企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)及納稅籌劃(存儲(chǔ)版)
【正文】 年減少稅負(fù) 。 。 。如果采取 1元金額配股方式全部發(fā)給股東個(gè)人，那么股票持有者為新增股票每股支付 （２０％）的稅，發(fā)放股息、紅利也如此。 納稅籌劃中應(yīng)注意的問(wèn)題 ? 要考慮稅負(fù)的整體性； ?要與企業(yè)現(xiàn)有各種條件相結(jié)合； ?必須以稅法為直接依據(jù)； ?要與企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)相結(jié)合； ?以企業(yè)利益或股東權(quán)益的最大化為目標(biāo)； ?要熟悉宏觀的政治、經(jīng)濟(jì)政策 納稅籌劃的形式 ?納稅人自行籌劃 :由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行籌劃。 ? 外商投資企業(yè)采用權(quán)益法核算投資收益對(duì)應(yīng)納稅所得額均不得產(chǎn)生影響 。諸如對(duì)租金發(fā)票、廣告費(fèi)發(fā)票、捐贈(zèng)收據(jù)、差旅費(fèi)及會(huì)議費(fèi)證明材料的具體規(guī)定。 ? 稅前扣除 ：適度引入收付實(shí)現(xiàn)制。 ? 單位犯本條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制；數(shù)量較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；數(shù)量巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑。 十三、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人有本法規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。 ? 七、以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 ? 二、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上五千元以下的罰款。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。 ? 虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。 涉稅會(huì)計(jì)核算方面的風(fēng)險(xiǎn) ? 稅法優(yōu)先于會(huì)計(jì)法 ? 會(huì)計(jì)核算辦法、財(cái)務(wù)制度的備案制度 ? 會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)稅所得額 ? 虧損的認(rèn)定 稅務(wù)機(jī)關(guān)自由裁量權(quán)的風(fēng)險(xiǎn) ? “其他”是否征稅的確定 ? 稅務(wù)管理、檢查的規(guī)定 ? 稅法優(yōu)先權(quán)的規(guī)定 ? 稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人的權(quán)責(zé) 最新稅收法規(guī)的內(nèi)容 ? 稅制調(diào)整期 ? 每年修訂、出臺(tái) 1000多個(gè)規(guī)章 ? 稅收管理體制的變化 ? 最近的稅收政策 2023年稅收政策調(diào)整 一、流轉(zhuǎn)稅調(diào)整 國(guó)稅函 [2023]54號(hào) 關(guān)于增值稅一般納稅人支付的貨物運(yùn)輸代理費(fèi)用不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的批復(fù) 中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物征稅管理辦法 國(guó)稅函 [2023]82號(hào)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)出口貨物退（免）稅審核管理的通知 國(guó)稅函 [2023]83號(hào)關(guān)于營(yíng)業(yè)稅若干政策問(wèn)題的批復(fù) 國(guó)稅函 [2023]256號(hào)關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)對(duì)外修理修配業(yè)務(wù)有關(guān)退（免）稅問(wèn)題的批復(fù) 2023年稅收政策調(diào)整 二、所得稅調(diào)整 國(guó)稅發(fā) [2023]9號(hào) 關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知 國(guó)稅函 [2023]59號(hào)關(guān)于做好 2023年度外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳工作有關(guān)問(wèn)題的通知 財(cái)稅 [2023]29號(hào)關(guān)于債轉(zhuǎn)股企業(yè)有關(guān)稅收政策的通知 國(guó)稅發(fā) [2023]21號(hào)制藥企業(yè)按 25%的比例內(nèi)據(jù)實(shí)扣除廣告費(fèi)支出，超過(guò)比例部分可無(wú)限期向以后年度結(jié)轉(zhuǎn) 國(guó)稅發(fā) [2023]50號(hào)關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理若干問(wèn)題的意見(jiàn) 財(cái)稅 [2023]35號(hào)關(guān)于個(gè)人股票期權(quán)所得征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知 國(guó)稅函 [2023]318號(hào)關(guān)于單位為員工支付有關(guān)保險(xiǎn)繳納個(gè)人所得稅問(wèn)題的批復(fù) 2023年稅收政策調(diào)整 三、其他方面 財(cái)稅 [2023]11號(hào) 關(guān)于調(diào)整證券 (股票 )交易印花稅稅率的通知 按 l‰ 的稅率繳納證券 (股票 )交易印花稅 國(guó)稅發(fā) [2023]11號(hào) 關(guān)于調(diào)整金融企業(yè)呆帳損失稅前扣除審批權(quán)限的通知 財(cái)稅 [2023]45號(hào)關(guān)于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關(guān)稅收政策的通知 國(guó)稅函 [2023]190號(hào)關(guān)于企業(yè)虛報(bào)虧損適用稅法問(wèn)題的通知 國(guó)稅函 [2023]142號(hào)關(guān)于清產(chǎn)核資工作有關(guān)稅收政策問(wèn)題的復(fù)函 國(guó)稅發(fā) [2023]43號(hào)《納稅評(píng)估管理辦法（試行）》 稅收與會(huì)計(jì)的差異 ? 應(yīng)稅收入的確認(rèn) ? 成本、費(fèi)用的稅前扣除 ? 投資方面的差異 正常收入的差異 ? 會(huì)計(jì)收入的確認(rèn) 4個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：實(shí)質(zhì)重于形式，并奉行謹(jǐn)慎性原則。 ? 稅前扣除 ：在會(huì)計(jì)配比的基礎(chǔ)上又獨(dú)樹(shù)一幟，表現(xiàn)在： ? — 簡(jiǎn)化配比方法； ? — 以相關(guān)性為基礎(chǔ)； ? — 強(qiáng)調(diào)對(duì)等性； 限額制度與審批制度的差異 ?
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