【正文】 四要具備合乎銀行業(yè)務(wù)具體的內(nèi)部控制文化藝術(shù)。為汲取教訓(xùn)，避免這類問題的再次出現(xiàn)，大家金融機構(gòu)每一個職工必須堅持下列五點，保證提升內(nèi)部控制，推進合規(guī)管理，規(guī)避風(fēng)險，推動大家金融機構(gòu)身心健康穩(wěn)定發(fā)展。德魯克說，管理是一種實踐，其本質(zhì)不在于知，而在于行。隨著現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化日益復(fù)雜，內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和人員結(jié)構(gòu)也變得越來越復(fù)雜。企業(yè)規(guī)模越大，層級越多，溝通在管理中的作用就越重要。再者，要樹立內(nèi)部控制人人有責(zé)，從我做起的思想，不再是事不關(guān)己，高高掛起。一切活動離不開人，人是生產(chǎn)力中最活的因素，內(nèi)部控制不能例外。有的機構(gòu)搶拉客戶，亂用核算科目、篡改賬表、以貸收息等問題，都說明了內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)發(fā)展不同步的問題。有的把內(nèi)部控制簡單地理解為各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，認為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內(nèi)控機制；有的在把握內(nèi)控與管理、內(nèi)控與風(fēng)險、內(nèi)控與發(fā)展的關(guān)系等問題上，認識有偏差，把加強內(nèi)控與發(fā)展和效益對立起來，在業(yè)務(wù)拓展和風(fēng)險防范的抉擇中，側(cè)重于抓規(guī)模、抓效益，不切實際地求得資產(chǎn)規(guī)模的擴張，造成違規(guī)違章現(xiàn)象發(fā)生，以致資產(chǎn)質(zhì)量低下。不找理由，不找借口，努力完成任務(wù)，收獲成果。，這個過程是隨著市場的變化、企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的變化而變化，并沒有一個定論。如果說合規(guī)是身體內(nèi)的白細胞，是我們對抗病菌的“衛(wèi)士”；那么內(nèi)控就好比是人體內(nèi)的血液系統(tǒng)，通過循環(huán)，為身體的各個器官輸送養(yǎng)份，提供動力機制；而全面風(fēng)險管理就是全身的免疫系統(tǒng)，時刻為身體運行防御調(diào)節(jié)，保駕護航。二、廣義的“合規(guī)”，一般有三層含義，第一層是企業(yè)要在生產(chǎn)經(jīng)營過程中要遵守各項法律法規(guī)，具有強制性；第二層是企業(yè)經(jīng)營要遵循企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，是客戶、股東、監(jiān)管方、企業(yè)內(nèi)部員工等自愿性愿意遵守的條款；第三層是企業(yè)員工要遵守良好的職業(yè)操守和道德規(guī)范等。系統(tǒng)的回顧和總結(jié)了上一的整體風(fēng)控工作，明確了下一步風(fēng)控工作要求。執(zhí)行力其實是一種企業(yè)文化，把執(zhí)行力培養(yǎng)成企業(yè)文化的組成部分。公司在組織培訓(xùn)時要給員工經(jīng)常灌輸“堅決服從”意識，當然這個服從不是強迫的、抵制的，因為服從決策的內(nèi)容是在決策前，就與員工溝通交流過，并且認可，覺得這些是自己應(yīng)該做好的?！凹毠?jié)決定成敗”已經(jīng)成為一句流行語，在特定情況下，我個人認為也可以把它看作是執(zhí)行力中完成任務(wù)的程度的體現(xiàn)。同時，在執(zhí)行任務(wù)的過程中根據(jù)上級的要求及任務(wù)的特點擬定有針對性和可操作性的執(zhí)行計劃，隨時關(guān)注可能發(fā)生的變化，及時學(xué)習(xí)調(diào)整，以便按時完成任務(wù)，達到預(yù)期效果。情，提升了工作上的責(zé)任意識。三、提升內(nèi)控合規(guī)基本建設(shè)。次之，要牢固樹立規(guī)章制度面前人人平等的信仰，再也不是俯首帖耳。合規(guī)管理銀行是完成發(fā)展規(guī)劃的主要確保。經(jīng)營就是一種牽制，對一個人的牽制，對事的牽制，對的利益牽制，牽制以外應(yīng)該是機構(gòu)持續(xù)發(fā)展的一種推動。內(nèi)控制度和內(nèi)部審計都來源于自企業(yè)內(nèi)部的，是密切聯(lián)系、交流的實質(zhì)關(guān)聯(lián)，相互融合發(fā)展趨勢。第五篇：企業(yè)內(nèi)控心得體會企業(yè)內(nèi)控心得體會企業(yè)內(nèi)控心得體會1最近我參加了醫(yī)院門診機構(gòu)的相關(guān)內(nèi)部結(jié)構(gòu)控與內(nèi)部審計的多次專業(yè)培訓(xùn)，根據(jù)老師對相關(guān)專業(yè)知識的介紹，融合案例的剖析，使你對醫(yī)院門診內(nèi)部審計與內(nèi)控制度擁有更專業(yè)的了解，業(yè)務(wù)水平獲得了進一步的提高。第三十八條本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。第六節(jié) 財務(wù)會計系統(tǒng)內(nèi)控第三十條分公司應(yīng)構(gòu)建以滿足財務(wù)日常核算為基礎(chǔ)，服務(wù)財務(wù)管理為目標的財務(wù)會計系統(tǒng)。第二十六條重要有價單證領(lǐng)用應(yīng)實行限額管理。