【正文】 ，及時(shí)催收應(yīng)收款項(xiàng)，合理安排應(yīng)付款的支付，及時(shí)歸還貸款及上繳各種款項(xiàng)。 第十二條 固定資產(chǎn)折舊采用直線法，按固定資產(chǎn)原值的 3%計(jì)提殘值；開辦費(fèi)按財(cái)務(wù)制度在開業(yè)當(dāng)月一次性攤銷，其他遞延費(fèi)用采用平均攤銷法。 第九條 度假村的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記錄都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，要求手續(xù)完備，內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。 第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算原則 第五條 溫泉度假村的會(huì)計(jì)核算工作是根據(jù)中國(guó)的有關(guān)法律、法規(guī)、條例的有關(guān)規(guī)定制訂度假村會(huì)計(jì)制度和核算程序。 第三條 財(cái)務(wù)計(jì)劃報(bào)集團(tuán)總部和溫泉董事會(huì)批準(zhǔn)后，由度假村管理層委托財(cái)務(wù)部將計(jì)劃指標(biāo)下達(dá)到各個(gè)部門。 2. 資本支出計(jì)劃的制訂，要根據(jù)度假村實(shí)際情況和工程部專業(yè) 人員提出的維修改造計(jì)劃以及各部門提出的設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部匯總編制。溫泉度假村財(cái)務(wù)管理部在天津地區(qū)公司財(cái)務(wù)部的直接領(lǐng)導(dǎo)和在集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心的指導(dǎo)下對(duì)該辦法的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、管理。 （ 61） 第八節(jié) 流動(dòng)負(fù)債及長(zhǎng)期負(fù)債的核算（ 58） 第六節(jié) 無(wú)形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的核算 （ 43） 第四節(jié) 資金的支付（ 42） 第三節(jié) 資金調(diào)撥 （ 40）資金管理規(guī)定（ 36） 第二節(jié) 付款審批管理 （ 31） 第十一節(jié) 采購(gòu)業(yè)務(wù)管理（ 30） 第十節(jié) 特殊采購(gòu)項(xiàng)目 （ 28） 第六節(jié) 進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)與報(bào)驗(yàn) （ 22） 第四章 酒店采購(gòu)實(shí)施細(xì)則 （ 19） 第八節(jié) 損壞、遺失公物的賠償規(guī)定（ 16） 第五節(jié) 物料用品、專用基金材料的管理（ 11） 第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)的劃分（ 8） 第九節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表 （ 1） 第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算原則 （ 2） 第三節(jié) 資金管理規(guī)定（ 4） 第五節(jié) 外匯管理規(guī)定 （ 11） 總 則（ 13） 第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)的請(qǐng)購(gòu)、審批、驗(yàn)收、入庫(kù)規(guī)定（ 19） 第九節(jié) 會(huì)計(jì)科目（ 24） 第一節(jié) 采購(gòu)申請(qǐng)（ 29） 第七節(jié) 貨物運(yùn)輸 （ 31） 第十二節(jié) 獎(jiǎng)懲規(guī)定（ 32） 第五章 電腦房工作制度 （ 34） 第六章 資金管理實(shí)施細(xì)則（ 35） 第一節(jié) 資金計(jì)劃管理 （ 37） 合同付款審批 （ 37） 非合同付款審批（ 44） 第五節(jié) 監(jiān)控體系 （ 44） 第六節(jié) 獎(jiǎng)懲規(guī)定 （ 45） 第七章 會(huì)計(jì)核算 管理實(shí)施細(xì)則 （ 47） 第一節(jié) 一般原則（ 49） 第三節(jié) 會(huì)計(jì)核算基本規(guī)范（ 53） 第五節(jié) 固定資產(chǎn)的核算（ 61） 第七節(jié) 所有者權(quán)益（ 63） 第九節(jié) 成本和費(fèi)用的核算（ 69） 第十二節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表 （ 72） 發(fā)票管理 （ 75） 第十五節(jié) 獎(jiǎng)懲規(guī)定 第一章 財(cái)務(wù)管理制度 第一節(jié) 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理 第一條 