【正文】 稅計稅價格為房屋買賣合同的總價款，買賣裝修的房屋，裝修費用應(yīng)包括在內(nèi)。 ? 國家稅務(wù)總局 ? 關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知 ? 國稅發(fā) [2023]9號 ? 一、 …… 全年一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。 ? 上述以清包工形式提供的裝飾勞務(wù)是指，工程所需的主要原材料和設(shè)備由 客戶自行采購 ，納稅人只向客戶收取人工費、管理費及輔助材料費等費用的裝飾勞務(wù)。 ? 第四條 土地使用稅每平方米年稅額如下： （一）大城市 30元； （二）中等城市 24元； （三）小城市 18元； （四）縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū) 12元。（魯國稅發(fā) [2023]70號、魯?shù)囟惏l(fā)〔 2023〕 119號） ? [提示 ]報銷的，據(jù)實扣除，列費用；發(fā)現(xiàn)金的，計入工資薪金所得。 ? 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》公布后企業(yè)適用稅收法律問題的通知 財稅 [2023]115號 2023831 ? 一、新稅法第五十七條第一款所稱“本法公布前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)”，是指在 2023年 3月 16日前經(jīng)工商等登記管理機(jī)關(guān)登記成立的企業(yè)。 ? 【問題】視同銷售的范圍有所變化 ? ? （ 1）財政撥款； ? 是指各級政府對納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會團(tuán)體等組織撥付的財政資金。 ? （三）扣除 ? 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 ? 具體參見對安置殘疾人單位的企業(yè)所得稅政策 (財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知財稅 [2023]92號 )：本通知自 2023年 7月 1日起施行，但外商投資企業(yè)適用本通知第二條企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的規(guī)定自 2023年 1月 1日起施行。企業(yè)按國家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險費，準(zhǔn)予扣除。 ? ? 企業(yè)實際發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除。 ? 符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制行業(yè)并同時符合以下條件的企業(yè)： ? 制造業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過 30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過 100人，資產(chǎn)總額不超過 3000萬元； ? 非制造業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過 30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過 80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。 ? 應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。 ? 《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的 10％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后 5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。 ? 年度利潤總額，是指企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定計算的年度會計利潤。 ? 【注意】（ 1）取消了不同企業(yè)的不同標(biāo)準(zhǔn)及白酒不能扣除的規(guī)定，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn) 15% ? （ 2）取消了業(yè)務(wù)宣傳費標(biāo)準(zhǔn)，合并入廣告費。 ? （ 2）企業(yè)提取的年金，在國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，準(zhǔn)予扣除。 ? 注：所有的企業(yè)只要安排殘疾人就可以加計扣除。 ? 注：取消了收回的投資收益補稅的規(guī)定 ? （ 3）在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益； ? 注：沒有機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)取得的股息紅利要征稅。 ? ：子公司與分公司的設(shè)立 ? （二）收入確認(rèn)的稅務(wù)處理與稅收籌劃 ? 應(yīng)納稅所得額 =收入總額 不征稅收入 免稅收入 各項扣除 允許彌補的以前年度虧損 ? ? 收入總額是指企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。 (假定購銷均為含稅價 ) ? [問題 ] 選擇哪種促銷方式？ ? [籌劃分析 ] ? 新企業(yè)所得稅法及其實施條例 ? 主要特色：四個統(tǒng)一，兩個過渡，一個特別納稅調(diào)整 ? ? 依據(jù) : 《企業(yè)所得稅法》及實施條例 (細(xì)則 )的審議稿 ? 新企業(yè)所得稅法及其實施條例于 2023年 1月 1日起實施。 ? 魯?shù)囟惡?[2023]33號 ? [注意 ]，其取得的相關(guān)補貼不得在個人所得稅前扣除。 ? （十一）城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人及年稅額 ? 中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例 中華人民共和國國務(wù)院令第 483號 20231231 ? 第二條 在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅（以下簡稱土地使用稅）的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。 ? （九）裝飾勞務(wù)稅收政策及利用 ? [基本案情 ] 某裝飾工程公司承接甲單位辦公樓內(nèi)裝飾業(yè)務(wù)，合同總價款 300萬元，其中人工費、管理費和輔助材料費等 120萬元，材料費180萬元，應(yīng)納營業(yè)稅額 300 3%=9（萬元）。 ? 實施條例第 34條 企業(yè)實際發(fā)生的合理的職工工資薪金，準(zhǔn)予在稅前扣除。 ? 雙方約定裝修后每平方米售價 3600元，價款合計 1800萬元。 ? ? [籌劃思路 ] ? 降低售價，增加數(shù)量，收款額不變。（發(fā)票數(shù)量體現(xiàn) 1000箱） ? [問題 ]企業(yè)這樣處理是否可行？ ? 稅法關(guān)于折扣銷售的規(guī)定 ? 增值稅：如果銷售額和折扣額是在同一張發(fā)票上分別注明的 (普通發(fā)票或增值稅發(fā)票的開具方法相同 )，可以按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。 ? 三、本通知自文發(fā)之日起執(zhí)行 ? 國家稅務(wù)總局關(guān)于繳納企業(yè)所得稅的新辦企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行口徑等問題的補充通知 國稅發(fā) [2023]103號 20230713 ? 一、《通知》中關(guān)于新辦企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，適用于享受和不享受所得稅優(yōu)惠政策的所有 內(nèi)資企業(yè) 。 ? 國家稅務(wù)總局 ? 關(guān)于清理簡并納稅人報送涉稅資料有關(guān)問題的通知 ? 國稅函〔 2023〕 1077號 20231102 ? 為減輕納稅人負(fù)擔(dān)，減少納稅人辦理涉稅事項時報送的涉稅資料，稅務(wù)總局對國稅系統(tǒng)征管業(yè)務(wù)中納稅人依申請程序所報送的資料進(jìn)行了全面清理，并據(jù)此編寫了辦理納稅人涉稅事項 操作指南 。 ? （四）財務(wù)部門產(chǎn)生的風(fēng)險 ? 發(fā)票管理不規(guī)范 ? 會計核算不健全 ? 稅額計算不正確 ? 納稅申報不真實 ? （五）放棄合法權(quán)益導(dǎo)致的利益損失 ? 稅務(wù)機(jī)關(guān)錯誤做法 ? 要求預(yù)交多交稅款 ? 違法核定征收 ? 不予給予稅收優(yōu)惠 ? 違法進(jìn)行稅務(wù)檢查 ? 涉稅事實認(rèn)定不清 ? 適用法律法規(guī)錯誤 ? 處罰顯失公平 ? 納稅人的權(quán)利 ? 知悉權(quán) ? 申請減免退稅權(quán) ? 請求回避權(quán) ? 拒絕檢查權(quán) ? 陳述、申辯權(quán) ? 復(fù)議、訴訟權(quán) ? 請求國家賠償權(quán) ? （六）濫用關(guān)系產(chǎn)生的風(fēng)險 ? ? （七）納稅觀念產(chǎn)生的風(fēng)險 ? 三、企業(yè)納稅管理的四個目標(biāo) ? （一）防范納稅風(fēng)險 ? （二）節(jié)約稅收成本