【正文】 明細(xì)帳是通過代碼完成的。會(huì)計(jì)憑證由財(cái)務(wù)部各個(gè)有關(guān)小部門按照一定的順序號(hào)或按公司名稱分類存檔，并在封面上登記記帳憑證的日期、號(hào)碼等。2. 度假村會(huì)計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證。3. 合理劃分收益性支出和資本性支出。餐飲成本主要指食品，飲品的原材料、輔料的進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、關(guān)稅等費(fèi)用的成本；費(fèi)用的核算與控制1. 營業(yè)費(fèi)用，主要是客房、餐飲、溫泉等經(jīng)營部門發(fā)生的直接費(fèi)用，是各部門可直接控制的費(fèi)用；2. 行政費(fèi)用，主要是行政管理費(fèi)、市場費(fèi)、能源及維修費(fèi)用，是不能直接計(jì)入各個(gè)部門的費(fèi)用；3. 非經(jīng)營費(fèi)用，主要是折舊費(fèi)、大修費(fèi)、土地使用費(fèi)、房產(chǎn)稅、保險(xiǎn)費(fèi)、匯兌損益、利息等費(fèi)用，是管理者無法直接控制的費(fèi)用。第三十三條 每月月末對臺(tái)賬做出匯總表，便于進(jìn)行總量控制，對合同、費(fèi)用、物資的使用進(jìn)行核算和監(jiān)督。臺(tái)賬分合同臺(tái)賬、費(fèi)用臺(tái)賬和物資臺(tái)賬。杜絕套匯、逃匯現(xiàn)象。第二十七條 度假村按政府各部門對外匯管理要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地填寫各種外匯報(bào)表。第二十五條 建立嚴(yán)格的往來款項(xiàng)記錄，對于以外幣應(yīng)收國外的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)記帳；同時(shí)建立外幣鋪助登記帳，以便更好地核對、結(jié)算。從異地或境外匯入的外匯可直接進(jìn)入外幣現(xiàn)匯戶，其它托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯現(xiàn)匯戶。 10萬元以上月資金計(jì)劃內(nèi)和資金計(jì)劃外的最后審批人為集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心；第二十一條 付款集中會(huì)審辦法：溫泉董事會(huì)職能部門和溫泉董事會(huì)對付款的審批采取每周兩次集中會(huì)審制。3. 財(cái)務(wù)部對付款審核實(shí)行二級負(fù)責(zé)，屬于度假村審核權(quán)限的付款審核由度假村會(huì)計(jì)進(jìn)行一級審核，度假村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行二級審核；屬于集團(tuán)審核權(quán)限的付款由度假村財(cái)務(wù)部進(jìn)行一級審核，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行二級審核。第四節(jié) 付款審批管理合同付款審批第十六條 合同申請款項(xiàng)規(guī)定：（1）由合同跟蹤人負(fù)責(zé)請款，填寫付款審批表，并附上蓋有《請款專用章》的合同復(fù)印件和其它附件。4. 每月定期編制月度現(xiàn)金流量表. 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)現(xiàn)金流量表來安排日常財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。3. 對于度假村使用轉(zhuǎn)賬支票付款的管理，由總帳主管根據(jù)所附采購訂單或其它有關(guān)明細(xì)單證審批，由應(yīng)付款填寫支票后，再送酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，送度假村總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。（含500元）的款項(xiàng)都要通過使用總出納備用金來支付，因此，總出納備用金要根據(jù)支出情況隨時(shí)補(bǔ)充。 ，向各收款處和總出納等有關(guān)部門配備一定數(shù)量的備用金。第十四條 固定資金管理1. 溫泉度假村固定資金主要是銀行存款。