根據(jù)集團(tuán)總部對(duì)溫泉度假村經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求，在度假村總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對(duì)市場(chǎng)及度假村經(jīng)營(yíng)情況調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，提出度假村全年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱；各部門根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱編制 各自的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，經(jīng)度假村管理層集體討論通過(guò)報(bào)溫泉董事會(huì)，集團(tuán)總部審批后，由度假村財(cái)務(wù)部匯總編制度假村財(cái)務(wù)計(jì)劃。財(cái)務(wù)部根據(jù)集團(tuán)總部和溫泉董事會(huì)的指示，按照計(jì)劃的現(xiàn)金需要數(shù)量，編制成表后報(bào)集團(tuán)總部批準(zhǔn)。度假村管理層將按周、按月考核計(jì)劃完成的情況，并根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)的情況，不斷地 調(diào)整周、月、年的計(jì)劃。 第六條 會(huì)計(jì)年度按公歷年度每年 1月 1 日起至 12 月 31日止確定。會(huì)計(jì)的一切自制憑證、帳簿、報(bào)表均用中文書寫。 第三節(jié) 資金管理規(guī)定 此資料來(lái)自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 3 第十三條 流動(dòng)資金管理 1. 流動(dòng)資金的管理原則是既要保證度假村營(yíng)業(yè)所需的資金，又要加快資金周轉(zhuǎn)。 3. 溫泉度假村的流動(dòng)資金按集團(tuán)總部的要求進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)動(dòng)。 第十五條 現(xiàn)金管理 1. 度假村現(xiàn)金管理采用備用金制度。 、日審、夜審及審計(jì)員定期檢查備用金的使用情況，核對(duì)備用金的金額，并填制備用金核查情況表，說(shuō)明檢查結(jié)果，對(duì)于核查出的長(zhǎng)短款，要說(shuō)明原因提出處理意見(jiàn)，報(bào)財(cái)務(wù) 部經(jīng)理批準(zhǔn)。 2. 對(duì)于從營(yíng)業(yè)收入中取得的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、信用卡等，由總出納進(jìn)行清點(diǎn)，并編制總出納收入表，每日送存銀行，任何人不得從營(yíng)業(yè)收入 中坐支現(xiàn)金。超過(guò)一個(gè)月未回的支票，由酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人督促回收。 ，每月都要修正現(xiàn)金收支計(jì)劃，使度假村管理層在現(xiàn)金日常管理中能按計(jì)劃進(jìn)行。 2. 不同付款內(nèi)容附有不同付款依據(jù)，由不同審批人或職能部門審核和審批，明確各自的審核內(nèi)容及范圍，各條線把關(guān)。 非合同付款審批 第十九條 行政費(fèi)用付款審批 1. 審批職責(zé)，同合同付款審批職責(zé) ； 2. 審批權(quán)限： 度假村行政費(fèi)用開支最后審批人為度假村財(cái)務(wù)部經(jīng)理、度假村總經(jīng)理； 第二十條 行政費(fèi)用外付款審批： 1. 審批職責(zé)：同合同付款審批職責(zé)； 2. 審批權(quán)限： 2 萬(wàn)元元以下最后審批人為 度假村 第一負(fù)責(zé)人； 2 萬(wàn)元至 10 萬(wàn)元（含 10 萬(wàn)元）最后審批人為溫泉董事會(huì)。 第二十三條 客人使用外幣信用卡付款時(shí)，應(yīng)將信用卡直接從銀行購(gòu)買外匯并存入外匯現(xiàn)匯戶，也可以根據(jù)需要直接存入人民幣帳戶。若外匯管理當(dāng)局另有規(guī)定時(shí)，則按規(guī)定辦理。使用過(guò)的水單定期打捆，送財(cái)務(wù)部檔案庫(kù)保存。 第二十八條 外匯的稽核 主要對(duì)《外匯管理暫行條例》和《外匯管理施行細(xì)則》執(zhí)行情況的稽核； 此資料來(lái)自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 7 對(duì)各有關(guān)外匯業(yè)務(wù)記錄完整性、合法性，以及外匯帳戶核算的準(zhǔn)確性進(jìn)行稽核。 第三十條 各相應(yīng) 崗位根據(jù)合同費(fèi)用、物資的具體情況設(shè)置臺(tái)賬。 第三十二條 各相應(yīng)崗位在登記臺(tái)賬的過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并將差異情況及時(shí)上報(bào)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部，并按相關(guān)制度辦理。 此資料來(lái)自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 8 第三十六條 度假村成本主要指餐飲成本。 