cpa公司戰(zhàn)略與風險管理__外匯風險管理-wenkub
2023-03-22 18:46:23 本頁面
【正文】 售數(shù)量、價格、成本引起經(jīng)濟主體在未來一段時期內收益或現(xiàn)金流量變動的一種潛在風險 例：某公司是我國的一家利用外國原材料進行加工生產(chǎn)的企業(yè)。 貨幣 非貨幣項目法：該方法對貨幣性資產(chǎn)和負債使用現(xiàn)行匯率折算，對非貨幣性資產(chǎn)負債使用歷史匯率折算。 （ 二）折算風險 ? 又稱會計風險或轉換風險，是指經(jīng)濟主體將各種外幣資產(chǎn)和負債折算成記賬貨幣的會計處理中，因匯率變動而出現(xiàn)面損益的可能性。交易結算風險主要由進出口商承擔。某家瑞士銀行按照 GBPl= 的英鎊買入價從某一客戶買人 100萬英鎊，同時又按照GBPl=，向另一客戶賣出80萬英鎊，從而出現(xiàn) 20萬英鎊的多頭。它是一種流量風險，伴隨著現(xiàn)金的流動，即部分財富因匯率變動轉移給其他經(jīng)濟主體，承擔真實的經(jīng)濟損失。 二、外匯風險的構成因素 ? 本幣：如果國際性企業(yè)的某筆對外交易以本幣計價，那么這筆交易就不存在本幣與外幣之間的折算問題，從而不存在匯率波動的風險。多頭又稱超買，即經(jīng)濟主體持有的外匯資產(chǎn)大于外匯負債，空頭，又稱超賣，即經(jīng)濟主體持有的外匯資產(chǎn)小于外匯負債。狹義的外匯風險僅指匯率變動的風險，我們通常所說的外匯風險是指狹義的外匯風險，即指經(jīng)濟主體在持有和運用外匯的經(jīng)濟活動中，因匯率變動而蒙受損失或獲取收益的可能性。 外匯風險針對的是經(jīng)濟主體持有外匯的敞口頭寸 。多頭或空頭統(tǒng)稱為敞口頭寸。 ? 時間：一般來說，時間越長，外匯匯率波動的可能性和幅度越大，外匯風險也就越大；反之，外匯風險就越小。 外匯買賣風險 ? 又稱金融性外匯風險，是指本國貨幣與外幣在不同時點進行兌換時，由于不同時點上的匯率差異帶來損益的可能性。按照當日收盤時英鎊的賣出價，該瑞士銀行若賣出 20萬英鎊的多頭，應收回 20 =45 .17萬瑞士法郎。 例：一家美國公司以賒銷的方式向比利時出口價值 1 80萬歐元的貨物，貨款將在 60天后支付。它是一種存量風險。 時態(tài)法：如果真實資產(chǎn)以現(xiàn)行市場價格表示，則按現(xiàn)行匯率折算；如果以原始價格表示，則按歷史匯率折算。 2023年，人民幣與美元之間的匯率為 1美元 =；該公司生產(chǎn)某種產(chǎn)品的單位成本為 ，其中生產(chǎn)成本為 、工資支付 ；產(chǎn)品單位售價 20元；銷售總量為 200萬單位，銷往國內外各半。 =，價
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