2. 流動(dòng)資金管理的依據(jù)是按度假村管理層報(bào)集團(tuán)總部批準(zhǔn)的現(xiàn)金流量計(jì)劃表執(zhí)行。第十條 記賬本位幣為人民幣。第七條 會(huì)計(jì)核算采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”。在財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行過程中，按時(shí)間劃分成年度計(jì)劃、三個(gè)月預(yù)測計(jì)劃和本月調(diào)整計(jì)劃。3. 現(xiàn)金收支計(jì)劃的制訂，要根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃，資本性支出計(jì)劃，還本付息計(jì)劃，外匯收支計(jì)劃等由財(cái)務(wù)部編制，報(bào)度假村總經(jīng)理送集團(tuán)總部和溫泉董事會(huì)批準(zhǔn)。第二條 度假村財(cái)務(wù)計(jì)劃主要包括經(jīng)營計(jì)劃，資本性支出計(jì)劃，現(xiàn)金收支計(jì)劃，外匯收支計(jì)劃，還本付息計(jì)劃，人員編制計(jì)劃等。（77）第八章 附 則（74）第十四節(jié) 發(fā)票管理規(guī)定（73）稅務(wù)檢查（69）第十三節(jié) 稅收管理規(guī)定（65）第十節(jié) 營業(yè)收入利潤的利潤分配的核算（49）第四節(jié) 流動(dòng)資產(chǎn)的核算（48）第二節(jié) 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置（47）總　則（44）資金支付的反饋（36）年度資金計(jì)劃（29）第八節(jié) 貨物驗(yàn)收（26）第四節(jié) 審批程序（25）第三節(jié) 基準(zhǔn)單價(jià)（24）第二節(jié) 采購項(xiàng)目的擇商、確認(rèn)和報(bào)價(jià)（24）總　則（20）第三章 餐飲成本控制制度（18）第六節(jié) 廢舊物資管理（14）第四節(jié) 固定資產(chǎn)、低值易耗品及易耗物品的管理（9）第十節(jié) 會(huì)計(jì)監(jiān)督（7）第八節(jié) 會(huì)計(jì)憑證及帳薄的管理（7）第七節(jié) 成本費(fèi)用的管理 天津珠江帝景溫泉度假村財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理辦法二零零四年三月80 / 90目 錄總　則 （1）第一章 財(cái)務(wù)管理制度 （1）第一節(jié) 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理 （3）第四節(jié) 付款審批管理（6）第六節(jié) 臺(tái)賬的管理（10）第二章 財(cái)產(chǎn)管理制度（12）第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理組織和人員職責(zé) （18）第七節(jié) 棉織品的使用、保管和洗滌規(guī)定（27）第五節(jié) 購買（30）第九節(jié) 結(jié)算工作（35）總 則（36）月度資金計(jì)劃（44）現(xiàn)金付款的規(guī)定（67）第十一節(jié) 會(huì)計(jì)科目的使用規(guī)范（70）稅務(wù)管理（70）其他稅收事項(xiàng)處理（71）財(cái)政、稅務(wù)登記及年審（73）責(zé)任及其他（74）發(fā)票的開具（79）總 則為加強(qiáng)度假村的財(cái)務(wù)管理，建立科學(xué)的會(huì)計(jì)工作程序，正確行使會(huì)計(jì)人員的職權(quán)，按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合集團(tuán)公司《財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理辦法》制訂本財(cái)務(wù)管理制度。1. 經(jīng)營計(jì)劃的制訂，要以集團(tuán)總部和溫泉董事會(huì)的管理目標(biāo)為依據(jù)，以市場客源、價(jià)格，結(jié)合物價(jià)上升指數(shù)并考慮度假村經(jīng)營支出的水平，在度假村總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，通過市場營銷部、房務(wù)部、餐飲部、人力資源部和財(cái)務(wù)部集體討論確定。