未經(jīng)審批，不得調(diào)撥。第十七條會計人員必須持證上崗，各崗位的人員應(yīng)實行定期輪崗，一人不能身兼不相容的兩個（及以上）崗位。對于財務(wù)重大事項，應(yīng)執(zhí)行重大事項上報制度。第七條各級機構(gòu)計劃財務(wù)部在設(shè)置崗位時應(yīng)充分考慮不相容崗位分離原則，建立完善的財務(wù)內(nèi)部崗位監(jiān)督機制。第三篇：財務(wù)內(nèi)控管理制度財務(wù)內(nèi)控管理制度第一章總則第一條為了加強財務(wù)內(nèi)部控制，有效規(guī)避和防范公司經(jīng)營風(fēng)險，促進公司的可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)中國保監(jiān)會制定的《保險公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》及公司相關(guān)財務(wù)管理制度制定本制度。(一)編報虛假申報信息，騙取項目學(xué)校建設(shè)權(quán)。1凡納入政府采購的支出項目，必須按照《中華人民共和國政府采購法》的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)過招投標、集中采購等規(guī)范程序后方可列支。1項目單位按照上級批復(fù)的項目建設(shè)方案和任務(wù)書，組織實施項目建設(shè)。(四)統(tǒng)一公示。項目學(xué)校法人代表為項目建設(shè)監(jiān)督人。(六)協(xié)調(diào)、指導(dǎo)項目學(xué)校的項目建設(shè)工作，組織開展調(diào)研督查、檢查、項目驗收、掛牌表彰、成果宣傳等。實施建設(shè)計劃所需資金主要由縣政府統(tǒng)籌。嚴禁人為調(diào)節(jié)存貨計價而影響當期損益。第十八條 存貨發(fā)出需經(jīng)供銷部門批準，大批產(chǎn)品、貴重物品或危險品的發(fā)生應(yīng)經(jīng)主管負責(zé)人批準。（二）對待驗貨物進行數(shù)量復(fù)核和質(zhì)量檢驗。第六條 存貨業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員應(yīng)具備良好的業(yè)務(wù)知識和職業(yè)道德，遵紀守法，客觀公正。第三條 本規(guī)范適用于廠、院、公司（以下簡稱單位）和下屬單位。第十八條 固定資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部每年至少一次對固定資產(chǎn)進行盤點。對驗收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理入庫、編號、建卡、調(diào)配等手續(xù)。第三章 取得與驗收控制 第十條 固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況，生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展目標等因素擬定固定資產(chǎn)投資項目，對項目可行性研究、分析，編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算，并按規(guī)定程序?qū)徟?，確保固定資產(chǎn)投資決策科學(xué)合理。即：房屋、機器設(shè)備、儀器儀表等裝備類資產(chǎn)歸企劃部管理，車輛、計算機等管理類資產(chǎn)歸總經(jīng)理辦公室管理。第十八條 已納入單位年度預(yù)算，為保證生產(chǎn)經(jīng)營活動正常進行而需新增流動資金借款，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子會議審議，法人代表批準，對于單位對外融資而采取的向職工借款方式融資的，需經(jīng)職工代表會議審議報上級集團公司審批。第十一條 被擔(dān)保人出現(xiàn)下列情形之一的，單位不得提供擔(dān)保：（一）擔(dān)保項目不符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定的；（二）已進入重組，托管，兼并或破產(chǎn)清算程序的；（三）財務(wù)狀況惡化、資不抵債的；（四）管理混亂，經(jīng)營風(fēng)險較大的；（五）與其他企業(yè)存在經(jīng)濟糾紛，可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的。第七條 擔(dān)保業(yè)務(wù)審批人員，必須在授權(quán)范圍內(nèi)控制，最終須經(jīng)單位負責(zé)人簽字批準。內(nèi)部會計控制規(guī)范擔(dān)保及借款 總 則 第一條 為了加強對擔(dān)保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第五章 成本費用核算 第十七條 成本的確認和計量應(yīng)嚴格按企業(yè)會計準則制度辦理。明確合理的期限，充分考慮成本費用預(yù)測的不確定因素，確定成本費用定額標準。第四條 單位負責(zé)人對本單位成本費用內(nèi)部控制的建立，健全和有效實施以及成本費用業(yè)務(wù)的真實性、完整性負責(zé)。第二十一條 財務(wù)部門應(yīng)定期與往來客戶通過函證等方式核對應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，預(yù)收賬款等往來款項。第十七條 財務(wù)部應(yīng)當建立應(yīng)收賬款賬齡分折制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。