【正文】 會人員應具有良好業(yè)務知識和職業(yè)道德、遵紀守法、客觀公正。期間費用，即直接計入當期損益；成本即計入所生產(chǎn)產(chǎn)品，提供勞務的成本。第五章 監(jiān)督檢查 第二十二條 單位負責財務和銷售的領導應定期或不定期地組織人員對銷售與收款進行監(jiān)督檢查，對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的銷售與收款內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)應當采取措施，及時加以糾正和完善。第二十條 財務部門對應收票據(jù)取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)分管財務的領導書面批準。第十八條 對于可能成為壞賬的應收賬款，相關部門應報告有關部門或領導，對其進行審查，確定是否確認為壞賬。第四章 收款控制 第十六條 財務部應將銷售收入及時入賬，不得賬外設賬，不得擅自坐支現(xiàn)金。銷售部門應按照經(jīng)批準 的銷售合同編制銷售計劃，向發(fā)貨部門（或崗位）下發(fā)銷售通知單，同時編制銷售發(fā)票通知單；并經(jīng)審批后送財會部門，由財會部門根據(jù)銷售發(fā)票通知單向客戶開出銷售發(fā)票，編制銷售發(fā)票通知單的人員與開具銷售發(fā)票的人員應相互分離。經(jīng)單位授權的有關人員與客戶簽訂銷售合同應符合 《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，金額重大的銷售合同的訂立應征詢法律顧問的意見。銷售合同訂立前，單位應指定專人就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判。第十三條 銷售部門在選擇客戶時，應充分了解和考慮客戶的信譽。對于審批人超越授權范圍審批的銷售與收款業(yè)務，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時向上一級部門或領導報告。第七條 銷售部門的銷售人員具有良好的業(yè)務素質和職業(yè)道德，其業(yè)務在嚴格的授權批準權限內按相關的程序，責任進行控制。（一）銷售部門（或崗位）負責處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策、催收貨款。單位提供服務并收取價款可參照本規(guī)范執(zhí)行 第三條 本規(guī)范適用于廠、院、公司（以下簡稱單位）和下屬單位有銷售業(yè)務的相關部門。第六章 監(jiān)督檢查 第十五條 負責分管財務的領導應定期或不定期地檢查財務賬目及相關商品采購合同、庫存余額等，發(fā)現(xiàn)問題應及時查明原因，處理。第十一條 驗收人員在驗收過程中發(fā)現(xiàn)異常情況，應及時向相關負責人甚至單位負責人報告，有關部門應立即查明原因，及時處理。第八條 總經(jīng)理辦公室按季編報低值易耗品等辦公用品采購預算，經(jīng)單位負責人批準后送財務部。采購與付款業(yè)務不相容崗位至少包括：（一）請購與審批；（二）詢價與確定供應商；（三）采購合同的訂立與審查；（四）采購與驗收；（五）采購、驗收與相關會計記錄；（六）付款審批與付款執(zhí)行。若發(fā)生外購服務并支付價款的控制，可參照本規(guī)范執(zhí)行。個人名章應當由本人或其授權人員保管，不得由一人保管支付款項所需的全部印章。第十七條 因填寫、開具失誤或因其他原因導致作廢的法定票據(jù)，應當按規(guī)定預以保存，不得隨意處置或銷毀。第十三條 主管財務的領導應當定期和不定期的組織相關人員對現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符，發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。第十條 單位財務部應當根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結合本單位的實際情況，確定本單位的現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。審核無誤后，交由出納人員等相關負責人員辦理支付手續(xù)。（一）支付申請：部門或個人用款時應當提前向經(jīng)授權的審批人提交資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、限額、支付方式等內容，并附有經(jīng)濟合同協(xié)議，原始單據(jù)或相關證明。