4. 下年度的經(jīng)營計(jì)劃編制時(shí)間在每年1011月完成。第四條 為保證支付的合理性、經(jīng)濟(jì)性，在資本支出計(jì)劃超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)要報(bào)集團(tuán)總部和溫泉董事會(huì)批準(zhǔn)；度假村財(cái)務(wù)部要按財(cái)務(wù)計(jì)劃審批每一筆支出，對沒有列入計(jì)劃的臨時(shí)急需開支，則需根據(jù)情況報(bào)集團(tuán)總部批準(zhǔn)。第八條 會(huì)計(jì)記帳采用借貸記帳法。第十一條 記賬匯率以國家公布的牌價(jià)為基礎(chǔ)，年終以人民銀行年末外匯牌價(jià)進(jìn)行調(diào)整。要加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，嚴(yán)格審查各項(xiàng)庫存占用的資金，應(yīng)收結(jié)算款占用的資金。2. 按酒店行業(yè)規(guī)定，%作為提取預(yù)算大維修費(fèi)用，主要用做各項(xiàng)固定資產(chǎn)的維修、改造；在當(dāng)年未支用的部份，年終還要沖減費(fèi)用，調(diào)整損益。，按三天的用量進(jìn)行核定。度假村支付500元以上的款項(xiàng)都要通過支票或銀行轉(zhuǎn)帳支付。，需在應(yīng)付款的支票登記簿和支票根上簽字后，方可領(lǐng)用。，按時(shí)計(jì)提度假村資金（利潤）。（2）所有以度假村名義簽訂的合同，無論合同跟蹤人為度假村或集團(tuán)職能部門須先經(jīng)簽訂合同的度假村財(cái)務(wù)部審核，登記。第十八條 合同付款審批權(quán)限：1. 20萬元以下款項(xiàng)最后審批人為天津地區(qū)公司財(cái)務(wù)管理部。第五節(jié) 外匯管理規(guī)定第二十二條 嚴(yán)格執(zhí)行國家外匯管理的各項(xiàng)制度和規(guī)定。第二十四條 嚴(yán)格按國家規(guī)定控制外匯現(xiàn)匯戶的支出，外幣不足時(shí)可向外匯管理局申請，批準(zhǔn)后向銀行購買。對外幣業(yè)務(wù)產(chǎn)生的匯況損益，按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)列入當(dāng)期損益。對外匯的收入、支出、結(jié)存的各項(xiàng)數(shù)字按報(bào)表要求的口徑逐一填報(bào)。日?；斯ぷ饔韶?cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)督導(dǎo)執(zhí)行。合同臺(tái)賬按合同類別、合同會(huì)簽、合同能夠請付款時(shí)間、合同金額等設(shè)立明細(xì)項(xiàng)目；費(fèi)用臺(tái)賬按費(fèi)用明細(xì)設(shè)立項(xiàng)目；物資臺(tái)賬按物資的品種、規(guī)格、單價(jià)、數(shù)量、金額等設(shè)立明細(xì)項(xiàng)目。第七節(jié) 成本費(fèi)用的管理第三十四條 成本費(fèi)用是指度假村在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)物料、原材料消耗，人工報(bào)酬或其它耗費(fèi)。4. 對于第二類行政管理費(fèi)用，由各職能部門進(jìn)行控制，按照預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行考核。由于支出而產(chǎn)生的效益僅與會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)作為收益性支出；而支出產(chǎn)生的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，則應(yīng)作為資本性支出。財(cái)務(wù)記賬是通過集團(tuán)采用的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的，因此度假村的付款憑證主要以支票號(hào)作憑證登記號(hào)，借貸方均通過科目代號(hào)來表示；收款憑證則以度假村內(nèi)部編號(hào)入賬。