【正文】 定期減稅或免稅優(yōu)惠政策期間， 從權(quán)益性投資人及其關(guān)聯(lián)方 累計購置的非貨幣性資產(chǎn)超過注冊資金 25％的，將不再享受相關(guān)企業(yè)所得稅減免稅政策優(yōu)惠。 自 2023年 1月 1日起，年所得 12萬元以上的納稅人，使用 修訂后的申報表 進行申報。 ? 2023年 1月 1日起執(zhí)行 。 ? 納稅管理人員的設(shè)定 ? —— 稅務(wù)總監(jiān)及其職責(zé) ? 搞好納稅管理 ? 進行稅負分析 ? 參與經(jīng)營決策與合同制定 ? 參與涉稅談判、檢查（內(nèi) /外）、聽證、復(fù)議、訴訟 ? 進行政策收集 /分析并加以運用 ? 六、稅收政策解析與運用 ? （一）關(guān)于職工福利費財務(wù)制度改革的銜接問題 ? 余額為赤字的，轉(zhuǎn)入 2023年年初未分配利潤，由此造成年初未分配利潤出現(xiàn)負數(shù)的，依次以任意公積金和法定公積金彌補，仍不足彌補的，以 2023年及以后年度實現(xiàn)的凈利潤彌補。 ? 免稅固定資產(chǎn)的確定（國稅函發(fā) [1995]288號） ? 企業(yè)銷售的同時滿足以下三個條件的固定資產(chǎn)免稅： ? ； ? ，并確已使用過的貨物； ? 。 ? n[問題 ]這樣操作是否可行 ? ? 財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于舊貨和舊機動車增值稅政策的通知 文號 財稅 [2023]29號 發(fā)文日期 2023313 ? 一、納稅人銷售舊貨（包括舊貨經(jīng)營單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用的 應(yīng)稅固定資產(chǎn) ），無論其是增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人，也無論其是否為批準(zhǔn)認定的舊貨調(diào)劑試點單位，一律按 4％的征收率減半征收增值稅，不得抵扣進項稅額。 ? 二、企業(yè)納稅習(xí)慣與納稅風(fēng)險 ? n(一 )偷稅與納稅風(fēng)險 ? 法律責(zé)任 ? ? 認定 ? [案例 ]某生產(chǎn)企業(yè) A為小規(guī)模納稅人， 2023年4月通過關(guān)系聯(lián)系上為大型企業(yè) B供應(yīng)某型零部件業(yè)務(wù)，但 B企業(yè)的條件之一是 A必須提供17%的專用發(fā)票。 ? [問題 ]A企業(yè)怎樣才能做成這單生意？ ? （二）避稅與納稅風(fēng)險 ? 的含義 ? ? 法律責(zé)任 ? 審計重點 ? 所謂避稅，是指納稅人鉆稅收法律、法規(guī)的漏洞，在集團公司、聯(lián)屬企業(yè)或關(guān)聯(lián)企業(yè)之間，利用控制或被控制關(guān)系，通過人為的轉(zhuǎn)讓定價方 式（不具有合理的 商業(yè)目的 ）轉(zhuǎn)移利潤，以達到不納稅或少納稅的目的。 二、納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費稅的機動車、摩托車、游艇，售價超過原值的，按照 4％的征收率減半征收增值稅；售價未超過原值的，免征增值稅。 ? （四）財務(wù)部門產(chǎn)生的風(fēng)險 ? 發(fā)票管理不規(guī)范 ? 會計核算不健全 ? 稅額計算不正確 ? 納稅申報不真實 ? （五）放棄合法權(quán)益導(dǎo)致的利益損失 ? 稅務(wù)機關(guān)錯誤做法 ? 要求預(yù)交多交稅款 ? 違法核定征收 ? 不予給予稅收優(yōu)惠 ? 違法進行稅務(wù)檢查 ? 涉稅事實認定不清 ? 適用法律法規(guī)錯誤 ? 處罰顯失公平 ? 納稅人的權(quán)利 ? 知悉權(quán) ? 申請減免退稅權(quán) ? 請求回避權(quán) ? 拒絕檢查權(quán) ? 陳述、申辯權(quán) ? 復(fù)議、訴訟權(quán) ? 請求國家賠償權(quán) ? （六）濫用關(guān)系產(chǎn)生的風(fēng)險 ? ? （七）納稅觀念產(chǎn)生的風(fēng)險 ? 三、企業(yè)納稅管理的四個目標(biāo) ? （一）防范納稅風(fēng)險 ? （二）節(jié)約稅收成本 ? （三）提高經(jīng)濟效益 ? （四）維護自身權(quán)益 ? 