【正文】 出相應(yīng)的整改 預(yù)算管理委員會(huì) 人員構(gòu)成　　總經(jīng)理、營銷副總、生產(chǎn)和后勤副總、總會(huì)計(jì)師、營銷總監(jiān)、生產(chǎn)總監(jiān)、產(chǎn)品研發(fā)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、各部門一級經(jīng)理 主要職責(zé) 年度工作工作節(jié)點(diǎn)時(shí)間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬1. 聽取公司預(yù)算執(zhí)行委員（財(cái)會(huì)部經(jīng)理）關(guān)于本年度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告2. 聽取企劃部的行業(yè)研究報(bào)告3. 布置業(yè)務(wù)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)預(yù)測4. 討論公司來年的的戰(zhàn)略規(guī)劃，確定策略目標(biāo)5. 制定年度策略計(jì)劃6. 審議批準(zhǔn)年度策略目標(biāo)年度預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報(bào)告、部門業(yè)務(wù)預(yù)測、策略目標(biāo)、年度策略計(jì)劃、預(yù)算啟動(dòng)10月初7. 分解策略目標(biāo)給各部門8. 審議批準(zhǔn)預(yù)算管理制度、預(yù)算編制方法及流程，預(yù)算編制工作完成期限年度策略目標(biāo)審議稿、預(yù)算編制指引審議稿年度策略目標(biāo)試行稿、部門目標(biāo)分解方案試行稿、預(yù)算編制指引試行稿預(yù)算平衡11月初9. 審議各部門年度業(yè)務(wù)計(jì)劃10. 審議年度業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算及投資與融資預(yù)算11. 召開跨部門的預(yù)算評審會(huì)，綜合平衡各部門業(yè)務(wù)預(yù)算12. 調(diào)整或修正年度策略目標(biāo)13. 下達(dá)部門目標(biāo)分解方案調(diào)整通知部門業(yè)務(wù)計(jì)劃初稿、公司年度預(yù)算初稿、年度策略目標(biāo)調(diào)整通知、部門目標(biāo)分解方案調(diào)整通知、年度預(yù)算調(diào)整建議、年度投資與資本性支出預(yù)算初稿預(yù)算審批下達(dá)12月初14. 報(bào)董事會(huì)審批后確這定公司年度策略目標(biāo)、年度策略計(jì)劃、年度業(yè)務(wù)預(yù)算、投融資預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)算15. 審批并下達(dá)部門年度業(yè)務(wù)目標(biāo)與業(yè)務(wù)計(jì)劃、年度預(yù)算給各部門年度策略目標(biāo)報(bào)批稿、年度策略計(jì)劃報(bào)批稿、年度　預(yù)算報(bào)批稿、部門年度業(yè)務(wù)目標(biāo)報(bào)批稿、部門年度業(yè)務(wù)目標(biāo)報(bào)批稿公司年度策略目標(biāo)、公司年度策略計(jì)劃、部門年度業(yè)務(wù)目標(biāo)、部門年度業(yè)務(wù)計(jì)劃、各部門年度預(yù)算決算次年1月16. 聽取預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)就公司財(cái)政年度預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)17. 審議財(cái)政年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)財(cái)政年度預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)、財(cái)務(wù)決算報(bào)表、年度績效獎(jiǎng)金分配方案初稿審計(jì)次年1月18. 配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)19. 根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改年度預(yù)算審計(jì)報(bào)告年度預(yù)算整改方案 日常工作工作節(jié)點(diǎn)時(shí)間工作內(nèi)容流入文件流出文件預(yù)算執(zhí)行預(yù)算年度1. 審議批準(zhǔn)超預(yù)算與預(yù)算外事項(xiàng)預(yù)算分析每月10日至20日2. 聽取預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)匯報(bào)上月執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告3. 聽取各部門擬定的改善方案與行動(dòng)計(jì)劃月度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告、業(yè)務(wù)改善方案與行動(dòng)計(jì)劃初稿預(yù)算調(diào)整每季起始月10日到20日4. 審批各部門的業(yè)務(wù)改善方案與行動(dòng)計(jì)劃5. 審議批準(zhǔn)預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)提交季度預(yù)測6. 審議預(yù)算調(diào)整方案并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)季度預(yù)測初稿、預(yù)算調(diào)整建議稿季度預(yù)測通報(bào)、業(yè)務(wù)改善方案與行動(dòng)計(jì)劃、預(yù)算調(diào)整通報(bào) 預(yù)算評價(jià)委員會(huì) 人員構(gòu)成　　董事會(huì)成員、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)經(jīng)理、技術(shù)專家、等企業(yè)業(yè)務(wù)所需的各類專業(yè)人才。 