的意見。銷售合同訂立前，單位應(yīng)指定專人就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進(jìn)行談判。第十三條 銷售部門在選擇客戶時，應(yīng)充分了解和考慮客戶的信譽(yù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的銷售與收款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向上一級部門或領(lǐng)導(dǎo)報告。第七條 銷售部門的銷售人員具有良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德，其業(yè)務(wù)在嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限內(nèi)按相關(guān)的程序，責(zé)任進(jìn)行控制。（一）銷售部門（或崗位）負(fù)責(zé)處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策、催收貨款。單位提供服務(wù)并收取價款可參照本規(guī)范執(zhí)行 第三條 本規(guī)范適用于廠、院、公司（以下簡稱單位）和下屬單位有銷售業(yè)務(wù)的相關(guān)部門。第六章 監(jiān)督檢查 第十五條 負(fù)責(zé)分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)定期或不定期地檢查財務(wù)賬目及相關(guān)商品采購合同、庫存余額等，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時查明原因，處理。第十一條 驗收人員在驗收過程中發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時向相關(guān)負(fù)責(zé)人甚至單位負(fù)責(zé)人報告，有關(guān)部門應(yīng)立即查明原因，及時處理。第八條 總經(jīng)理辦公室按季編報低值易耗品等辦公用品采購預(yù)算，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后送財務(wù)部。采購與付款業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：（一）請購與審批；（二）詢價與確定供應(yīng)商；（三）采購合同的訂立與審查；（四）采購與驗收；（五）采購、驗收與相關(guān)會計記錄；（六）付款審批與付款執(zhí)行。若發(fā)生外購服務(wù)并支付價款的控制，可參照本規(guī)范執(zhí)行。個人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一人保管支付款項所需的全部印章。第十七條 因填寫、開具失誤或因其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定預(yù)以保存，不得隨意處置或銷毀。第十三條 主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)定期和不定期的組織相關(guān)人員對現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符，發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。第十條 單位財務(wù)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況，確定本單位的現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。審核無誤后，交由出納人員等相關(guān)負(fù)責(zé)人員辦理支付手續(xù)。（一）支付申請：部門或個人用款時應(yīng)當(dāng)提前向經(jīng)授權(quán)的審批人提交資金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附有經(jīng)濟(jì)合同協(xié)議，原始單據(jù)或相關(guān)證明。第四條 單位負(fù)責(zé)人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。各部門及下屬各單位，在經(jīng)營管理過程中必須嚴(yán)格按內(nèi)部會計控制規(guī)范辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。第一篇：企業(yè)內(nèi)控管理制度企業(yè)內(nèi)控管理制度各部門及下屬單位： 內(nèi)部會計控制是單位內(nèi)部管理控制系統(tǒng)的一個極其重要的組成部分。西安中輕造紙機(jī)械集團(tuán)有限公司 輕工業(yè)西安機(jī)械設(shè)計研究院 西安造紙機(jī)械廠 二0 一一年八月 內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資金 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)對單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高資金的使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) 第五條 單位財務(wù)部門建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（二）支付審批“審批人根據(jù)其職責(zé)，權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。