在單位銷售合同審批制度規(guī)范下，審批人員應(yīng)對銷售價格，信用政策，發(fā)貨及收款方式等嚴格把關(guān)。第十四條 負責(zé)銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù)的人員應(yīng)嚴格按照規(guī)定程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù)。第九條 負責(zé)物品銷售的審批人，在其授權(quán)的范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。第二章 崗位分工與授權(quán)批準 第五條 單位建立的銷售與收款業(yè)務(wù)的崗位必須建立明確的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第十三條 財務(wù)部審核人員在辦理付款業(yè)務(wù)時，應(yīng)當對采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗收證明等相關(guān)憑證的真實性、完整性、合法性及規(guī)范性進行嚴格審核。第五條 單位本部的總經(jīng)理辦公室負責(zé)固定資產(chǎn)、（不含裝備類資產(chǎn)）低值易耗品及零星物品的采購，生產(chǎn)車間、項目部設(shè)計室負責(zé)產(chǎn)品生產(chǎn)、外協(xié)加工件的材料、半成品的采購。內(nèi)部會計控制規(guī)范采購與付款 第一章 總則 第一條 為了加強對單位采購與付款的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第十五條 財務(wù)部應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定對現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金進行核算和報告。第八條 嚴禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金。第六條 出納人員不得兼任稽核，會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。完善而有效的會計控制制度，有利于落實單位經(jīng)營自主權(quán)；有利于加強單位經(jīng)營管理；有利于貫徹單位內(nèi)部經(jīng)營責(zé)任制；有利于協(xié)調(diào)各方面工作的順利進行；有利于促進會計目標的實現(xiàn)；有利于保證會計信息的正確性；有利于保護單位財產(chǎn)的安全和完善。第三條 本規(guī)范適用于廠、院、公司（以下簡稱單位）和下屬各單位。（三）支付審核：審核人應(yīng)當對批準后的資金支付申請進行審核，審核資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付企業(yè)是否妥當?shù)?。第十二條 單位取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。財務(wù)專用章由出納保管，法人名章和發(fā)票專用章由會計保管。第二章 崗位分工與授權(quán)批準 第五條 單位對采購與付款業(yè)務(wù)的崗位都需建立明確的規(guī)范職責(zé)、權(quán)限，確保辦理采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第十條 負責(zé)驗收的人員必須對所購商品進行驗收，辦理入庫手續(xù)，并在相關(guān)憑據(jù)上鑒證，做好相應(yīng)的賬薄登記。第二條 本規(guī)范所稱銷售，主要是指單位銷售商品并取得貨款的行為。上述崗位不允許同一部門或個人辦理全過程。第十二條 銷售部門對單位商定的銷售價格，折扣政策，付款政策應(yīng)嚴格執(zhí)行。合同訂立。第十五條 銷售、發(fā)貨部門（或崗位）對銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的銷售登記制度，并加強銷售合同，銷售計劃，銷售通知單，發(fā)貨憑證、運貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。已注銷的壞賬又收回時應(yīng)當及時入賬，防止形成賬外款。要合理劃分期間費用和成本的界限。經(jīng)辦人按照審批人的意見辦理成本費用業(yè)務(wù)。第十五條 對未列入預(yù)算的成本費用項目，如需支出，應(yīng)按照規(guī)定程序申請追加預(yù)算。成本費用歸集、分配、核算應(yīng)當考慮重要性原則。（二）擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批與執(zhí)行。第十條 單位對擔(dān)保業(yè)務(wù)進行風(fēng)險評估，必須要求：（一）審查擔(dān)保業(yè)務(wù)是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)，以及本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要。第十六條 單位在擔(dān)保合同協(xié)議到期時，應(yīng)該全面清理用于擔(dān)保的財產(chǎn)、權(quán)利憑證，按合同協(xié)議約定及時終止擔(dān)保關(guān)系。第三條 本規(guī)范適用于廠、院、公司(以下簡稱單位)和下屬單位。經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。自行建造的固定資產(chǎn)，應(yīng)由制造部門、固定資產(chǎn)管理部門，使用部門共同填制固定資產(chǎn)移交使用驗收單，驗收合格后移交使用部門投入使用。