【正文】 酒店行政費用開支最后審批人為酒店財務部經理、酒店總經理； 酒店集團總部各部門行政費用開支最后審批人為酒店集團財務管理部負責人、酒店集團總經理； 酒店集團總經理費用的開支由集團財務副總裁或其指定負責人審批，并由指定人員審核。 1994 年 1 月 1日國家外匯管理局宣布取消官方外匯牌價，酒店以中國人民銀行每天發(fā)布市場外幣對人民幣的兌換價格作為基礎，以中國銀行外匯牌價作為兌換外幣 的價格，外國客人支付給酒店的現(xiàn)鈔一律通過“外幣兌換處”兌換成人民幣予以結算。對外采購時必須嚴格控制，每筆匯款必須經過酒店管理班子批準報酒店集團審批后方可匯出。 第二十六條 酒店外幣兌換從銀行購買水單后，立即登記并妥善保管，使用過的水單，要及時注銷號碼，每天外幣兌換處管理人員必須對水單進行審核。對酒店內部各級外匯報表中的收、支情況，要分析具體情況，剔除外匯在 內部結算的因素，避免外匯收支的重復計劃。 第六節(jié) 臺賬的管理 迅載管理資源 —— 更多優(yōu)秀管理資源，請到迅載管理資源 第二十九條 為加強酒店的資產管理，防止資產的流失，各相關部門的相應崗位均設臺賬。 第三十一條 各相應崗位針對不同的臺賬要求逐日逐筆詳細登記每一份合同、每一筆費用支出、每一項物資進出，隨時核對帳實是否相符，做到“日清月結”。 第三十五條 根據(jù)管理班子與國家財會制度的有關規(guī)定，酒店制訂了成本及費用項目，并按客房、餐飲、商場、電話、洗衣、商務、健身、美容等營業(yè)部門和其它非經營部門分別進行成本費用的核算及考核管理。 4. 對于第二類行政管理費用，由各職能部門進行控制，按照預算計劃進行考核。由于支出而產生的效益僅與會計年度相關的，應作為收益性支出；而支出產生的效益與幾個會計年度相關的，則應作為資本性 支出。財務記賬是通過集團采用的財務軟件系統(tǒng)實現(xiàn)的，因此酒店的付款憑證主要以支票號作憑證登記號，借貸方均通過科目代號來表示；收款憑證則以酒店內部編號入賬。年終登記編制清單，封存在箱子內歸入會計檔案室，各有關小部門均需建立登記本。 2. 總賬做平行登記是將應收款、日審、應付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉到總賬相應科目中進行匯總。 5. 定期打印所有帳表，按類別裝訂成冊，至少一式二份，由財務各小部門的專人負責保管。 第四十二條 編制會計報表一定要確保填列數(shù)字真實正確，內容項目完整，邏輯關系清楚，說明合理，上報及時。對于需要長期保存的報表，要登記造冊，按年度分類裝訂，妥善保管。 第四十九條 建立內部稽核制度，對會計資料及所反映出的經濟活動進行稽核。酒店集團財務負責人交接時，由集團總部派人監(jiān)督交接。 第二章 財產管理制度 迅載管理資源 —— 更多優(yōu)秀管理資源，請到迅載管理資源 總 則 第一條 為搞好酒店經營管理，管好財產，延長財產使用年限，嚴防物資積壓和鋪張浪費，充分發(fā)揮財產的效能，必須加強財產管理，獲得最好的效果。 2. 搞好財產管理，必須嚴格控制財產請購計劃的審批，以及具體的采購、驗收、入庫、領發(fā)、保管、維修、保養(yǎng)、賠償、報損等手續(xù)。 1. 各部門（班組）按著“物物有人管，人人有專責”的原則，辦理財產驗收，領用等手續(xù)，妥善保管，節(jié)約使用，及時維修和保養(yǎng)。 2. 房屋、建筑物以及不能分開的附屬設備，單位價值雖然低于規(guī)定標準，但也應一律列入固定資產。 第六條 基建材料及設備：凡是專為工程項目購置的原材料及設備皆屬此類。 2. 此類物品報損時，須開列“報損單”，經批準后做財務處理，憑報損單交庫房入賬保管，并在報損物上蓋上報廢印章，一般不再發(fā)放。 第八條 其它物品，包括客人贈送的禮品、客人遺失（不能歸還者）物品、揀拾物品、退還贓物等。 第二節(jié) 財產管理組織和人員職責 第九條 酒店各單位部門在用、在庫財產、物資由財務部設置專職會計負責統(tǒng)一管理；在庫財產由庫房管理員負責分管；在用財產由使用單位指定專人（或兼職）負責管理。 4. 