（四）辦理支付：出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第十四條 單位開戶銀行的定期對賬單，需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人核對簽字后方可報出。第十八條 財務(wù)部應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的賬薄對票據(jù)的使用進(jìn)行登記；對收取的重要票據(jù)，應(yīng)留有復(fù)印件并妥善保管不得跳號開具票據(jù)，不得隨意開具印章齊全的空白支票。第二十條 按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)，進(jìn)行相關(guān)登記。第三條 本規(guī)范適用于廠、院、公司（以下簡稱單位）和下屬的單位。鑒于單位本部及下屬部門目前人員精練的狀況，上述崗位事項在相關(guān)部門間可交叉監(jiān)督兼職，但絕對不允許同一部門或個人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的全過程。對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項目，也須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后，方可辦理。第五章 付款控制 第十二條 財務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資金等規(guī)定辦理采購付款業(yè)務(wù)。第十六條 采購組織部門對已執(zhí)行的合同，協(xié)議等單據(jù)、憑證、文件要妥善保管，嚴(yán)禁未經(jīng)許可隨意銷毀。第四條 單位負(fù)責(zé)人對本單位銷售與收款內(nèi)部控制的建立健全和有效實施及銷售與收款業(yè)務(wù)的真實性，合法性負(fù)責(zé)。（二）發(fā)貨部門（或崗位）負(fù)責(zé)審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全，并辦理發(fā)貨的具體事宜。第八條 財務(wù)部門的收款人員（出納）嚴(yán)格按照貨幣資金規(guī)范管理要求進(jìn)行管理。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)和人員經(jīng)辦銷售與收款業(yè)務(wù)。財務(wù)狀況等有關(guān)情況，降低賬款回收中的風(fēng)險。談判人員至少在兩人以上，并與訂立合同的人員相分離。合同審批。組織發(fā)貨。銷售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸銷售現(xiàn)款。對發(fā)生的各項壞賬，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，并在履行規(guī)定的審批程序后作出會計處理。財務(wù)部門對應(yīng)收票據(jù)要指定專人管理，對即將到期的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)及時向付款人提示付款；已貼現(xiàn)票據(jù)應(yīng)在備查薄中登記，以便日后追蹤管理。內(nèi)部會計控制規(guī)范成本費(fèi)用 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)單位對成本費(fèi)用的內(nèi)部控制，降低成本費(fèi)用耗用水平，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第三條 本規(guī)范適用于廠、所院、公司(以下簡稱單位)和下屬單位。第七條 財務(wù)部對成本費(fèi)用核算建有明確的職責(zé)、權(quán)限、程序以及相關(guān)的控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。第十條 成本費(fèi)用預(yù)測，本著費(fèi)用最少，效益最大的原則。第四章 成本費(fèi)用執(zhí)行控制 第十三條 材料采購成本，按照單位制定的內(nèi)控采購與付款的規(guī)定確定材料供應(yīng)商和采購價格制造費(fèi)用支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，采用彈性預(yù)算等方法，加強(qiáng)對制造費(fèi)用的控制。第十六條 財務(wù)部財會人員在辦理費(fèi)用支出業(yè)務(wù)時，應(yīng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)成本費(fèi)用支出申請，對發(fā)票、結(jié)算憑證等相關(guān)憑據(jù)的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。一定期間的成本費(fèi)用與相應(yīng)的收入應(yīng)當(dāng)配比。第十九條 單位應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用監(jiān)督檢查，并組織對成本費(fèi)用的執(zhí)行情況予以考核，通過對目標(biāo)成本節(jié)約額，目標(biāo)成本節(jié)約率等指標(biāo)和方法，綜合考核整體成本費(fèi)用預(yù)算或開支標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況。第四條 單位負(fù)責(zé)人對本單位擔(dān)保內(nèi)控的建立健全和有效實施負(fù)責(zé) 第一章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) 第五條 單位擔(dān)保業(yè)務(wù)由企劃部分管，企劃部對擔(dān)保業(yè)務(wù)建立明確的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離，制約和監(jiān)督。