【正文】 ? （三）提高經(jīng)濟效益 ? （四）維護自身權(quán)益 ? 四、企業(yè)納稅風險管理的主要內(nèi)容 ? （一）健全企業(yè)內(nèi)部控制制度 ? （二）理清納稅狀況，規(guī)范企業(yè)賬務 ? （三）準確解讀稅收政策，做好納稅遵從工作 ? （四）正確核算納稅金額并依法進行納稅申報 ? （五）熟悉相關(guān)法律法規(guī)，依法溝通、和解、聽證、復議、訴訟 ? （六）根據(jù)企業(yè)業(yè)務流程和業(yè)務特點正確選擇并運用稅收政策 ? 五、納稅管理的兩個基本手段 ? （一）納稅 風險控制 ? （二）稅收籌劃 ? 誤區(qū) 1：稅收籌劃就是和稅務部門兜圈子，利用征管漏洞。 ? [問題 ]A企業(yè)怎樣才能做成這單生意？ ? （二）避稅與納稅風險 ? 的含義 ? ? 法律責任 ? 審計重點 ? 所謂避稅，是指納稅人鉆稅收法律、法規(guī)的漏洞，在集團公司、聯(lián)屬企業(yè)或關(guān)聯(lián)企業(yè)之間，利用控制或被控制關(guān)系，通過人為的轉(zhuǎn)讓定價方 式（不具有合理的 商業(yè)目的 ）轉(zhuǎn)移利潤，以達到不納稅或少納稅的目的。 ? n[問題 ]這樣操作是否可行 ? ? 財政部 國家稅務總局 關(guān)于舊貨和舊機動車增值稅政策的通知 文號 財稅 [2023]29號 發(fā)文日期 2023313 ? 一、納稅人銷售舊貨（包括舊貨經(jīng)營單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用的 應稅固定資產(chǎn) ），無論其是增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人，也無論其是否為批準認定的舊貨調(diào)劑試點單位，一律按 4％的征收率減半征收增值稅，不得抵扣進項稅額。 ? 納稅管理人員的設(shè)定 ? —— 稅務總監(jiān)及其職責 ? 搞好納稅管理 ? 進行稅負分析 ? 參與經(jīng)營決策與合同制定 ? 參與涉稅談判、檢查（內(nèi) /外）、聽證、復議、訴訟 ? 進行政策收集 /分析并加以運用 ? 六、稅收政策解析與運用 ? （一）關(guān)于職工福利費財務制度改革的銜接問題 ? 余額為赤字的，轉(zhuǎn)入 2023年年初未分配利潤，由此造成年初未分配利潤出現(xiàn)負數(shù)的，依次以任意公積金和法定公積金彌補，仍不足彌補的，以 2023年及以后年度實現(xiàn)的凈利潤彌補。 自 2023年 1月 1日起，年所得 12萬元以上的納稅人，使用 修訂后的申報表 進行申報。 ? （二）符合條件的新辦企業(yè)，其業(yè)務和關(guān)鍵人員是從現(xiàn)有企業(yè)轉(zhuǎn)移而來的，其全部所得不得享受新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。 二、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票。 ? ? 實行增值稅即征即退的綜合利用產(chǎn)品目錄 ? 2023年政策 ? 木 (竹 )纖維板 ? 木 (竹 )刨花板 ? 細木工板 ? 活性炭 ? 栲膠 ? 水解酒精、炭 棒 ? 2023年政策 ? 木竹纖維板 ? 木竹刨花板 ? 細木工板 ? 木竹片 /地板塊 ? 木旋制品 ? 水解酒精 /糠醛 ? 飼料酵母 /針葉飼料 ? 木炭 /活性炭 /栲膠 ? ? （六）農(nóng)產(chǎn)品加工有關(guān)稅收政策及利用 ? [基本案情 ]某乳品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，附設(shè)有乳品加工廠和奶牛養(yǎng)殖廠。 ? （八）單位低價售房個人所得稅政策及其運用 ? ? 財政部 國家稅務總局 關(guān)于單位低價向職工售房有關(guān)個人所得稅問題的通知財稅 [2023]l3號 20230208 ? 根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的有關(guān)規(guī)定，單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，屬于個人所得稅應稅所得，應按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。 ? 二、納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。 ? 承接裝修業(yè)務： 清包工還是全包工 ? （十）新車船稅的納稅人、代繳人、扣繳義務人 ? 中華人民共和國車船稅暫行條例 中華人民共和國國務院令第 482號 20231229 ? 第一條 在中華人民共和國境內(nèi)，車輛、船舶（以下簡 ? 稱車船）的 所有人或者管理人為車船稅的納稅人 ，應當依照 ? 本條例的規(guī)定繳納車船稅。 ? （十二）未辦理土地使用權(quán)證轉(zhuǎn)讓土地有關(guān)稅收問題 ? 國家稅務總局 關(guān)于未辦理土地使用權(quán)證轉(zhuǎn)讓土地有關(guān)稅收問題的批復 國稅函〔 2023〕 645號 20230614 ? n四川省地方稅務局： ? n 你局《關(guān)于未辦理土地使用權(quán)證而轉(zhuǎn)讓土地有關(guān)稅收問題的請示》（川地稅發(fā)〔 2023〕 7號）收悉，批復如下： ? n 土地使用者轉(zhuǎn)讓、抵押或置換土地，無論其是否取得了該土地的使用權(quán)屬證書，無論其在轉(zhuǎn)讓、抵押或置換土地過程中是否與對方當事人辦理了土地使用權(quán)屬證書變更登記手續(xù)，只要土地使用者享有占有、使用、收益或處分該土地的權(quán)利，且有合同等證據(jù)表明其實質(zhì)轉(zhuǎn)讓、抵押或置換了土地并取得了相應的經(jīng)濟利益，土地使用者及其對方當事人應當依照稅法規(guī)定繳納營業(yè)稅、土地增值稅和契稅等相關(guān)稅收。 ? 企業(yè)應合理確定報銷通訊費人員的范圍，并將報銷通訊費的企業(yè)管理人員名冊，報主管稅務機關(guān)備案。 ? 二、 2023年 3月 17日至 2023年 12月 31日期間經(jīng)工商等登記管理機關(guān)登記成立的企業(yè)，在 2023年 12月 31日前，分別依照現(xiàn)行《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》和《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》及其實施細則等相關(guān)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。 ? 【注意】即征即退、先征后退、先征后返的流轉(zhuǎn)稅及其他財政補貼，先征后返的所得稅（財稅〔 2023〕 80號） ? （ 2）依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金； ? （ 3）國務院規(guī)定的其他不征稅收入。 ? ? 企業(yè)實際發(fā)生的合理的職工工資薪金，準予在稅前扣除。 ? ? 職工福利費：企業(yè)實際發(fā)生的滿足職工共同需要的集體生活、文化、體育等方面的職工福利費用支出，不超過工資薪金總額的 14%的部分，準予扣除。 ? （ 4）企業(yè)參加財產(chǎn)保險和責任保險，按照規(guī)定實際繳納的保險費用，準予扣除。 ? 勞動保護支出是指確因工作需要為雇員配備或提供工作服、手套、安全保護用品、防暑降溫用品等所發(fā)生的支出。 ? 【注意】三個條件，在臨界點可以控制。 ? 所稱不具有合理商業(yè)目的，是指以獲得減少、免除和推遲繳納稅款等稅收利益為主要目的。 ? （六）稅收優(yōu)惠 ? 、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。 ? ? 在年度利潤總額 12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 ? 企業(yè)間接從關(guān)聯(lián)方獲得的債權(quán)性投資，包括： ? (1)關(guān)聯(lián)方通過無關(guān)聯(lián)第三方提供的債權(quán)性投資； ? (2)無關(guān)聯(lián)第三方提供的、由關(guān)聯(lián)方擔保或抵押且負有連帶責任的債權(quán)性投資； ? (3)其他間接從關(guān)聯(lián)方獲得的具有負債實質(zhì)的債權(quán)性投資 ? ? 企業(yè)實際發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費，按實際發(fā)生額的 60％扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的 5‰ ? ? 企業(yè)每一納稅年度實際發(fā)生的符合條件的廣告支出，不超過當年銷售 (營業(yè) )收入 15％ (含 )的部分準予