年終、登記編制清單，封存在箱子內(nèi)歸入會(huì)計(jì)檔案室，各有關(guān)小部門均需建立登記本。2. 總賬做平行登記是將應(yīng)收款、日審、應(yīng)付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉(zhuǎn)到總賬相應(yīng)科目中進(jìn)行匯總。5. 定期打印所有帳表，按類別裝訂成冊，至少一式二份，由財(cái)務(wù)各小部門的專人負(fù)責(zé)保管。第四十一條 編制會(huì)計(jì)報(bào)表一定要確保填列數(shù)字真實(shí)正確，內(nèi)容項(xiàng)目完整，邏輯關(guān)系清楚，說明合理，上報(bào)及時(shí)。對于需要長期保存的報(bào)表，要登記造冊，按年度分類裝訂，妥善保管。第四十八條 建立內(nèi)部稽核制度，對會(huì)計(jì)資料及所反映出的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行稽核。第五十二條 財(cái)務(wù)管理實(shí)行度假村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)下的全員責(zé)任制，每位會(huì)計(jì)人員各司其職，專業(yè)分工，逐級負(fù)責(zé)，直線垂直式管理。堅(jiān)持勤儉辦度假村的原則，堅(jiān)持積累資金，擴(kuò)大再生產(chǎn)原則。3. 建立健全崗位責(zé)任制，使用部門實(shí)行定額管理，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)按“統(tǒng)一名稱”統(tǒng)一分類編號(hào)設(shè)置賬頁、賬卡。2. 要獎(jiǎng)懲分明，對一貫愛護(hù)度假村財(cái)產(chǎn)，認(rèn)真執(zhí)行制度者給予表揚(yáng)與獎(jiǎng)勵(lì)，對于保管不善，違反制度無故損壞度假村財(cái)產(chǎn)者，要給予批評、教育，以至賠償經(jīng)濟(jì)損失，極其嚴(yán)重者要受到有關(guān)行政處分。第五條 低值易耗品：由度假村流動(dòng)資金購置的不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)營用具為低值易耗品。必須專門保管與核算。個(gè)別物品需要利用時(shí)，要開出庫單經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)，到庫房領(lǐng)取。此類物品一律交庫房驗(yàn)收并保管，開列清單，一份庫房登記，一份交各單位留存。第十條 財(cái)產(chǎn)專職會(huì)計(jì)的職責(zé)1. 負(fù)責(zé)掌握度假村全部財(cái)產(chǎn)賬務(wù)和增、減變化情況，貫徹執(zhí)行財(cái)產(chǎn)管理制度，按期編制財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃，督促采購人員及時(shí)采購，保證供應(yīng)。5. 保管好財(cái)產(chǎn)賬簿、憑證、報(bào)表等檔案資料，分期裝訂備查。第十一條 庫房管理員的職責(zé)1. 根據(jù)每年（季）的物資流量和庫存情況，提出財(cái)產(chǎn)物資的購置和追加計(jì)劃，認(rèn)真辦理財(cái)產(chǎn)的驗(yàn)收、入庫、保管、出庫、報(bào)損、租借等手續(xù)，帳目清楚完整，及時(shí)核對賬物，做好存檔以防丟失。發(fā)放貨物按期分部門核算匯總列表轉(zhuǎn)賬，每月與各級財(cái)務(wù)部門對帳目，以保證帳帳相符。第十二條 使用部門財(cái)產(chǎn)管理員（或兼職）職責(zé)1. 負(fù)責(zé)管理本部門班組的財(cái)產(chǎn)、登記帳卡，每季度與負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)的專職會(huì)計(jì)核對一次，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)糾正，保持上下的帳與卡相符。第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)的請購、審批、驗(yàn)收、入庫規(guī)定第十三條 固定資產(chǎn)請購計(jì)劃的編制財(cái)產(chǎn)專職會(huì)計(jì)要根據(jù)酒店的經(jīng)營情況，掌握定額指標(biāo)和日常使用情況，編制年（季、月）的請購計(jì)劃，交度假村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批后報(bào)度假村管理層討論通過后列入年（季、月）度計(jì)劃，經(jīng)董事會(huì)報(bào)集團(tuán)總部審批后，由度假村財(cái)務(wù)部具體安排執(zhí)行。