實(shí)事求是的原則各部門要根據(jù)市場狀況及本單位的實(shí)際需要，合理確定本單位的預(yù)算額度。 效益優(yōu)先原則在以價(jià)值為導(dǎo)向的同時(shí)，充分考慮公司發(fā)展戰(zhàn)略，追求利潤最大化為目標(biāo)。 目 錄1. 總則 1 目的 1 原則 1 戰(zhàn)略性原則 1 效益優(yōu)先原則 1 全員參與原則 1 權(quán)責(zé)對等原則 1 實(shí)事求是的原則 1 可行性原則 12. 組織與職能 2 預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu) 2 預(yù)算組織職能 2 管理委員會(huì) 1 評價(jià)委員會(huì) 3 監(jiān)督委員會(huì) 3 執(zhí)行委員會(huì) 4 收入中心 成本中心 費(fèi)用中心 93. 全面預(yù)算的內(nèi)容 15 業(yè)務(wù)預(yù)算 16 費(fèi)用預(yù)算 16 投資預(yù)算 16 財(cái)務(wù)預(yù)算 164. 預(yù)算編制方法與程序 16 預(yù)算編制方法 16 增量預(yù)算 16 零基預(yù)算 17 彈性預(yù)算 17 預(yù)算編制程序 17 下達(dá)目標(biāo) 19 編制上報(bào) 19 審查平衡 19 審議批準(zhǔn) 19 下達(dá)執(zhí)行 195. 預(yù)算監(jiān)控內(nèi)容與程序 19 預(yù)算監(jiān)控內(nèi)容 19 事前監(jiān)控的項(xiàng)目與監(jiān)控部門 19 事中監(jiān)控的項(xiàng)目與監(jiān)控部門 20 預(yù)算監(jiān)控程序 20 預(yù)算外與超預(yù)算事項(xiàng)的處理 26 預(yù)算外事項(xiàng)的處理程序 26 超預(yù)算事項(xiàng)的內(nèi)容 28 超預(yù)算事項(xiàng)的處理程序 286. 預(yù)算分析方法與程序 30 預(yù)算分析方法 30 比較分析法 30 趨勢分析法 30 因素分析法 30 預(yù)算分析程序 30 信息收集 30 基礎(chǔ)分析 31 綜合分析 31 分析報(bào)告內(nèi)容 317. 預(yù)算調(diào)整方法與程序 33 預(yù)算調(diào)整的內(nèi)容 33 預(yù)算調(diào)整方法 33 預(yù)算調(diào)整程序 33 技術(shù)資料分享 1. 總則 目的為實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度目標(biāo)，構(gòu)建有效的管理體系，公司需要通過全面預(yù)算來貫徹、監(jiān)控各企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定和實(shí)施，并為公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)提供控制、績效評估標(biāo)準(zhǔn)。 全員參與原則預(yù)算編制需要全員參與，采取上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的程序進(jìn)行。對預(yù)算編制過程中的收入、成本、費(fèi)用等采取穩(wěn)健謹(jǐn)慎、保守的原則，確保以收定支，不得高報(bào)預(yù)算。 主要職責(zé) 年度工作工作節(jié)點(diǎn)時(shí)間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬1. 從財(cái)務(wù)、人力、設(shè)備及外部合作組織等角度分析企業(yè)的能力，論證戰(zhàn)略目標(biāo)的可行性預(yù)算啟動(dòng)10月初2. 評價(jià)預(yù)算目標(biāo)是否可行、預(yù)算編制方法與程序是否合理戰(zhàn)略目標(biāo)可行性分析報(bào)告預(yù)算平衡11月初3. 評價(jià)費(fèi)用預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算的可行性4. 對部門之間在預(yù)算編制過程出現(xiàn)的重大分歧進(jìn)行協(xié)調(diào) 日常工作預(yù)算執(zhí)行執(zhí)行期間1. 對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的預(yù)算爭議進(jìn)行仲裁2. 對追加的預(yù)算進(jìn)行評價(jià)預(yù)算分析每月10日至20日3. 從專業(yè)角度評價(jià)分析差異分析報(bào)告的合理性4. 從專業(yè)角度評價(jià)分析改善方案的可行性預(yù)算調(diào)整每季起始月10日到20日5. 對預(yù)算調(diào)整進(jìn)行評價(jià)財(cái)務(wù)決算報(bào)表、月度預(yù)測初稿、預(yù)算調(diào)整建議稿 預(yù)算監(jiān)督委員會(huì) 人員構(gòu)成　　監(jiān)事會(huì)成員、總會(huì)計(jì)師與監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)人員 主要職責(zé) 年度工作工作節(jié)點(diǎn)時(shí)間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬1. 監(jiān)督戰(zhàn)略規(guī)劃過程是否按照規(guī)定的議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行預(yù)算啟動(dòng)10月初2. 監(jiān)督目標(biāo)制定過程是否按照規(guī)定的議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行預(yù)算編制11月初3. 監(jiān)督預(yù)算編制過程是是否按照規(guī)定的議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行審計(jì)次年1月4. 對決算結(jié)果的真實(shí)性、完整性、合法性進(jìn)行審計(jì)績效審計(jì)報(bào)告 日常工作預(yù)算執(zhí)行執(zhí)行期間1. 