【正文】 出納備用金來支付，因此，總出納備用金要根據(jù)支出情況隨時(shí)補(bǔ)充。 ，向各收款處和總出納等有關(guān)部門配備一定數(shù)量的備用金。 第十四條 固定資金管理 1. 酒店固定資金主要是銀行存款。 2. 流動(dòng)資金管理的依據(jù)是按酒店管理班子報(bào)酒店集團(tuán)批準(zhǔn)的現(xiàn)金流量計(jì)劃表執(zhí)行。 第十條 記賬本位幣為人民幣。 第七條 會(huì)計(jì)核算采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”。在財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行過程中，按時(shí)間劃分成年度計(jì)劃、三個(gè)月預(yù)測計(jì)劃和本月調(diào)整計(jì)劃。 3. 現(xiàn)金收支計(jì)劃的制訂，要根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃，資本性支出計(jì)劃，還本付息計(jì)劃，外匯收支計(jì)劃等由財(cái)務(wù)部編制，報(bào)酒店總經(jīng)理送酒店集團(tuán)和集團(tuán)總部批準(zhǔn)。 第二條 酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃主要包括經(jīng)營計(jì)劃，資本性支出計(jì)劃，現(xiàn)金收支計(jì)劃，外匯收支計(jì)劃，還本付息計(jì)劃，人員編制和工時(shí)利用計(jì)劃等。（ 75） 第八章 附 則（ 71） 第十四節(jié) 發(fā)票管理規(guī)定（ 71） 稅務(wù)檢查 （ 67） 第十三節(jié) 稅收管理規(guī)定（ 63） 第十節(jié) 營業(yè)收入利潤的利潤分配的核算（ 47） 第四節(jié) 流動(dòng)資產(chǎn)的核算（ 46） 第二節(jié) 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置 （ 45） 總 則（ 42） 資金支付的反饋（ 33） 年度資金計(jì)劃 （ 28） 第八節(jié) 貨物驗(yàn)收（ 26） 第四節(jié) 審批程序（ 25） 第三節(jié) 基準(zhǔn)單價(jià)（ 24） 第二節(jié) 采購項(xiàng)目的擇商、確認(rèn)和報(bào)價(jià)（ 24） 總 則（ 20） 第三章 餐飲成本控制 制度（ 18） 第六節(jié) 廢舊物資管理（ 14） 第四節(jié) 固定資產(chǎn)、低值易耗品及易耗物品的管理（ 9） 第十節(jié) 會(huì)計(jì)監(jiān)督（ 7） 第八節(jié) 會(huì)計(jì)憑證及帳薄的管理（ 7） 第七節(jié) 成本費(fèi)用的管理管理資源吧（ ），海量管理資料免費(fèi)下載！ 更多免費(fèi)下載，盡在 合生國際酒店管理（集團(tuán)）有限公司 財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理辦法 二零零四年四月 第一 免費(fèi)管理資料下載基地 第一 免費(fèi)管理資料下載基地 目 錄 總 則 （ 1） 第一章 財(cái)務(wù)管理制度 （ 1） 第一節(jié) 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理 （ 3） 第四節(jié) 付款審批管理（ 6） 第六節(jié) 臺(tái)賬的管理 （ 10） 第二章 財(cái)產(chǎn)管理制度 （ 12） 第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理組織和人員職責(zé) （ 18） 第七節(jié) 棉織品的使用、保管和洗滌規(guī)定 （ 27） 第五節(jié) 購買（ 29） 第九節(jié) 結(jié)算工作 （ 33） 總 則（ 33） 月度資金計(jì)劃（ 42） 現(xiàn)金付款的規(guī)定（ 64） 第十一節(jié) 會(huì)計(jì)科目的使用規(guī)范（ 68） 稅務(wù)管理（ 68） 其他稅收事項(xiàng)處理（ 69） 財(cái)政、稅務(wù)登記及年審 （ 71） 責(zé)任及其他（ 72） 發(fā)票的開具 （ 77） 第一 免費(fèi)管理資料下載基地 3 迅載管理資源 —— 更多優(yōu)秀管理資源，請(qǐng)到迅載管理資源 總 則 為加強(qiáng)酒店的財(cái)務(wù)管理，建立科學(xué)的會(huì)計(jì)工作程序，正確行使會(huì)計(jì)人員的職權(quán)，按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合集團(tuán)公司《財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理辦法》制訂本財(cái)務(wù)管理制度，酒店集團(tuán)本部及下屬各酒店必須遵守。 