某公司全面預(yù)算管理項(xiàng)目-wenkub
2023-01-26 11:55:27 本頁面
【正文】 ? 每月月初，財務(wù)部門根據(jù)月度、年度預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度給各部門下達(dá)財務(wù)指標(biāo)，指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門制定本月業(yè)務(wù)計劃。 4）預(yù)算管理系統(tǒng)與其它管理系統(tǒng) 市場分析 市場預(yù)測 企業(yè)資源配置 經(jīng)營品種計劃 現(xiàn)金收支預(yù)算表 預(yù)算損益表 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表 收入預(yù)算 成本預(yù)算 費(fèi)用預(yù)算 采購預(yù)算 生產(chǎn)量的確定 銷售量的確定 庫存預(yù)算 12 預(yù)算與財務(wù) 預(yù)算總目標(biāo) 各部門經(jīng)營預(yù)算 財務(wù)預(yù)算 損益表 現(xiàn)金預(yù)算表 資產(chǎn)負(fù)債表 4）預(yù)算管理系統(tǒng)與其它管理系統(tǒng) ★ 預(yù)算包括財務(wù)計劃，但不僅僅是財務(wù)計劃； ★ 全面預(yù)算管理體系中的任何過程都是管理和控制以及協(xié)調(diào)的過程，而在這一過程中，財務(wù)起著舉足輕重的作用； 13 3 采購管理 4 生產(chǎn)管理 業(yè)務(wù)流程 5 庫存管理 1 銷售管理 2 計劃管理 管理支持流程 8. 績效考核、薪酬體系 9.?? 管理 11?? 管理 13.?? 管理 14.?? 管理 ?全面預(yù)算管理是企業(yè)整個管理體系的重要工具，企業(yè)的成功要依靠包括預(yù)算管理在內(nèi)的整個管理體系和運(yùn)行機(jī)制的共同作用。 ? 貫穿其中的一條主線就是基于預(yù)算管理的管理控制系統(tǒng)。1 目 錄 預(yù)算管理及其在企業(yè)管理中的作用 全面預(yù)算管理系統(tǒng) 全面預(yù)算管理程序 全面預(yù)算管理系統(tǒng)的完善 2 ?整合公司價值流 ?基于計劃和控制 3 1) 預(yù)算釋義及全面預(yù)算管理概述 2) 對預(yù)算管理的需求和建立預(yù)算管理系統(tǒng)的目的 3) 預(yù)算管理在企業(yè)中的作用 4) 預(yù)算管理體系與其它管理體系 4 1）預(yù)算釋義及全面預(yù)算管理概述 ? 預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一定的時期內(nèi)（一般為一年或一個既定的期間內(nèi)）經(jīng)營、財務(wù)、投資等價值流相關(guān)的總體計劃； 預(yù)算是公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和年度計劃的細(xì)化 ? 它包括業(yè)務(wù)方面的預(yù)算（如收入預(yù)算、采購預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等）和財務(wù)方面的預(yù)算（如資金預(yù)算、利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算等） ? 預(yù)算的編制與執(zhí)行涉及公司所有下屬單位的業(yè)務(wù)和經(jīng)營活動 預(yù)算釋義 5 預(yù)算管理概述 ? 預(yù)算管理是一個系統(tǒng)工程 ? 預(yù)算管理以公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和基本策略為原則，以良好的組織架構(gòu)、明確的職責(zé)分工和權(quán)限劃分以及完善的流程為基礎(chǔ) ? 預(yù)算管理是計劃未來工作的過程 ? 在編制預(yù)算的過程中以公司各下屬單位的各種計劃為基礎(chǔ)。 2）企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理的需求及目的 9 3）預(yù)算在企業(yè)中的作用 經(jīng)過對企業(yè)運(yùn)營的規(guī)劃、分析和數(shù)量化的系統(tǒng)編制，使企業(yè)目標(biāo)得以具體化； 規(guī)劃 控制 溝通 激勵 協(xié)調(diào) 以預(yù)算為依據(jù)進(jìn)行考核、獎勵、激勵員工； 預(yù)算目標(biāo)的制定為控制績效評估及信息反饋提供標(biāo)準(zhǔn)；從人制轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾頇C(jī)制； 計劃編制時協(xié)調(diào)企業(yè)資源，達(dá)到最優(yōu)配置；并通過預(yù)算的分析調(diào)整達(dá)到利潤最大化； 減少各單位操作中的隔閡；明確責(zé)任分工； 10 ? 計劃：是良好的管理的關(guān)鍵，是協(xié)調(diào)、使用企業(yè)內(nèi)、外部資源的安排，是預(yù)算的前提 ? 預(yù)算：是計劃的價值化、數(shù)量化的表述和安排。 4）預(yù)算管理系統(tǒng)與其它管理系統(tǒng) 14 目 錄 預(yù)算管理及其在企業(yè)管理中的作用 全面預(yù)算管理系統(tǒng) 全面預(yù)算管理程序 全面預(yù)算管理系統(tǒng)的完善 15 2.全面預(yù)算管理系統(tǒng) 1) 全面預(yù)算管理的基本特征 2)全面預(yù)算管理的基本模式與思路 3)全面預(yù)算的構(gòu)成 4)全面預(yù)算的周期 5)全面預(yù)算管理體制 16 銷售預(yù)算、成本預(yù)算、資本預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算相協(xié)調(diào) ? 資本預(yù)算以資本運(yùn)營和產(chǎn)業(yè)投資為兩大重點(diǎn) ， 立足流向調(diào)整； ? 銷售預(yù)算服務(wù)于市場營銷大戰(zhàn)略，立足增量增收； ? 成本預(yù)算立足主業(yè)，支撐價格策略，立足存量節(jié)約； ? 現(xiàn)金流量預(yù)算管理著力于資金的集約管理和企業(yè)的金融運(yùn)作，立足加大流量和流速； 收入導(dǎo)向、成本導(dǎo)向、利潤導(dǎo)向、現(xiàn)金導(dǎo)向相融合 價值管理 流程管理 營銷管理 生產(chǎn)管理 管理重點(diǎn) 價值驅(qū)動因素 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) 銷售利潤率 毛利率 預(yù)算依據(jù) 凈現(xiàn)金流量 目標(biāo)利潤 銷售收入 目標(biāo)成本 預(yù)算起點(diǎn) 現(xiàn)金流導(dǎo)向 利潤導(dǎo)向 收入導(dǎo)向 成本導(dǎo)向 預(yù)算導(dǎo)向 1）全面預(yù)算管理的基本特征 17 分析評價、目標(biāo)計劃、預(yù)算管理、管理控制相銜接 1）全面預(yù)算管理的基本特征 組織體制、預(yù)算基準(zhǔn)、程序流程、管理報告相依
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