某公司全面預(yù)算管理項(xiàng)目(文件)
【正文】 托 編制與審批、執(zhí)行與控制、分析與調(diào)整、評(píng)價(jià)與考核相循環(huán) 18 2）全面預(yù)算管理的模式 ?以企業(yè)中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略為基礎(chǔ) ?以市場(chǎng)顧客需求為導(dǎo)向； ?以企業(yè)目標(biāo)戰(zhàn)略為出發(fā)點(diǎn)； ?以企業(yè)價(jià)值流為主線； ?以計(jì)劃控制為先導(dǎo)； ?以管理授權(quán)為中堅(jiān)； ?以業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)為依托； ?以作業(yè)法為核心思想 19 ? 預(yù)算編制體系； ? 預(yù)算執(zhí)行體系； ? 預(yù)算分析體系； ? 預(yù)算評(píng)價(jià)體系； ? 預(yù)算流程體系； ? 預(yù)算控制體系； 3）全面預(yù)算的構(gòu)成 全面預(yù)算管理體系結(jié)構(gòu) 分預(yù)算 市場(chǎng)與營(yíng)銷預(yù)算 生產(chǎn)與成本預(yù)算 管理與費(fèi)用預(yù)算 資產(chǎn)與項(xiàng)目預(yù)算 投資與權(quán)益預(yù)算 資金與財(cái)務(wù)預(yù)算 銷售費(fèi)用預(yù)算 銷售預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 采購(gòu)預(yù)算 成本預(yù)算 資金預(yù)算 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算 損益預(yù)算 全面預(yù)算構(gòu)成 20 4）預(yù)算的周期 次年 1月 — 2月 當(dāng)年 1月 — 12月 前一年 9月 — 12月 預(yù)測(cè)與 計(jì)劃 預(yù)算 編制 預(yù)算匯總 與審批 預(yù)算的執(zhí)行與控制 預(yù)算差異分析與調(diào)整 預(yù)算考 核與評(píng)價(jià) 預(yù)算 編制 預(yù)算匯總 與審批 預(yù)算的執(zhí) 行與控制 9月 11日 10月中 — 11月 15日 11月 15日 — 12月 31日 預(yù)測(cè)與 計(jì)劃 21 5）全面預(yù)算管理體制 經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu) 經(jīng)營(yíng)預(yù)算高級(jí)主管 生產(chǎn)與成本預(yù)算主管 生產(chǎn)、采購(gòu) 預(yù)算分管 一分廠 成本預(yù)算專員 二分廠 成本預(yù)算專員 保健品分廠 成本預(yù)算專員 阿華生物藥業(yè)分廠成本預(yù)算專員 動(dòng)力機(jī)修分廠 成本預(yù)算專員 銷售費(fèi)用 預(yù)算分管 銷售預(yù)算 預(yù)算分管 銷售一部 （預(yù)算專員） 銷售二部 （預(yù)算專員） 銷售三部 （預(yù)算專員） 銷售四部 （預(yù)算專員） 銷售五部 （預(yù)算專員） ??. 市場(chǎng)部 （預(yù)算專員） 廣告部 （預(yù)算專員） 推廣部 （預(yù)算專員） 商務(wù)部 （預(yù)算專員） 客戶服務(wù)部 （預(yù)算專員） 市場(chǎng)與營(yíng)銷預(yù)算主管 預(yù)算管理委員會(huì) 董事會(huì) 22 5）全面預(yù)算管理體制 投資預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu) 投資預(yù)算高級(jí)主管 資產(chǎn)與項(xiàng)目預(yù)算主管 設(shè)備管理部 預(yù)算專員 技術(shù)改造部 項(xiàng)目預(yù)算專員 信息技術(shù)部 資產(chǎn)預(yù)算專員 多經(jīng)辦 （預(yù)算專員） 投資與投資預(yù)算主管 預(yù)算管理委員會(huì) 董事會(huì) 23 財(cái)務(wù)預(yù)算高級(jí)主管 管理與費(fèi)用預(yù)算主管 資金與財(cái)務(wù) （預(yù)算專員） 資金與財(cái)務(wù)預(yù)算主管 預(yù)算管理委員會(huì) 董事會(huì) 工會(huì) 預(yù)算員 審計(jì)部 預(yù)算員 人力資源部 預(yù)算專員 行政部 預(yù)算員 企業(yè)發(fā)展部 預(yù)算專員 多經(jīng)辦 預(yù)算專員 法律事務(wù)部 預(yù)算專員 設(shè)備管理部 預(yù)算專員 技術(shù)改造部 預(yù)算專員 信息技術(shù)部 預(yù)算專員 行政部 預(yù)算員 研究所 研究與開發(fā)費(fèi) 預(yù)算專員 質(zhì)量管理部 預(yù)算員 財(cái)務(wù)費(fèi)用 （預(yù)算專員） 5）全面預(yù)算管理體制 財(cái)務(wù)預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu) 24 目 錄 預(yù)算管理及其在企業(yè)管理中的作用 全面預(yù)算管理系統(tǒng) 全面預(yù)算管理程序 全面預(yù)算管理系統(tǒng)的完善 25 預(yù)測(cè)與計(jì)劃 編制、匯總與審批 執(zhí)行與控制 分析與調(diào)整 考核與評(píng)價(jià) 預(yù)算流程及說明 26 1）預(yù)測(cè)與計(jì)劃 27 ? 預(yù)算目標(biāo)的要求 —— SMART標(biāo)準(zhǔn) 年度預(yù)算是戰(zhàn)略計(jì)劃的具體化，它要求全面、細(xì)致；囊括業(yè)績(jī)考核的各個(gè)方面； 預(yù)算本身是數(shù)字化的計(jì)劃，即每個(gè)目標(biāo)都應(yīng)有明確的可以客觀計(jì)量的標(biāo)準(zhǔn)； 預(yù)算目標(biāo)是經(jīng)由預(yù)算部門、預(yù)算執(zhí)行部門、公司管理層經(jīng)過反復(fù)分析、研究、協(xié)商的結(jié)果，經(jīng)過他們的共同認(rèn)可和承諾； 預(yù)算目標(biāo)至少應(yīng)有 60%的實(shí)現(xiàn)可能性，才能保證對(duì)執(zhí)行者的激勵(lì)和約束作用； 具體化的預(yù)算目標(biāo)往往包括許多階段性的目標(biāo)，必須有明確的時(shí)間要求； 具體化 可度量 協(xié)商一致 現(xiàn)實(shí)性 時(shí)間要求
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