1. 經(jīng)營計(jì)劃的制訂，要以集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)的管理目標(biāo)為依據(jù)，以市場客源、價(jià)格等方面的變化和在上年費(fèi)用支出的水平為基礎(chǔ)，結(jié)合物價(jià)上升指數(shù)并考慮酒店經(jīng)營支出的水 平，在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，通過市場營銷部、房務(wù)部、餐飲部、人力資源部和財(cái)務(wù)部集體討論確定。 4. 下年度的經(jīng)營計(jì)劃編制時(shí)間在每年 1011月完成。 第四條 為保證支付的合理性、經(jīng)濟(jì)性，在資本支出計(jì)劃超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)要報(bào)酒店集團(tuán)和集團(tuán)總部批準(zhǔn)；酒店財(cái)務(wù)部要按財(cái)務(wù)計(jì)劃審批每一筆支出，對(duì)沒有列入計(jì)劃的臨時(shí)急需開支，則需根據(jù)情況報(bào)酒店集團(tuán)或集團(tuán)總部批準(zhǔn)。 第八條 會(huì)計(jì)記帳采用借貸記帳法。 第十一條 記賬匯率以國家公布的牌價(jià)為基礎(chǔ)，年終以人民銀行年末外匯牌價(jià)進(jìn)行調(diào)整。要加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，嚴(yán)格審查各項(xiàng)庫存占用的資金，應(yīng)收結(jié)算款占用的資金。 2. 按酒店規(guī)定，營業(yè)收入的 %作為提取預(yù) 算大維修費(fèi)用，主要用做各項(xiàng)固定資產(chǎn)的維修、改造；在當(dāng)年未支用的部份，年終還要沖減費(fèi)用，調(diào)整損益。 備用金金額的核定是根據(jù)每天現(xiàn)金的平均支出量，按三天的用量進(jìn)行核定。酒店支付 500 元以上的款項(xiàng)都要通過支票或銀行轉(zhuǎn)帳支付，具體見第十五條 .。 ，需在應(yīng)付款的支票登記簿和支票根上簽字后，方可領(lǐng)用。 ，按時(shí)計(jì)提酒店資金（利潤）。（ 2）所有以酒店名義簽訂的合同，無論合同跟蹤人為酒店或酒店集團(tuán)職能部門須 先經(jīng)簽訂合同的酒店財(cái)務(wù)部審核，登記。 第十八條 合同付款審批權(quán)限： 1. 20 萬元以下款項(xiàng)最后審批人為酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理； 2. 20 萬元以上月資金計(jì)劃內(nèi)和月資金 計(jì)劃外的最后審批人為集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁（超過 500 萬元由總裁 /董事局加簽）。 第五節(jié) 外匯管理規(guī)定 迅載管理資源 —— 更多優(yōu)秀管理資源，請(qǐng)到迅載管理資源 第二十二條 嚴(yán)格執(zhí)行國家外匯管理的各項(xiàng)制度和規(guī)定。 第二十四條 嚴(yán)格按國家規(guī)定控制外匯現(xiàn)匯戶的支出，外幣不足時(shí)可向外匯管理局申請(qǐng)，批準(zhǔn)后向銀行購買。對(duì)外幣業(yè)務(wù)產(chǎn)生的匯兌損益，按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)列入當(dāng)期損益。對(duì)外匯的收入、支出、結(jié)存的各項(xiàng)數(shù)字按報(bào)表要求的口徑逐一填報(bào)。日常稽核工作由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)督導(dǎo)執(zhí)行。合同臺(tái)賬按合同類別、合同會(huì)簽、合同請(qǐng)付款時(shí)間、合同金額等設(shè)立明細(xì)項(xiàng)目；費(fèi)用臺(tái)賬按費(fèi)用 明細(xì)設(shè)立項(xiàng)目；物資臺(tái)賬按物資的品種、規(guī)格、單價(jià)、數(shù)量、金額等設(shè)立明細(xì)項(xiàng)目。 第七節(jié) 成本費(fèi)用的管理 第三十四條 成本費(fèi)用是指酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)物料、原材料消耗，人工報(bào)酬或 其它耗費(fèi)。 第三十七條 費(fèi)用的核算與控制 1. 營業(yè)費(fèi)用，主要是客房、餐飲、商場等經(jīng)營部門發(fā)生的直接費(fèi)用，是各部門可直接控制的費(fèi)用； 2. 行政費(fèi)用，主要是行政管理費(fèi)、市場費(fèi)、能源及維修費(fèi)用，是不能直接迅載管理資源 —— 更多優(yōu)秀管理資源，請(qǐng)到迅載管理資源 計(jì)入各個(gè)部門的費(fèi)用； 3. 