2. 成本費(fèi)用發(fā)生時(shí)，要按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 第八節(jié) 會(huì)計(jì)憑證及賬簿的管理 第三十八條 會(huì)計(jì)憑證管理 1. 會(huì)計(jì)憑證是記錄度假村經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。 3. 度假村會(huì)計(jì)憑證在完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)和記賬之后成為重要的會(huì)計(jì)檔案和歷史資料。 第三十九條 賬簿的管理 1. 度假村財(cái) 務(wù)記帳是依據(jù)會(huì)計(jì)憑證通過(guò)電腦系統(tǒng)處理實(shí)現(xiàn)的，賬簿實(shí)際是打印出的電腦報(bào)表。光盤按一定編號(hào)專人保管，存放在保險(xiǎn)柜中。 6. 對(duì)歷史賬簿的查閱，應(yīng)經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理有關(guān)借閱手續(xù)。 此資料來(lái)自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 10 第四十三條 會(huì)計(jì)報(bào)表要按規(guī)定做好說(shuō)明：內(nèi)容報(bào)表要定期做好分析，為改善經(jīng)營(yíng)管理提供數(shù)據(jù)。 第十節(jié) 會(huì)計(jì)監(jiān)督 第四十六條 會(huì)計(jì)人員必須執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策和酒店制訂的制度，維護(hù)國(guó)家和度假村的利益，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，賬薄記錄與實(shí)物款項(xiàng)不符時(shí)，按規(guī)定的程序報(bào)告并處理。 第五十條 會(huì)計(jì)人員主要職責(zé)是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督；參與擬訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，分析預(yù)算執(zhí)行情況，考核資金使用情況，考核資金使用效果；揭露經(jīng)營(yíng)管理中的問(wèn)題。 此資料來(lái)自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 11 第五十三條 度假村財(cái)務(wù)部必須接受政府審計(jì)機(jī)關(guān)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、財(cái)務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)構(gòu)依照法律和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行的檢查和監(jiān)督，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。 1. 低值易耗品和物品購(gòu)入作為流動(dòng)資金占用，領(lǐng)用時(shí)作費(fèi)用列表。 第三條 度假村全體員工必須自覺(jué)遵守財(cái)產(chǎn)管理制度，愛(ài)護(hù)度假村財(cái)產(chǎn)，使度假村財(cái)產(chǎn)不受任何人的的侵犯。 1. 單位價(jià)值在兩千元以上（含兩千元），使用年限在一年以上的財(cái)產(chǎn)為固定資產(chǎn)；單位價(jià)值雖然低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但為度假村營(yíng)業(yè)的主要財(cái)產(chǎn)（沙發(fā)、沙發(fā)床、地毯等）也應(yīng)視為固定資產(chǎn)。 2. 消耗物品：為度假村經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所必需用的物資，如修繕材料、賓客用品、衛(wèi)生用品、事務(wù)用品以及加工用品等，處理方法同上。 1. 此類物品包括廢的棉織品、機(jī)電設(shè)備、各種器材、家具和用具等物資，以及由機(jī)器或建筑物上拆除下來(lái)尚能使用的舊零配件，隨運(yùn)物資的完整包裝物和各種廢舊材料。在店務(wù)會(huì)上批準(zhǔn)后執(zhí)行。屬于規(guī)定應(yīng)上繳者，要造表上繳，屬于本單位可以處理的也要造表，經(jīng)店務(wù)會(huì)議討論作處理。 3. 負(fù)責(zé)記好各類財(cái)產(chǎn)賬，每月與庫(kù)房管理員核對(duì)庫(kù)存，每季與使用部門（班組）核對(duì)帳卡，通過(guò)盤點(diǎn)，核對(duì)賬物，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，做到帳帳相符，賬物相符。 6. 要熟悉財(cái)產(chǎn)使用、保管時(shí)間、數(shù)量和規(guī)格，對(duì)閑置的財(cái)產(chǎn)要提出處理意見(jiàn)，防止積壓。庫(kù)存物品要適量 ，做到不積壓浪費(fèi)，又保證營(yíng)業(yè)部門用量。