負責指導并協(xié)助庫房管理員和部門（班組）財產管理人員搞好財務和實物的管理工作，發(fā)現(xiàn)賬物不符，要及時查明原因，提出意見，進行調整和處理。對儲存不足的物資及時提出申購，以確保經營活動需要。 3. 定期（每月）清點庫房存貨，保持賬物相符。 5. 庫房物品存放要分門別類，清潔整齊；要防止積壓損壞，防蟲蛀鼠咬，霉爛變質，并要防火防盜。 迅載管理資源 —— 更多優(yōu)秀管理資源，請到迅載管理資源 3. 妥善保 管本部門班組的財產，外借財產要及時催還，以防丟失，損壞，財產物品一律不得給私人。酒店集團統(tǒng)一采購調配，統(tǒng)一安排付款。 4. 采購員必須遵守國家政策、法令和財產管理制度，發(fā)票、支票妥善保管，不得丟失。 第十六條 驗收 1. 收貨部接到采購員購進的財產和物資，要根據(jù)訂單與原始發(fā)票進行驗收、點數(shù)、檢查規(guī)格、質量，驗收合格后按本酒店的財產名稱填制收貨報告，簽收后一聯(lián)交供應單位，憑此向財務部結算。 2. 低值易耗品和其它物品購置計劃經店務會討論且按規(guī)定制度批準后，列入當年財務收支計劃內執(zhí)行；計劃內零星購置及大批購置財產物品，按規(guī)定程序報批。 第四節(jié) 固 定資產、低值易耗品及易耗物品的管理 第十八條 庫房財產管理 1. 酒店購進的一切財產和物資，一律辦理入庫手續(xù)。各類財產按規(guī)定分類，并按品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、在庫和在用的地點，分別獨立立帳，控制庫房的進、銷、存數(shù)量。部門經理要定期組織人員對部門財產進行核對，發(fā)現(xiàn)賬物不符及時查明原因，按審批規(guī)定辦理手續(xù)，調整帳卡，以保證帳物相符。用紅筆填寫領物單（代替交庫單）一式三聯(lián)，連同實物交庫房管理員簽收，三聯(lián)分別作為部門、庫房、會計記帳憑證。下次需要領用時，則不再報銷金額，而是存放地點由庫房代保管減少，增加新領用單位的數(shù)量，以避免重復列支費用。報銷財產實物一律上交到廢品庫房登記入帳，未交廢品實物者不準領新物品。 3. 庫房不辦理未得到批準的借用手續(xù)，未經批準的借用物品不允許帶出保管部門或酒店。 2. 購進的物料用品，凡屬體積過大，占用面積過多而不能入庫者，如煤、磚、瓦、灰、沙石、木材等，存放庫外不作入庫，但必須驗收，指定專人負責管理。各使用部門領用物品材料時，要填寫“領物 單”并由部門經理和酒店財務負責人批準。 4. 庫房物品不準出售給個人，如遇外單位調撥時，先到財務部辦理交接款后，憑財務簽收貨款單據(jù)和出庫單發(fā)給物品，未經財務辦理手續(xù)者一律不準出庫。 第二十八條 庫房對廢舊物資或成批的廢舊物品，要定期造表上報，按規(guī)定權限得到批準后，統(tǒng)一處理。 第三十一條 各部門班組要認真執(zhí)行送洗和領取棉織品手續(xù)。 損壞之公物系帶酒店標志或因采購數(shù)量少而難于購買的按原價的 或 2倍賠償。 5. 賠償手續(xù) 5． 1 賓客或職工損壞或遺失公物并確定賠償時，由財產使用部門財產保管員開出“賠償單”，一式四聯(lián)分別作為部門班組存根、收款收據(jù)、財務收入憑證、財產報損和領發(fā)憑證。 第九節(jié) 會計科目 迅載管理資源 —— 更多優(yōu)秀管理資源，請到迅載管理資源 第三十四條 財務部按會計科目的規(guī)定設置有關的“固定資產”、“固定資產折舊”、“低值易耗品攤銷”、“物料用品”等一級科目，并分設有關的二級科目的分類帳，以反映酒店固定資產、流動資產的金額變化情況。 1. 固定資產盤點表 。 2. 低值易耗品在用記錄 、存放及使用地點。 第三章 餐飲成本控制制度 第一條 飲食成本的控制方法采取建立標準成本預算管理制。 2． 菜單上的每項飲食產品都根據(jù)產品規(guī)格、所需原材料，由飲食成本控制會計和廚師通過加工測試，定出主料、配料、調料的用量標準和成本，再依據(jù)毛利率定出價格。 2. 財務部每日對各餐廳的食品、飲料銷售量及其成本用量進行統(tǒng)計，掌握成本用量的增減變化和各餐廳的成本率，必要時對銷售價格進行調整。 