監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況的合法性預(yù)算分析每月10日至20日2. 監(jiān)督預(yù)算分析的真實(shí)性 預(yù)算執(zhí)行委員會(huì) 部門構(gòu)成　　以財(cái)務(wù)部為主要執(zhí)行機(jī)構(gòu)，企劃部 、人力資源部配合財(cái)務(wù)部編制預(yù)算所需要報(bào)告與制度 主要職責(zé) 年度工作工作節(jié)點(diǎn)時(shí)間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬1. 提交本年度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告2. 提交行業(yè)研究報(bào)告（企劃部完成）3. 分解細(xì)化公司策略目標(biāo)（企劃部完成）策略目標(biāo)試行稿、公司平衡記分卡試行稿預(yù)算啟動(dòng)10月初4. 下發(fā)預(yù)算目標(biāo)5. 設(shè)計(jì)預(yù)算期的預(yù)算編審方法和程序，設(shè)置預(yù)算編制工作完成期限，設(shè)計(jì)并下發(fā)年度業(yè)務(wù)計(jì)劃模板和預(yù)算編制模板年度策略目標(biāo)試行稿、部門目標(biāo)分解方案試行稿年度策略目標(biāo)試行稿、部門目標(biāo)分解方案試行稿、預(yù)算編制指引試行稿預(yù)算編制10月至11月6. 匯總各部門的業(yè)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算7. 編制成本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算8. 編制并下發(fā)年度策略目標(biāo)調(diào)整通知9. 編制并下發(fā)部門目標(biāo)分解方案調(diào)整通知部門業(yè)務(wù)計(jì)劃初稿、部門年度預(yù)算初稿、年度策略目標(biāo)調(diào)整通知、部門目標(biāo)分解方案調(diào)整通知、年度預(yù)算調(diào)整建議、年度投資與資本性支出預(yù)算初稿預(yù)算審批下達(dá)12月初10. 下發(fā)部門年度業(yè)務(wù)目標(biāo)與業(yè)務(wù)計(jì)劃11. 下發(fā)年度預(yù)算給各部門12. 要求各部門簽字確認(rèn)業(yè)務(wù)目標(biāo)、業(yè)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算公司年度策略目標(biāo)、公司年度策略計(jì)劃、部門年度業(yè)務(wù)目標(biāo)、部門年度業(yè)務(wù)計(jì)劃、各部門年度預(yù)算公司年度策略目標(biāo)、公司年度策略計(jì)劃、部門年度業(yè)務(wù)目標(biāo)、部門年度業(yè)務(wù)計(jì)劃、各部門年度預(yù)算決算次年1月13. 準(zhǔn)備公司財(cái)政年度預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)14. 準(zhǔn)備財(cái)政年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表財(cái)政年度預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)、財(cái)務(wù)決算報(bào)表審計(jì)次年1月15. 配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)16. 根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改年度預(yù)算審計(jì)報(bào)告年度預(yù)算整改方案注：未注明職責(zé)單位的工作都由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)完成 日常工作預(yù)算執(zhí)行整個(gè)財(cái)年1. 按照費(fèi)用預(yù)算管理辦法審核費(fèi)用支出預(yù)算分析每月10日到20日2. 確認(rèn)，計(jì)量預(yù)算執(zhí)行情況3. 編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告4. 匯報(bào)上月執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告5. 記錄整理各部門擬定的改善方案與行動(dòng)計(jì)劃月度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告預(yù)算調(diào)整每季起始月10日到20日6. 準(zhǔn)備財(cái)務(wù)決算報(bào)表7. 下發(fā)預(yù)算調(diào)整通報(bào)8. 匯總各業(yè)務(wù)部門對下季度業(yè)務(wù)進(jìn)行的預(yù)測9. 匯總各業(yè)務(wù)部門編制的滾動(dòng)預(yù)算財(cái)務(wù)決算報(bào)表、月度預(yù)測初稿、預(yù)算調(diào)整建議稿、各部門下季度滾動(dòng)業(yè)務(wù)預(yù)算月度預(yù)測通報(bào)、業(yè)務(wù)改善方案與行動(dòng)計(jì)劃、預(yù)算調(diào)整通報(bào)、季度滾動(dòng)預(yù)算 營銷部門 部門構(gòu)成各辦事處、服務(wù)部、營銷辦、市場部、技術(shù)支持部 主要職責(zé) 年度工作工作節(jié)點(diǎn)時(shí)間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月下旬1. 年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對下一年度銷售收入情況進(jìn)行初步預(yù)測2. 對下一年度營銷費(fèi)用、市場拓展費(fèi)用情況進(jìn)行初步預(yù)測年度策略目標(biāo)試行稿、部門目標(biāo)分解方案試行稿、預(yù)算編制指引試行稿預(yù)算編制10月至11月3. 