非經(jīng)營費(fèi)用，主要是折舊費(fèi)、大修費(fèi)、集團(tuán)總部費(fèi)、土地使用費(fèi)、房產(chǎn)稅、保險(xiǎn)費(fèi)、匯兌損益、利息等費(fèi)用，是管理者無法直接控制的費(fèi)用。 3. 合理劃分收益性支出和資本性支出。 2. 酒店會(huì)計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證。會(huì)計(jì)憑證由財(cái)務(wù)部各個(gè)有關(guān)小部門按照一定的順序號(hào)或按公司名稱分類存檔，并在封面上登記記帳憑證的日期、號(hào)碼等。電腦記帳要求會(huì)計(jì)科目必須用 9 位數(shù)字代碼來 代替，所以，酒店會(huì)計(jì)科目中只有一級(jí)會(huì)計(jì)科目，而同一科目下的明細(xì)帳是通過代碼完成的。 4. 會(huì)計(jì)賬簿要保管好，辦法與記賬憑證管理類同。 第九節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表 第四十一條 會(huì)計(jì)報(bào)表是按周、月、年度等會(huì)計(jì)報(bào)告期，正確及時(shí)地反映經(jīng)濟(jì)成果的報(bào)表，它是酒店在某一時(shí)期或年度終了的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)總結(jié)。 第四十五條 所有通過電腦完成的報(bào)表必須至少打印二份，按類進(jìn)行裝訂，并有專人負(fù)責(zé)保管。 第四十八條 會(huì)計(jì)核算員對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的收支項(xiàng)目，可按《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行。 第五十二條 會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)崗位或離職，必須與接管人辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)分部負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接；財(cái)務(wù)部分部門負(fù)責(zé)人交接時(shí)，由酒店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接；財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)人交接時(shí)，由酒店總經(jīng)理和酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)監(jiān)督交接。 第五十四條 酒店財(cái)務(wù)部必須接受政府審計(jì)機(jī)關(guān)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、財(cái)務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)構(gòu)依照法律和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行的檢查和監(jiān)督，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。 1. 低值易耗品和物品購入 作為流動(dòng)資金占用，領(lǐng)用時(shí)作費(fèi)用列表。 第三條 酒店全體員工必須自覺遵守財(cái)產(chǎn)管理制度，愛護(hù)酒店財(cái)產(chǎn)，使酒店財(cái)產(chǎn)不受任何人的的侵犯。 1. 單位價(jià)值在一千元以上（含一千元），使用年限在一年以上的財(cái)產(chǎn)為固定資產(chǎn)；單位價(jià)值雖然低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但為酒店?duì)I業(yè)的主要財(cái)產(chǎn)（沙發(fā)、沙發(fā)床、地毯等）也應(yīng)視為固定資產(chǎn)。 2. 消耗物品：為酒店經(jīng)營活動(dòng)中所必需用的物資，如修繕材料、賓客用品、衛(wèi)生用品、事務(wù)用品以及加工用品等，處理方法同上。 1. 此類物品包括廢的棉織品、機(jī)電設(shè)備、各種器材、家具和用具等物資，以及由機(jī)器或建筑物上拆除下來尚能使用的舊零配件，隨運(yùn)物資的完整包裝物和各種廢舊材料。在店務(wù)會(huì)上批準(zhǔn)后執(zhí)行。屬于規(guī)定應(yīng)上繳者，要造表上繳，屬于本單位可以處理的也要造表，經(jīng)店務(wù)會(huì)議討論作處理。 3. 