第四條 單位負責人對本單位貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。各部門及下屬各單位，在經(jīng)營管理過程中必須嚴格按內部會計控制規(guī)范辦理相關業(yè)務。第一篇：企業(yè)內控管理制度企業(yè)內控管理制度各部門及下屬單位： 內部會計控制是單位內部管理控制系統(tǒng)的一個極其重要的組成部分。西安中輕造紙機械集團有限公司 輕工業(yè)西安機械設計研究院 西安造紙機械廠 二0 一一年八月 內部會計控制規(guī)范貨幣資金 第一章 總則 第一條 為了加強對單位貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高資金的使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內部會計控制規(guī)范基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第二章 崗位分工及授權批準 第五條 單位財務部門建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（二）支付審批“審批人根據(jù)其職責，權限和相應程序對支付申請進行審批。（四）辦理支付：出納人員應當根據(jù)審核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務應通過銀行辦理轉賬結算。第十四條 單位開戶銀行的定期對賬單，需經(jīng)財務負責人核對簽字后方可報出。第十八條 財務部應當設立專門的賬薄對票據(jù)的使用進行登記；對收取的重要票據(jù)，應留有復印件并妥善保管不得跳號開具票據(jù)，不得隨意開具印章齊全的空白支票。第二十條 按規(guī)定需要由有關負責人簽字蓋章的經(jīng)濟業(yè)務與事項，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)，進行相關登記。第三條 本規(guī)范適用于廠、院、公司（以下簡稱單位）和下屬的單位。鑒于單位本部及下屬部門目前人員精練的狀況，上述崗位事項在相關部門間可交叉監(jiān)督兼職，但絕對不允許同一部門或個人辦理采購與付款業(yè)務的全過程。對于超預算和預算外采購項目，也須經(jīng)單位負責人審批后，方可辦理。第五章 付款控制 第十二條 財務部應當按照《現(xiàn)金管理暫行條例》和《內部會計控制規(guī)范貨幣資金等規(guī)定辦理采購付款業(yè)務。第十六條 采購組織部門對已執(zhí)行的合同，協(xié)議等單據(jù)、憑證、文件要妥善保管，嚴禁未經(jīng)許可隨意銷毀。第四條 單位負責人對本單位銷售與收款內部控制的建立健全和有效實施及銷售與收款業(yè)務的真實性，合法性負責。（二）發(fā)貨部門（或崗位）負責審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全，并辦理發(fā)貨的具體事宜。第八條 財務部門的收款人員（出納）嚴格按照貨幣資金規(guī)范管理要求進行管理。嚴禁未經(jīng)授權的機構和人員經(jīng)辦銷售與收款業(yè)務。財務狀況等有關情況，降低賬款回收中的風險。談判人員至少在兩人以上，并與訂立合同的人員相分離。合同審批。組織發(fā)貨。銷售人員應當避免接觸銷售現(xiàn)款。對發(fā)生的各項壞賬，應查明原因，明確責任，并在履行規(guī)定的審批程序后作出會計處理。財務部門對應收票據(jù)要指定專人管理，對即將到期的應收票據(jù)，應及時向付款人提示付款；已貼現(xiàn)票據(jù)應在備查薄中登記，以便日后追蹤管理。內部會計控制規(guī)范成本費用 第一章 總則 第一條 為了加強單位對成本費用的內部控制，降低成本費用耗用水平，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內部會計控制規(guī)范基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第三條 本規(guī)范適用于廠、所院、公司(以下簡稱單位)和下屬單位。第七條 財務部對成本費用核算建有明確的職責、權限、程序以及相關的控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理成本費用業(yè)務的職責范圍和工作要求。第十條 成本費用預測，本著費用最少，效益最大的原則。第四章 成本費用執(zhí)行控制 第十三條 材料采購成本，按照單位制定的內控采購與付款的規(guī)定確定材料供應商和采購價格制造費用支出范圍和標準，采用彈性預算等方法，加強對制造費用的控制。