3． 財務部根據(jù)飲食采購計劃控制進貨成本。 2. 每日審查食品和飲料收入 餐飲收入管理由餐廳收款員根據(jù)實際銷售制作收入報表；核數(shù)員編制“每日飲食部營業(yè)統(tǒng)計表”，報告每日各餐廳的營業(yè)收入；電腦打印每日報表和本月累計報告。 3. 每日審查原料成本消耗 每日定時檢查采購收貨單、庫房領料單、內部轉貨單等與原料成本消耗有關的全部單據(jù)；報告當時銷售成本，并根據(jù)食品、飲料營業(yè)收入審查結果，計算出當時食 品和飲料成本率、累計成本率；和預算成本率進行比較，其差異控制在 +1%的范圍內。 報 告要求詳細分析飲食銷售和成本消耗執(zhí)行情況，并和標準成本預算，和上月、上年同期成本率進行比較；對影響成本率變化的各種因素進行分析，提出改進措施。 第二條 采購部是酒店采購工作的專業(yè)部門，酒店所需物品原則上均由其統(tǒng)一購買，其他部門有參與監(jiān)督、支持、配合權，但一般不得自行采購。 第六條 凡是倉庫儲備的項目均由 其提出采購申請。 第八條 經確認實屬必需購買項目，必須由倉庫或使用部門按照不同情況提前填寫不同類型的申購單，經部門授權主管審批簽字后報送采購部。 第十條 所有采購項目的申請要加強計劃性，減少盲目性，提前填寫，留有余地。 4. 國內市場一般項目需提前兩周提出申請。 第十二條 “廚房每日市場訂單”直接報送采購部經理，由其具體負責落實采購人員報價后，留存第一聯(lián)，其余三聯(lián)返送廚房及收貨部。 第十五條 供應廠商的優(yōu)惠、折扣、贈送、回扣等必須歸酒店所有，并在報價中注明。 第十九條 確屬疑難采購項目，采購部和使用部門雙方必須及時聯(lián)系溝通或上報酒店集團采購配送部，研究對策。 第二十二條 基準 單價確定后須報酒店集團采購配送部、審核崗及招標中心備案。 第二十六條 經審批簽字的采購單返回采購部后，由采購部經理統(tǒng)一注冊登記后分到采購部有關主管等人。所有購買活動必須依據(jù) 有效訂單規(guī)定的項目、數(shù)量、價格、時限、供應廠、商及其他要求進行。 第三十條 由于當?shù)厥袌鲎兓蚱渌蛟斐少徺I時價格高于有效訂單報價或數(shù)量多于有效訂單數(shù)量 時，必須按集團總部《招標管理辦法》審批后方能購買。交稅過關后方能提貨。 第三十四條 與相關部門的人 員搞好關系，做好報關、報驗工作。 第三十七條 凡是需要酒店提供運輸?shù)牟少忢椖?、采購人員外出聯(lián)系業(yè)務或其他業(yè)務用車， 首先由主辦人向各自主管提出用車申請，并詳細說明所運項目的名稱、數(shù)量、重量、地點、路線、期限及特殊要求。 第三十九條 非酒店業(yè)務用車必須經過財務總監(jiān)批準。 第四十一條 驗收合格并已付款的采購項目由采購人員將發(fā)貨票、支票存根登記后交與收貨部簽收。經確認，實屬不符合要求的項目，由采購部負責退貨事宜。 第九節(jié) 結算工作 所有采購項目的結算均由采購人員憑該采購訂單到財務部取得付款憑證后進行。 第四十八條 供需雙方認可的帶有預付款的采購項目必須由采購人員填寫“支票申請單”附該項采購訂單、預付款協(xié)議書報采購部經理、財務總監(jiān)、總經理及酒店集團審批簽字后，由采購人員憑采購訂單領取轉帳支票后付款。 第五十條 所有緊急采購項目均由所需部門依照有關規(guī)程自行辦理手續(xù)。若確有個別緊急需求，須經有關授權人批準后，由所需部門自行購買，在有關授權人監(jiān)督下收貨，于次日及時補辦申請、審批、收貨手續(xù)。 第五十四條 采購人員在招標采購過程中必須依法辦事，提高業(yè)務技能，不斷降低采購成本，按時完成本職工作，講求實效。 第五十八條 供應商的客史檔案、業(yè)務信息資料歸酒店所有，歸類存放，未經批準不得私留、借閱。 3． 電腦房工作人員是電腦專業(yè)技術人員，必須負責日常設備的維修和檢查工作，并負責調整誤差。 第二條 電腦操作人員培訓制度 1． 電腦房工作人員由電腦房經理按電腦專業(yè)人員的要求進行考核，達到標準方可錄用。 5． 操作人員的培訓與考核同電腦房和培訓部共同負責。 4． 各級