負(fù)責(zé)記好各類財(cái)產(chǎn)賬，每月與庫房管理員核對(duì)庫存，每季與使用部門（班組）核對(duì)帳卡，通過盤點(diǎn)，核對(duì)賬物，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，做到帳帳相符，賬物相符。 6. 要熟悉財(cái)產(chǎn)使 用、保管時(shí)間、數(shù)量和規(guī)格，對(duì)閑置的財(cái)產(chǎn)要提出處理意見，防止積壓。庫存物品要適量，做到不積壓浪費(fèi)，又保證營業(yè)部門用量。主動(dòng)發(fā)放定額物品，嚴(yán)格審批超定額物品，以免浪費(fèi)。及時(shí)登記帳卡掌握財(cái)產(chǎn)增減變化和使用完好等情況，及時(shí)提出維修和處理意見。 第十四條 酒店之間可以通用的經(jīng)營物資（如布草、一次性客用品及其它由酒店集團(tuán)指定的品種），由倉庫或相關(guān)部 門提出請(qǐng)購單經(jīng)采購部、酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)酒店集團(tuán)。 3. 若使用單位在品種規(guī)格上有特殊要求，可派人與采購部人員共同選購，或由使用單位自行采購，但必須由采購部辦理入庫報(bào)銷領(lǐng)用等手續(xù)。 6. 要按使用單位的要求采購物品，并注意規(guī)格質(zhì)量，以免造成積壓和浪費(fèi)。 第十七條 審批 1. 基本建設(shè)工程、零星基建、改建擴(kuò)建、建筑大修，固 定資產(chǎn)更新和購置等，須經(jīng)店務(wù)會(huì)議討論后按規(guī)定制度審查報(bào)酒店集團(tuán)批準(zhǔn)，固定資產(chǎn)的調(diào)撥、變賣、報(bào)廢、處理等須酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)后按規(guī)定制度審批。 4. 物品丟失、霉壞、變質(zhì)、盤虧等必須經(jīng)有關(guān)部門查明原因，簽署意見報(bào)酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批方能作賬務(wù)處理。 迅載管理資源 —— 更多優(yōu)秀管理資源，請(qǐng)到迅載管理資源 2. 財(cái)務(wù)部的財(cái)產(chǎn)管理小組負(fù)責(zé)管理全酒店的財(cái)產(chǎn)。 2. 部門保管帳卡，要按財(cái)務(wù)部保管總賬分類、編號(hào)，根據(jù)領(lǐng)取、調(diào)撥等單據(jù)及時(shí)登記。 2. 多余財(cái)產(chǎn)要交回庫房，在查明原因后，按審批權(quán)限規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù)。但是，由于活 動(dòng)任務(wù)已經(jīng)完成，而非日常使用的物品又不宜存放在部門班組，為了妥善保管，此類物品可以退回庫房，在財(cái)產(chǎn)帳上的存放地點(diǎn)變更為庫房“代保管”。 迅載管理資源 —— 更多優(yōu)秀管理資源，請(qǐng)到迅載管理資源 2. 凡自然損耗、日久使用失效的財(cái)產(chǎn)，確認(rèn)無法修復(fù)者，可以辦理報(bào)損手續(xù)，固定資產(chǎn)報(bào)酒店集團(tuán)審批報(bào)銷并 按規(guī)定程序做財(cái)務(wù)手續(xù)處理；低值易耗品報(bào)部門經(jīng)理審批后報(bào)銷。 2. 酒店財(cái)產(chǎn)一般不借給私人，如屬特殊需要必須得到酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理的批準(zhǔn)，方可辦理借用手續(xù)。 第五節(jié) 物料及用品、專用基金材料的管理 第二十三條 庫房的管理 1. 物料及用品一律由財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)管理小組統(tǒng)一建帳管理。 第二十四條 領(lǐng)發(fā)和調(diào)撥手續(xù) 1. 物料及用品必須實(shí)行領(lǐng)取制度，不得以存計(jì)耗。庫房要按月匯總領(lǐng)物表，并交會(huì)計(jì)記帳進(jìn)行迅載管理資源 —— 更多優(yōu)秀管理資源，請(qǐng)到迅載管理資源 帳目核對(duì)，以保證帳帳相符。 第二十七條 各部門若需領(lǐng)用舊物資使用時(shí)，按庫房的領(lǐng)用手續(xù)辦理。 第三十條 按財(cái)產(chǎn)管理制度規(guī) 定，各部門使用棉織品都應(yīng)采取定額管理辦法，洗衣房只備定額數(shù)量作為周轉(zhuǎn)用。 2. 賓客損壞、遺失酒店公物已確定賠償時(shí)，由財(cái)務(wù)部協(xié)同財(cái)產(chǎn)使用單位一起，參照帳面單價(jià)和下列標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算賠償費(fèi)： 者按全價(jià)賠償； ，又不影響整體美觀，可賠償修理費(fèi)；