根據(jù)公司年度策略計(jì)劃與目標(biāo)、內(nèi)外部統(tǒng)計(jì)分析數(shù)據(jù)和市場營銷規(guī)劃編制本部門年度業(yè)務(wù)計(jì)劃，描述公司下年度在市場定位、價(jià)格、促銷、產(chǎn)品和渠道等方面的主要規(guī)劃4. 根據(jù)部門業(yè)務(wù)計(jì)劃和市場情況，進(jìn)行產(chǎn)品銷量、價(jià)格分析5. 依據(jù)銷售數(shù)量、銷售價(jià)格預(yù)測情況、預(yù)算模型計(jì)算方法及其他相關(guān)資料，編制明細(xì)的本部門收入、費(fèi)用預(yù)算以及必要的匯總預(yù)算，并按管理流程中的時(shí)限要求將相關(guān)預(yù)算資料送交相關(guān)部門6. 每年10月底，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求7. 根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算平衡會(huì)、預(yù)算正式下達(dá)等會(huì)議決議，修改部門年度運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算方案部門業(yè)務(wù)計(jì)劃、銷售收入預(yù)算、部門費(fèi)用預(yù)算、回款預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算、其他業(yè)務(wù)支出預(yù)算、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求、部門人力資源需求審計(jì)次年1月8. 配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)9. 根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改年度預(yù)算審計(jì)報(bào)告年度預(yù)算整改方案 日常工作預(yù)算執(zhí)行整個(gè)財(cái)年1. 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項(xiàng)進(jìn)行部門審批超預(yù)算申請審批表預(yù)算分析每月10日到20日2. 對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改善建議與行動(dòng)方案月度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告、業(yè)務(wù)改善方案與行動(dòng)計(jì)劃預(yù)算調(diào)整每季起始月10日到20日3. 參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交本部門預(yù)算調(diào)整申請與建議4. 參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交未來三個(gè)月銷量、價(jià)格以及銷售費(fèi)用預(yù)測5. 參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議6. 編制季度銷售、銷售費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算預(yù)算調(diào)整申請、預(yù)算管理建議、未來三個(gè)月收入、價(jià)格與銷售費(fèi)用預(yù)測、季度銷售、銷售費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算 生產(chǎn)、采購部門 部門構(gòu)成采購管理部、生產(chǎn)管理部、質(zhì)量管理部、產(chǎn)品工藝部 主要職責(zé) 年度工作工作節(jié)點(diǎn)時(shí)間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月下旬1. 年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對下一年度生產(chǎn)能力與生產(chǎn)成本情況進(jìn)行初步預(yù)測年度策略目標(biāo)試行稿、部門目標(biāo)分解方案試行稿、預(yù)算編制指引試行稿預(yù)算編制10月至11月2. 根據(jù)公司年度策略計(jì)劃與目標(biāo)、內(nèi)外部統(tǒng)計(jì)分析數(shù)據(jù)編制本部門年度業(yè)務(wù)計(jì)劃3. 依據(jù)銷售數(shù)量、預(yù)算模型計(jì)算方法及其他相關(guān)資料，編制明細(xì)的生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算4. 依據(jù)生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算、產(chǎn)品BOM、采購提前期和安全庫存數(shù)量編制材料期末庫存預(yù)算、材料訂貨預(yù)算和材料采購預(yù)算、預(yù)付款預(yù)算、采購付款預(yù)算，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)計(jì)劃編制制造費(fèi)用預(yù)算以及必要的匯總預(yù)算，并按管理流程中的時(shí)限要求將相關(guān)預(yù)算資料送交相關(guān)部門5. 每年10月底，完成并提交本部門下年度人力資源需求、根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、設(shè)備使用狀況提交固定資產(chǎn)購置需求、大修理及技術(shù)改造申請6. 根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算平衡會(huì)、預(yù)算正式下達(dá)等會(huì)議決議，修改部門年度運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算方案部門業(yè)務(wù)計(jì)劃、生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算、材料期末庫存預(yù)算、材料訂貨預(yù)算、材料采購預(yù)算、預(yù)付款預(yù)算、采購付款預(yù)