第六條 經(jīng)辦擔(dān)保業(yè)務(wù)的人員，應(yīng)當(dāng)掌握與擔(dān)保相關(guān)的專業(yè)知識和法律法規(guī)，并具備良好的職業(yè)道德和較強(qiáng)的風(fēng)險意識。第八條 單位建立擔(dān)保業(yè)務(wù)責(zé)任追究制度，對在擔(dān)保中出現(xiàn)重大決策失誤，未履行審批程序或不按規(guī)定執(zhí)行擔(dān)保業(yè)務(wù)的部門或經(jīng)辦人，將嚴(yán)格追究責(zé)任人的責(zé)任。（三）審查擔(dān)保項目的合法性、可行性。第十四條 擔(dān)保合同協(xié)議明確要求被擔(dān)保人定期提供財務(wù)報告與相關(guān)資料，并及時報告擔(dān)保事項的實施情況。禁止用短期借款進(jìn)行固定資產(chǎn)及股權(quán)性投資。內(nèi)部會計控制規(guī)范固定資產(chǎn) 第一章 總 則 第一條 為了加強(qiáng)單位對固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的各種差錯和舞弊，保護(hù)固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)的使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) 第五條 本單位固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)崗位按資產(chǎn)分類，設(shè)在企劃部和總經(jīng)理辦公室。第七條 負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員，在明確的職責(zé)范圍內(nèi)行使權(quán)限，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。第九條 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)有明確的業(yè)務(wù)流程，即：固定資產(chǎn)投資預(yù)算編制，取得與驗收，使用與維護(hù)、處置等。一般固定資產(chǎn)采購，應(yīng)由采購部門充分了解和掌握供應(yīng)商情況，采取比質(zhì)比價的辦法確定供應(yīng)商；重大固定資產(chǎn)采購，采取招標(biāo)方式進(jìn)行。對經(jīng)營租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立登記薄記錄備查，避免與本企業(yè)財產(chǎn)混淆，并應(yīng)及時歸還。第四章 使用與維護(hù)控制 第十五條 固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常管理工作，使用部門對固定資產(chǎn)的使用要注意維修管理，保證固定資產(chǎn)的安全完整。第十七條 固定資產(chǎn)管理部門對本單位的固定資產(chǎn)制定相應(yīng)的管理制度，對固定資產(chǎn)的日常保養(yǎng)、維修、大修理制定相應(yīng)的措施。第十九條 發(fā)生的盤盈、盤虧要逐筆查明原因，并編制處理意見，由固定資產(chǎn)管理部門審核后報主管領(lǐng)導(dǎo)或授權(quán)人，經(jīng)批準(zhǔn)后送財務(wù)部調(diào)整有關(guān)賬薄紀(jì)錄, 對于未使用、不需用或使用不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理部門和使用部門應(yīng)及時提出處理措施，報單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。單位代銷、代管存貨、委托加工、代修存貨也適用于本規(guī)范。存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位包括：（一）存貨的請購、審批與執(zhí)行。（五）存貨處置的申請，審批與記錄。對于貴重物品、危險品或需保密物品的存貨，應(yīng)有嚴(yán)格的接觸限制條件。第十二條 外購存貨應(yīng)經(jīng)下列驗收程序：（一）檢查訂貨合同協(xié)議，入庫通知單，供貨企業(yè)提供的材質(zhì) 證明、合格證、運(yùn)單，提貨通知單、原始單據(jù)與待檢驗貨物之間是否相符。第十三條 擬入庫的自制存貨，生產(chǎn)部門應(yīng)組織專人對其進(jìn)行檢驗，只有檢驗合格的產(chǎn)成品方可作為存貨辦理入庫手續(xù)。第五章 領(lǐng)用與發(fā)出控制 第十七條 生產(chǎn)部門、基建部門領(lǐng)用材料，應(yīng)當(dāng)持有生產(chǎn)管理部門及其他相關(guān)部門核準(zhǔn)的領(lǐng)料單，超出存貨領(lǐng)料限額的，須經(jīng)主管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。第二十一條 存貨盤點(diǎn)要及時編制盤點(diǎn)表，盤盈、盤虧情況要分析原因，提出處理意見，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人召集的一定會議通過后，在期末結(jié)賬前處理完畢。財務(wù)部根據(jù)存貨的特點(diǎn)及單位內(nèi)部存貨流轉(zhuǎn)的管理方式，確定存貨計價方法。經(jīng)主管負(fù)責(zé)人審核后，根據(jù)批示進(jìn)行會計處理，并附有相關(guān)書面記錄材料。同時，各部門、單位和社會有關(guān)方面有效參與和支持。