第十六條 財務(wù)部根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，及集團統(tǒng)一規(guī)定,結(jié)合企業(yè)實際，確定計提固定資產(chǎn)范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率等規(guī)定。內(nèi)部會計控制規(guī)范存貨 第一章 總 則 第一條 為了加強單位對存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨運營效率，保證合理確認存貨價值，防止并及時發(fā)現(xiàn)糾正存貨業(yè)務(wù)中的差錯和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范》等法律示規(guī)，制定本規(guī)定。（三）存貨的保管與相關(guān)記錄。第十條 供銷部門根據(jù)倉儲計劃、資金籌措計劃、生產(chǎn)計劃、銷售計劃等編制采購計劃，對存貨的采購實行預(yù)算管理，合理確定材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨的比例。第十五條 倉儲管理人員對入庫的存貨建立存貨明細賬，詳細登記存貨類別、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位等內(nèi)容，并定期與財務(wù)部門就存貨品種、數(shù)量、金額等進行核對。供銷部門對殘、次、冷、背的存貨處置，應(yīng)當選取擇有效的處理方式，并經(jīng)主管負責(zé)人批準后作出相應(yīng)的處置。建設(shè)計劃以提高全縣教育改革發(fā)展水平為目標，以加強基礎(chǔ)建設(shè)、隊伍建設(shè)、完善內(nèi)部管理為保障，切實加強內(nèi)涵建設(shè)，通過建設(shè)，使項目學(xué)校成為省、市、縣的示范、提高質(zhì)量的示范和辦出特色的示范。(三)組織專家復(fù)核地方上報的項目學(xué)校名單、項目建設(shè)實施方案和任務(wù)書及項目建設(shè)進展報告等?？h教育局是項目學(xué)校的主管單位，主要履行以下職責(zé)：(一)按照上級有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的要求，指導(dǎo)所屬學(xué)校進行項目申請，確保落實相關(guān)政策。教育局組織項目學(xué)校按照省、市教育部門和縣政府、發(fā)改、財政等部門有關(guān)文件要求，上報申報材料，提出基本建設(shè)思路、初步設(shè)想和計劃方案。縣政府、發(fā)改、財政等部門據(jù)此組織項目學(xué)校及其舉辦者制定項目建設(shè)方案，并填寫項目建設(shè)任務(wù)書，以及制定相應(yīng)的保障措施和管理辦法。1項目學(xué)校要嚴格按照項目建設(shè)方案和任務(wù)書提出的目標組織項目建設(shè)，嚴格遵守國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定，加強資金管理。(二)縣財政切實履行各項資金及政策支持承諾，確保項目實施質(zhì)量與進度。(六)其他違反國家法律法規(guī)和本制度規(guī)定的行為。第五條公司內(nèi)部控制建設(shè)的基本要求：、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定；，切實可行，行之有效；；，避免產(chǎn)生矛盾和沖突；，能夠有效避免、防范或減少公司經(jīng)營風(fēng)險；，任何人、任何崗位、任何環(huán)節(jié)都必須按照相互監(jiān)督、相互制約的既定程序或要求規(guī)范運作。第十一條分公司計劃財務(wù)部對分支機構(gòu)實行分級授權(quán)管理制度。第十五條各級機構(gòu)應(yīng)定期核對財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，保證其一致性，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時核對及更正。第二十一條公司銀行帳戶管理實行“事前申報、事后報備”制度。第五節(jié)重要有價單證控制第二十五條重要有價單證由總公司統(tǒng)一組織設(shè)計和印刷，未經(jīng)總公司授權(quán)，各分支機構(gòu)不得自行印制。核對間隔時間最長不超過一個月。第三十五條分公司應(yīng)采用非現(xiàn)場檢查方式，采用合適的方法及管理工具，通過對分支機構(gòu)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、匯總、分析，及時的發(fā)現(xiàn)機構(gòu)財務(wù)管理問題并予以更正。5,信息系統(tǒng)用戶賬號管理、復(fù)雜度、有效期、最多試錯次數(shù)、重用次數(shù)等的相關(guān)規(guī)定設(shè)置 系統(tǒng)密碼策略，同時系統(tǒng)用戶應(yīng)注意賬號密碼的保管以防止賬號密碼外泄；、修改、刪除/禁用應(yīng)按照規(guī)定流程進行申清審批后方可執(zhí)行，同時須保 留相關(guān)審批記錄或文檔；，且同—賬號不得由兩個或以上人員待有，管理員 崗位任職人員離職后應(yīng)及時進行賬號刪除、禁用或密碼修改；，審閱過程中如發(fā)現(xiàn)任何異常必須及時進行跟蹤處理； ，應(yīng)考慮不相容職責(zé)分離的要求,系統(tǒng)應(yīng)強制禁止將不相容職責(zé)權(quán)限授予同—用戶/角色，同時系統(tǒng)管理的關(guān)鍵崗位設(shè)定應(yīng)嚴格遵從職責(zé)不相容原則；《信息系統(tǒng)用戶賬號管理規(guī)范》．