四、企業(yè)納稅風(fēng)險管理的主要內(nèi)容 ? （一）健全企業(yè)內(nèi)部控制制度 ? （二）理清納稅狀況，規(guī)范企業(yè)賬務(wù) ? （三）準(zhǔn)確解讀稅收政策，做好納稅遵從工作 ? （四）正確核算納稅金額并依法進行納稅申報 ? （五）熟悉相關(guān)法律法規(guī)，依法溝通、和解、聽證、復(fù)議、訴訟 ? （六）根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)特點正確選擇并運用稅收政策 ? 五、納稅管理的兩個基本手段 ? （一）納稅 風(fēng)險控制 ? （二）稅收籌劃 ? 誤區(qū) 1：稅收籌劃就是和稅務(wù)部門兜圈子，利用征管漏洞。 余額為結(jié)余的，繼續(xù)按照原有規(guī)定使用，待結(jié)余使用完畢后，再按照修訂后的《企業(yè)財務(wù)通則》執(zhí)行。 ? 國家稅務(wù)總局 ? 關(guān)于清理簡并納稅人報送涉稅資料有關(guān)問題的通知 ? 國稅函〔 2023〕 1077號 20231102 ? 為減輕納稅人負擔(dān)，減少納稅人辦理涉稅事項時報送的涉稅資料，稅務(wù)總局對國稅系統(tǒng)征管業(yè)務(wù)中納稅人依申請程序所報送的資料進行了全面清理，并據(jù)此編寫了辦理納稅人涉稅事項 操作指南 。 ? （三）新建企業(yè)的認定標(biāo)準(zhǔn) ? 根據(jù)財稅字〔 1995〕 44號規(guī)定，對企業(yè)生產(chǎn)原料中摻有不少于 30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣的建材產(chǎn)品，免征增值稅。 ? 三、本通知自文發(fā)之日起執(zhí)行 ? 國家稅務(wù)總局關(guān)于繳納企業(yè)所得稅的新辦企業(yè)認定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行口徑等問題的補充通知 國稅發(fā) [2023]103號 20230713 ? 一、《通知》中關(guān)于新辦企業(yè)的認定標(biāo)準(zhǔn)，適用于享受和不享受所得稅優(yōu)惠政策的所有 內(nèi)資企業(yè) 。 ? （四）企業(yè)返利銷售與發(fā)票開具 ? [基本案情 ]生產(chǎn)商為了激勵經(jīng)銷商多銷售自己的產(chǎn)品，多采取返利銷售方式。（發(fā)票數(shù)量體現(xiàn) 1000箱） ? [問題 ]企業(yè)這樣處理是否可行？ ? 稅法關(guān)于折扣銷售的規(guī)定 ? 增值稅：如果銷售額和折扣額是在同一張發(fā)票上分別注明的 (普通發(fā)票或增值稅發(fā)票的開具方法相同 )，可以按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。 三、應(yīng)沖減進項稅金的計算公式調(diào)整為： 當(dāng)期應(yīng)沖減進項稅金 =當(dāng)期取得的返還資金 /（ 1+所購貨物適用增值稅稅率）所購貨物適用增值稅稅率 四、本通知自 2023年 7月 1日起執(zhí)行。 ? ? [籌劃思路 ] ? 降低售價，增加數(shù)量，收款額不變。乳品加工廠使用牧場奶牛生產(chǎn)的原奶加工成花色奶進行銷售。 ? 雙方約定裝修后每平方米售價 3600元，價款合計 1800萬元。 ? 前款所稱差價部分，是指職工實際支付的購房價款低于該房屋的購置或建造成本價格的差額。 ? 實施條例第 34條 企業(yè)實際發(fā)生的合理的職工工資薪金，準(zhǔn)予在稅前扣除。 ? 三、在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。 ? （九）裝飾勞務(wù)稅收政策及利用 ? [基本案情 ] 某裝飾工程公司承接甲單位辦公樓內(nèi)裝飾業(yè)務(wù)，合同總價款 300萬元，其中人工費、管理費和輔助材料費等 120萬元，材料費180萬元，應(yīng)納營業(yè)稅額 300 3%=9（萬元）。 ? 本條例所稱車船，是指依法應(yīng)當(dāng)在車船管理部門登記的 ? 車船。 ? （十一）城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人及年稅額 ? 中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例 中華人民共和國國務(wù)院令第 483號 20231231 ? 第二條 在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅（以下簡稱土地使用稅）的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。 ? （十