主要履行以下職責(zé)：(一)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌指導(dǎo)建設(shè)計劃的相關(guān)工作。(五)建立項目建設(shè)信息采集與績效監(jiān)控系統(tǒng)，開展績效考評工作。(三)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌落實和籌集項目學(xué)校的建設(shè)資金，對建設(shè)資金的使用進(jìn)行監(jiān)督，確保專款專用。(三)按要求向省、市教育主管部門和縣人民政府、發(fā)改、財政等部門報送所屬項目學(xué)校項目建設(shè)階段進(jìn)展報告和項目完成總結(jié)性報告。(一)縣政府、發(fā)改、財政、教育等部門核定申報指標(biāo)申報的項目學(xué)?？刂茢?shù)。(三)縣政府、發(fā)改、財政等部門組成專家組，根據(jù)學(xué)校建設(shè)計劃項目學(xué)校遴選基本條件，對各地推薦申報的項目學(xué)校申報材料進(jìn)行復(fù)核，根據(jù)需要對項目學(xué)校申報信息進(jìn)行現(xiàn)場核查。公示期滿后，教育局會同縣發(fā)改、財政等部門公布項目學(xué)校名單。批復(fù)后，正式啟動項目建設(shè)工作。第四章 資金管理1縣人民政府負(fù)責(zé)統(tǒng)籌落實和籌集項目學(xué)校的建設(shè)資金，對建設(shè)資金的使用進(jìn)行監(jiān)督，確保?？顚Ｓ?項目學(xué)校應(yīng)統(tǒng)籌安排使用不同渠道的專項資金，科學(xué)、規(guī)范、合理地編制本校建設(shè)項目的總預(yù)算及預(yù)算。1專項資金按財政管理制度的有關(guān)規(guī)定辦理支付，納入項目學(xué)校財務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理，并設(shè)置單獨(dú)賬簿進(jìn)行明細(xì)核算，專款專用、專賬管理。第五章 監(jiān)督檢查與驗收1建立省市監(jiān)督檢查、地方監(jiān)管和項目學(xué)校自我監(jiān)測的三級監(jiān)控考核體系，對項目學(xué)校建設(shè)計劃的實施實行事前科學(xué)論證、事中監(jiān)控指導(dǎo)、事后效益評價的全過程審核、監(jiān)控和考核。在計劃實施過程中有下列行為之一的，可視其情節(jié)輕重給予警告、中止或取消項目等處理。(四)項目經(jīng)費(fèi)的使用不符合有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定?？偨Y(jié)報告的內(nèi)容主要包括：項目建設(shè)基本情況，建設(shè)目標(biāo)任務(wù)完成情況和成效，對區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的貢獻(xiàn)度，對其他地區(qū)和學(xué)校進(jìn)行示范、帶動和輻射的成效，以及專項資金預(yù)算執(zhí)行情況和使用效果，資金管理情況與存在的問題等。第三條分公司計劃財務(wù)部是公司財務(wù)內(nèi)控管理制度的主管部門，負(fù)責(zé)財務(wù)系列具體內(nèi)控管理工作?？偣居媱澵攧?wù)部制定全公司各級機(jī)構(gòu)計劃財務(wù)部基本職能規(guī)范，各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)范要求設(shè)置財務(wù)崗位，相應(yīng)制定所屬崗位人員的具體工作制度、考核標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，并實行目標(biāo)考核管理。第十條公司實行全預(yù)算管理制度。對超出授權(quán)范圍的事項，不得擅自進(jìn)行決策。財務(wù)人員不得隨意改變資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計量方法，不得虛列、隱瞞或提前、推遲確認(rèn)收入，不得虛列、多列、不列或少列費(fèi)用成本，不得隨意調(diào)整利潤的計算方法。不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令會計人員偽造和變更會計憑證、會計帳簿和其他會計資料以及提供虛假的會計報表。第十九條會計核算管理具體要求按《公司會計基礎(chǔ)工作規(guī)范及考核標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)行。資金調(diào)拔應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。單證變更、作廢必須書面通知相關(guān)部門和下屬機(jī)構(gòu)。對連號已使用的作廢、注銷的單證，應(yīng)將其正、副本與有效單證一同連號裝訂、歸檔入庫。若發(fā)現(xiàn)單證短缺、遺失等情況，應(yīng)及時書面向上級有關(guān)部門報告，同時查明原因，落實責(zé)任，并立即采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。第七節(jié)財務(wù)內(nèi)審第三十三條分公司應(yīng)設(shè)立財務(wù)內(nèi)審崗位，編制財務(wù)內(nèi)審計劃，建立財務(wù)工作現(xiàn)場常規(guī)檢查及專項檢查的制度。第三章 附則第三十七條本規(guī)定由分公司計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。(I級）、重要系統(tǒng)變更(II級）、非重要系統(tǒng)變更(III 級）；系統(tǒng)開發(fā)(I 級）根據(jù)項目涉及內(nèi)容重要程度與緊急程度分為S級、A級、B級和 C級等四個級別；，在各項目成員充分了解