第十六條 財務部財會人員在辦理費用支出業(yè)務時，應根據(jù)經(jīng)批準成本費用支出申請，對發(fā)票、結算憑證等相關憑據(jù)的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴格審核。一定期間的成本費用與相應的收入應當配比。第十九條 單位應加強對成本費用監(jiān)督檢查，并組織對成本費用的執(zhí)行情況予以考核，通過對目標成本節(jié)約額，目標成本節(jié)約率等指標和方法，綜合考核整體成本費用預算或開支標準的執(zhí)行情況。第四條 單位負責人對本單位擔保內控的建立健全和有效實施負責 第一章 崗位分工及授權批準 第五條 單位擔保業(yè)務由企劃部分管，企劃部對擔保業(yè)務建立明確的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理擔保業(yè)務的不相容崗位相互分離，制約和監(jiān)督。第六條 經(jīng)辦擔保業(yè)務的人員，應當掌握與擔保相關的專業(yè)知識和法律法規(guī)，并具備良好的職業(yè)道德和較強的風險意識。第八條 單位建立擔保業(yè)務責任追究制度，對在擔保中出現(xiàn)重大決策失誤，未履行審批程序或不按規(guī)定執(zhí)行擔保業(yè)務的部門或經(jīng)辦人，將嚴格追究責任人的責任。（三）審查擔保項目的合法性、可行性。第十四條 擔保合同協(xié)議明確要求被擔保人定期提供財務報告與相關資料，并及時報告擔保事項的實施情況。禁止用短期借款進行固定資產(chǎn)及股權性投資。內部會計控制規(guī)范固定資產(chǎn) 第一章 總 則 第一條 為了加強單位對固定資產(chǎn)的內部控制，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正固定資產(chǎn)業(yè)務中的各種差錯和舞弊，保護固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)的使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內部會計控制規(guī)范基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第二章 崗位分工及授權批準 第五條 本單位固定資產(chǎn)業(yè)務崗位按資產(chǎn)分類，設在企劃部和總經(jīng)理辦公室。第七條 負責辦理固定資產(chǎn)業(yè)務的經(jīng)辦人員，在明確的職責范圍內行使權限，嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務。第九條 固定資產(chǎn)業(yè)務有明確的業(yè)務流程，即：固定資產(chǎn)投資預算編制，取得與驗收，使用與維護、處置等。一般固定資產(chǎn)采購，應由采購部門充分了解和掌握供應商情況，采取比質比價的辦法確定供應商；重大固定資產(chǎn)采購，采取招標方式進行。對經(jīng)營租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)應設立登記薄記錄備查，避免與本企業(yè)財產(chǎn)混淆，并應及時歸還。第四章 使用與維護控制 第十五條 固定資產(chǎn)管理部門應加強固定資產(chǎn)日常管理工作，使用部門對固定資產(chǎn)的使用要注意維修管理，保證固定資產(chǎn)的安全完整。第十七條 固定資產(chǎn)管理部門對本單位的固定資產(chǎn)制定相應的管理制度，對固定資產(chǎn)的日常保養(yǎng)、維修、大修理制定相應的措施。第十九條 發(fā)生的盤盈、盤虧要逐筆查明原因，并編制處理意見，由固定資產(chǎn)管理部門審核后報主管領導或授權人，經(jīng)批準后送財務部調整有關賬薄紀錄, 對于未使用、不需用或使用不當?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理部門和使用部門應及時提出處理措施，報單位主管領導批準后實施。單位代銷、代管存貨、委托加工、代修存貨也適用于本規(guī)范。存貨業(yè)務的不相容崗位包括：（一）存貨的請購、審批與執(zhí)行。（五）存貨處置的申請，審批與記錄。對于貴重物品、危險品或需保密物品的存貨，應有嚴格的接觸限制條件。第十二條 外購存貨應經(jīng)下列驗收程序：（一）檢查訂貨合同協(xié)議，入庫通知單，供貨企業(yè)提供的材質 證明、合格證、運單，提貨通知單、原始單據(jù)與待檢驗貨物之間是否相符。