第十五條 采購1. 度假村所有財(cái)產(chǎn)物資的采購一律統(tǒng)一由采購部按采購制度辦理，使用單位不得自行購置。報(bào)帳要及時(shí)，一律不準(zhǔn)跨月，要按度假村規(guī)定財(cái)產(chǎn)劃分填寫入庫單，送庫房管理簽收后，附在進(jìn)貨發(fā)票后一齊送至財(cái)務(wù)部報(bào)帳。2. 遇有下列情況，收貨部可以拒絕驗(yàn)收，或報(bào)請上級處理 未按計(jì)劃批準(zhǔn)購進(jìn)的或與合同不符者不驗(yàn)收； 購進(jìn)的財(cái)產(chǎn)、物品與原始發(fā)票不符者不驗(yàn)收； 供應(yīng)單位的發(fā)票未開抬頭，發(fā)票無蓋公章，抬頭不符，字跡不清楚有涂改者不驗(yàn)收； 屬于貴重物品和需要經(jīng)過技術(shù)鑒定的物品，應(yīng)與使用部門共同驗(yàn)收； 如屬于物品先到而發(fā)票未到的，收貨部可點(diǎn)清實(shí)物，開無發(fā)票收貨單，一聯(lián)交供應(yīng)者，等發(fā)票到后到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算。低值易耗品成批處理變賣，須報(bào)溫泉董事會(huì)審批。發(fā)放時(shí)列支有關(guān)部門的費(fèi)用（大批分?jǐn)倳r(shí)，通過“待攤費(fèi)用”科目逐月攤?cè)胭M(fèi)用）并作為在用財(cái)產(chǎn)處理。憑入庫、領(lǐng)物、調(diào)撥單據(jù)等憑證及時(shí)查明原因，按規(guī)定審批手續(xù)辦理調(diào)整帳卡，以保障帳物相符。3. 部門財(cái)產(chǎn)保管員不宜經(jīng)常調(diào)換，若必須調(diào)換，要事先通知財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)管理小組，并由財(cái)產(chǎn)管理小組監(jiān)督在部門內(nèi)辦清移交手續(xù)，方可離開。3. 使用部門向庫房領(lǐng)取、交回財(cái)產(chǎn)時(shí)，要持部門保管帳卡和單據(jù)到財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)管理小組辦手續(xù)，雙方及時(shí)登記帳卡，以保證帳帳相符。第二十一條 財(cái)產(chǎn)調(diào)撥、報(bào)銷手續(xù)1. 使用部門之間財(cái)產(chǎn)調(diào)撥，需要經(jīng)主管部門同意并必須通過財(cái)務(wù)部辦手續(xù)。處理廢品時(shí)，由廢品庫房列出清單經(jīng)批準(zhǔn)后處理并銷帳。4. 租借物品要及時(shí)催收，不得留作長期使用，更不能轉(zhuǎn)租，轉(zhuǎn)借。領(lǐng)用按規(guī)定辦理手續(xù)，并按品名規(guī)格建立保管帳。2. 庫房管理員發(fā)放時(shí)，要按領(lǐng)物單所列的品種、規(guī)格、數(shù)量逐項(xiàng)點(diǎn)發(fā)，不得頂替，如因庫存物品不足由領(lǐng)用部門另填領(lǐng)物單，不得更改數(shù)字，管理員不得擅自修改領(lǐng)物單上所列的項(xiàng)目數(shù)字。 第六節(jié) 廢舊物資管理第二十五條 各部門的一切廢舊物資及包裝應(yīng)及時(shí)交庫房保管，其它部門不準(zhǔn)自行處理。第七節(jié) 棉織品的使用、保管和洗滌規(guī)定第二十九條 工作制服和營業(yè)活動(dòng)服裝是為了服務(wù)工作需要而配備的，只準(zhǔn)許工作時(shí)間內(nèi)穿著，非工作時(shí)不得使用。第八節(jié) 損壞、遺失公物的賠償規(guī)定第三十二條 賓客損壞、遺失公物的賠償規(guī)定1. 賓客損壞、遺失度假村公物，由負(fù)責(zé)該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)保管員報(bào)主管部門負(fù)責(zé)人，視情況決定賠償意見。第三十三條 職工損壞、遺失公物賠償規(guī)定1. 因工