主動(dòng)發(fā)放定額物品，嚴(yán)格審批超定額物品，以免浪費(fèi)。及時(shí)登記帳卡掌握財(cái)產(chǎn)增減變化和使用完好等情況，及時(shí)提出維修和處理意見(jiàn)。 第十四條 酒店之間可以通用的經(jīng)營(yíng)物資（如布草、一次性客用品及其它由酒店集團(tuán)指定的品種），由倉(cāng)庫(kù)或相關(guān)部門提出請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)采購(gòu)部、酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)酒店集團(tuán)。 3. 若使用單位在品種規(guī)格上有特殊要求，可派人與采購(gòu)部人員共同選購(gòu)，或由使用單位自行采購(gòu)，但必須由采購(gòu)部辦理入庫(kù)報(bào)銷領(lǐng)用等手續(xù)。 6. 要按使用單位的要求采購(gòu)物品，并注意規(guī)格質(zhì)量，以免造成積壓和浪費(fèi)。 第十七條 審批 1. 基本建設(shè)工程、零星基建、改建擴(kuò)建、建筑大修，固定資產(chǎn)更新和購(gòu) 此資料來(lái)自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 16 置等，須經(jīng)店務(wù)會(huì)議討論后按規(guī)定制度審查報(bào)溫泉董事會(huì)批準(zhǔn)，固定資產(chǎn)的調(diào)撥、變賣、報(bào)廢、處理等須度假村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)后按規(guī)定制度審批。 4. 物品丟失、霉壞、變質(zhì)、盤虧等必須經(jīng)有關(guān)部門查明原因，簽署意見(jiàn)報(bào)度假村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批方能作賬務(wù)處理。 2. 財(cái)務(wù)部的財(cái)產(chǎn)管理小組負(fù)責(zé)管理全度假村的財(cái)產(chǎn)。 2. 部門保管帳卡，要按財(cái)務(wù)部保管總賬分類、編號(hào)，根據(jù)領(lǐng)取、調(diào)撥等單據(jù)及時(shí)登記。 2. 多余財(cái)產(chǎn)要交回庫(kù)房，在查明原因后，按審批權(quán)限規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù)。但是，由于活動(dòng)任務(wù)已經(jīng)完成，而非日常使用的物品又不宜存放在部門班組，為了妥善保管，此類物品可以退回庫(kù)房，在財(cái)產(chǎn)帳上的存放地點(diǎn)變更為庫(kù)房“代保管”。 2. 凡自然損耗、日久使用失效的財(cái)產(chǎn)，確認(rèn)無(wú)法修復(fù)者，可以辦理報(bào)損手續(xù)，固定資產(chǎn)報(bào)溫泉董事會(huì)審批報(bào)銷并按規(guī)定程序做財(cái)務(wù)手續(xù)處理；低值易耗品報(bào)部門經(jīng)理審批后報(bào)銷。 2. 度假村財(cái)產(chǎn)一般不借給私人，如屬特殊需要必須得到度假村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理的批準(zhǔn)，方可辦理借用手續(xù)。 第五節(jié) 物料及用品、專用基金材料的管理 第二十三條 庫(kù)房的管理 1. 物料及用品一律由財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)管理小組統(tǒng)一建帳管理。 第二十四條 領(lǐng)發(fā)和調(diào)撥手續(xù) 1. 物料及用品必須實(shí)行領(lǐng)取制度，不得以存計(jì)耗。庫(kù)房要按月匯總領(lǐng)物表，并交會(huì)計(jì)記帳進(jìn)行帳目核對(duì)，以保證帳帳相符。 第二十七條 各部門若需領(lǐng)用舊物資使用時(shí)，按庫(kù)房的領(lǐng)用手續(xù)辦理。 第三十條 按財(cái)產(chǎn)管理制度規(guī)定，各部門使用棉織品都應(yīng)采取定額管理辦法，洗衣房只備定額數(shù)量作為周轉(zhuǎn)用。 2. 賓客損壞、遺失酒店公物已確定賠償時(shí)，由財(cái)務(wù)部協(xié)同財(cái)產(chǎn)使用單位一起，參照帳面單價(jià)和下列標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算賠償費(fèi)： 損壞之公物系完整全新者按全價(jià)賠償； 損壞之公物經(jīng)修理尚能使用，又不影響整體美觀，可賠償修理費(fèi)； 損壞之公物雖能修復(fù)，但影響整體美觀和原有價(jià)值者，應(yīng)賠償修 此資料來(lái)自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 20 理費(fèi)和財(cái)產(chǎn)減值部分； 損壞之公物不能修復(fù)時(shí)，尚有殘值者，可按現(xiàn)價(jià)減去殘值計(jì)算賠償，若賠償歸賠償者所有時(shí)，要按現(xiàn)值全價(jià)計(jì)算賠償費(fèi)。 4. 凡因財(cái)產(chǎn)遭受損失后互相包庇隱瞞不報(bào)，嫁禍于人或一貫不負(fù)責(zé)，任意損壞公物，屢