第十三條 擬入庫的自制存貨，生產(chǎn)部門應組織專人對其進行檢驗，只有檢驗合格的產(chǎn)成品方可作為存貨辦理入庫手續(xù)。第五章 領用與發(fā)出控制 第十七條 生產(chǎn)部門、基建部門領用材料，應當持有生產(chǎn)管理部門及其他相關部門核準的領料單，超出存貨領料限額的，須經(jīng)主管負責人批準。第二十一條 存貨盤點要及時編制盤點表，盤盈、盤虧情況要分析原因，提出處理意見，經(jīng)單位負責人召集的一定會議通過后，在期末結賬前處理完畢。財務部根據(jù)存貨的特點及單位內部存貨流轉的管理方式，確定存貨計價方法。經(jīng)主管負責人審核后，根據(jù)批示進行會計處理，并附有相關書面記錄材料。同時，各部門、單位和社會有關方面有效參與和支持。主要履行以下職責：(一)負責統(tǒng)籌指導建設計劃的相關工作。(五)建立項目建設信息采集與績效監(jiān)控系統(tǒng)，開展績效考評工作。(三)負責統(tǒng)籌落實和籌集項目學校的建設資金，對建設資金的使用進行監(jiān)督，確保?？顚Ｓ?。(三)按要求向省、市教育主管部門和縣人民政府、發(fā)改、財政等部門報送所屬項目學校項目建設階段進展報告和項目完成總結性報告。(一)縣政府、發(fā)改、財政、教育等部門核定申報指標申報的項目學?？刂茢?shù)。(三)縣政府、發(fā)改、財政等部門組成專家組，根據(jù)學校建設計劃項目學校遴選基本條件，對各地推薦申報的項目學校申報材料進行復核，根據(jù)需要對項目學校申報信息進行現(xiàn)場核查。公示期滿后，教育局會同縣發(fā)改、財政等部門公布項目學校名單。批復后，正式啟動項目建設工作。第四章 資金管理1縣人民政府負責統(tǒng)籌落實和籌集項目學校的建設資金，對建設資金的使用進行監(jiān)督，確保?？顚Ｓ?項目學校應統(tǒng)籌安排使用不同渠道的專項資金，科學、規(guī)范、合理地編制本校建設項目的總預算及預算。1專項資金按財政管理制度的有關規(guī)定辦理支付，納入項目學校財務機構統(tǒng)一管理，并設置單獨賬簿進行明細核算，?？顚Ｓ谩Ｙ~管理。第五章 監(jiān)督檢查與驗收1建立省市監(jiān)督檢查、地方監(jiān)管和項目學校自我監(jiān)測的三級監(jiān)控考核體系，對項目學校建設計劃的實施實行事前科學論證、事中監(jiān)控指導、事后效益評價的全過程審核、監(jiān)控和考核。在計劃實施過程中有下列行為之一的，可視其情節(jié)輕重給予警告、中止或取消項目等處理。(四)項目經(jīng)費的使用不符合有關財務制度的規(guī)定。總結報告的內容主要包括：項目建設基本情況，建設目標任務完成情況和成效，對區(qū)域經(jīng)濟社會發(fā)展的貢獻度，對其他地區(qū)和學校進行示范、帶動和輻射的成效，以及專項資金預算執(zhí)行情況和使用效果，資金管理情況與存在的問題等。第三條分公司計劃財務部是公司財務內控管理制度的主管部門，負責財務系列具體內控管理工作?？偣居媱澵攧詹恐贫ㄈ靖骷墮C構計劃財務部基本職能規(guī)范，各分支機構應當按照規(guī)范要求設置財務崗位，相應制定所屬崗位人員的具體工作制度、考核標準和管理要求，并實行目標考核管理。第十條公司實行全預算管理制度。對超出授權范圍的事項，不得擅自進行決策。財務人員不得隨意改變資產(chǎn)、負債的確認標準和計量方法，不得虛列、隱瞞或提前、推遲確認收入，不得虛列、多列、不列或少列費用成本，不得隨意調整利潤的計算方法。不得以任何方式授意、指使、強令會計人員偽造和變更會計憑證、會計帳簿和其他會計資料以及提供虛假的會計報表。第十九條會計核算管理具體要求按《公司會計基礎工作規(guī)范及考核標準》執(zhí)行。資金調拔應嚴格履行審批手續(xù)。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。單證變更、作廢必須書面通知相關部門和下屬機構。對連號已使用的作廢、注銷的單證，應將其正、副本與有效單證一同連號裝訂、歸檔入庫。若發(fā)現(xiàn)單證短缺、遺失等情況，應及時書面向上級有關部門報告，同時查明原因，落實責任，并立即采取相應的補救措施。第七節(jié)財務內審第三十三條分公司應設立財務內審崗位，編制財務內審計劃，建立財務工作現(xiàn)場常規(guī)檢查及專項檢查的制度。第三章 附則第三十七條本規(guī)定由分公司計劃財務部負責解釋。(I級）、重要系統(tǒng)變更(II級）、非重要系統(tǒng)變更(III 級）；系統(tǒng)開發(fā)(I 級）根據(jù)項目涉及內容重要程度與緊急程度分為S級、A級、B級和 C級等四個級別；，在各項目成員充分了解