【正文】 明細帳是通過代碼完成的。會計憑證由財務(wù)部各個有關(guān)小部門按照一定的順序號或按公司名稱分類存檔，并在封面上登記記帳憑證的日期、號碼等。2. 度假村會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。3. 合理劃分收益性支出和資本性支出。餐飲成本主要指食品，飲品的原材料、輔料的進價加運輸、關(guān)稅等費用的成本；費用的核算與控制1. 營業(yè)費用，主要是客房、餐飲、溫泉等經(jīng)營部門發(fā)生的直接費用，是各部門可直接控制的費用；2. 行政費用，主要是行政管理費、市場費、能源及維修費用，是不能直接計入各個部門的費用；3. 非經(jīng)營費用，主要是折舊費、大修費、土地使用費、房產(chǎn)稅、保險費、匯兌損益、利息等費用，是管理者無法直接控制的費用。第三十三條 每月月末對臺賬做出匯總表，便于進行總量控制，對合同、費用、物資的使用進行核算和監(jiān)督。臺賬分合同臺賬、費用臺賬和物資臺賬。杜絕套匯、逃匯現(xiàn)象。第二十七條 度假村按政府各部門對外匯管理要求，及時、準(zhǔn)確地填寫各種外匯報表。第二十五條 建立嚴格的往來款項記錄，對于以外幣應(yīng)收國外的款項，應(yīng)及時記帳；同時建立外幣鋪助登記帳，以便更好地核對、結(jié)算。從異地或境外匯入的外匯可直接進入外幣現(xiàn)匯戶，其它托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯現(xiàn)匯戶。 10萬元以上月資金計劃內(nèi)和資金計劃外的最后審批人為集團財務(wù)管理中心；第二十一條 付款集中會審辦法：溫泉董事會職能部門和溫泉董事會對付款的審批采取每周兩次集中會審制。3. 財務(wù)部對付款審核實行二級負責(zé)，屬于度假村審核權(quán)限的付款審核由度假村會計進行一級審核，度假村財務(wù)負責(zé)人進行二級審核；屬于集團審核權(quán)限的付款由度假村財務(wù)部進行一級審核，集團財務(wù)管理部進行二級審核。第四節(jié) 付款審批管理合同付款審批第十六條 合同申請款項規(guī)定：（1）由合同跟蹤人負責(zé)請款，填寫付款審批表，并附上蓋有《請款專用章》的合同復(fù)印件和其它附件。4. 每月定期編制月度現(xiàn)金流量表. 財務(wù)負責(zé)人根據(jù)現(xiàn)金流量表來安排日常財務(wù)收支計劃。3. 對于度假村使用轉(zhuǎn)賬支票付款的管理，由總帳主管根據(jù)所附采購訂單或其它有關(guān)明細單證審批，由應(yīng)付款填寫支票后，再送酒店財務(wù)負責(zé)人簽字，送度假村總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。（含500元）的款項都要通過使用總出納備用金來支付，因此，總出納備用金要根據(jù)支出情況隨時補充。 ，向各收款處和總出納等有關(guān)部門配備一定數(shù)量的備用金。第十四條 固定資金管理1. 溫泉度假村固定資金主要是銀行存款。2. 流動資金管理的依據(jù)是按度假村管理層報集團總部批準(zhǔn)的現(xiàn)金流量計劃表執(zhí)行。第十條 記賬本位幣為人民幣。第七條 會計核算采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”。在財務(wù)計劃執(zhí)行過程中，按時間劃分成年度計劃、三個月預(yù)測計劃和本月調(diào)整計劃。3. 現(xiàn)金收支計劃的制訂，要根據(jù)經(jīng)營計劃，資本性支出計劃，還本付息計劃，外匯收支計劃等由財務(wù)部編制，報度假村總經(jīng)理送集團總部和溫泉董事會批準(zhǔn)。第二條 度假村財務(wù)計劃主要包括經(jīng)營計劃，資本性支出計劃，現(xiàn)金收支計劃，外匯收支計劃，還本付息計劃，人員編制計劃等。（77）第八章 附 則（74）第十四節(jié) 發(fā)票管理規(guī)定（73）稅務(wù)檢查（69）第十三節(jié) 稅收管理規(guī)定（65）第十節(jié) 營業(yè)收入利潤的利潤分配的核算（49）第四節(jié) 流動資產(chǎn)的核算（48）第二節(jié) 會計機構(gòu)的設(shè)置（47）總　則（44）資金支付的反饋（36）年度資金計劃（29）第八節(jié) 貨物驗收（26）第四節(jié) 審批程序（25）第三節(jié) 基準(zhǔn)單價（24）第二節(jié) 采購項目的擇商、確認和報價（24）總　則（20）第三章 餐飲成本控制制度（18）第六節(jié) 廢舊物資管理（14）第四節(jié) 固定資產(chǎn)、低值易耗品及易耗物品的管理（9）第十節(jié) 會計監(jiān)督（7）第八節(jié) 會計憑證及帳薄的管理（7）第七節(jié) 成本費用的管理 天津珠江帝景溫泉度假村財務(wù)系統(tǒng)管理辦法二零零四年三月80 / 90目 錄總　則 （1）第一章 財務(wù)管理制度 （1）第一節(jié) 財務(wù)計劃管理 （3）第四節(jié) 付款審批管理（6）第六節(jié) 臺賬的管理（10）第二章 財產(chǎn)管理制度（12）第二節(jié) 財務(wù)管理組織和人員職責(zé) （18）第七節(jié) 棉織品的使用、保管和洗滌規(guī)定（27）第五節(jié) 購買（30）第九節(jié) 結(jié)算工作（35）總 則（36）月度資金計劃（44）現(xiàn)金付款的規(guī)定（67）第十一節(jié) 會計科目的使用規(guī)范（70）稅務(wù)管理（70）其他稅收事項處理（71）財政、稅務(wù)登記及年審（73）責(zé)任及其他（74）發(fā)票的開具（79）總 則為加強度假村的財務(wù)管理，建立科學(xué)的會計工作程序，正確行使會計人員的職權(quán)，按照《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國企業(yè)會計制度》，結(jié)合集團公司《財務(wù)系統(tǒng)管理辦法》制訂本財務(wù)管理制度。1. 經(jīng)營計劃的制訂，要以集團總部和溫泉董事會的管理目標(biāo)為依據(jù)，以市場客源、價格，結(jié)合物價上升指數(shù)并考慮度假村經(jīng)營支出的水平，在度假村總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，通過市場營銷部、房務(wù)部、餐飲部、人力資源部和財務(wù)部集體討論確定。4. 下年度的經(jīng)營計劃編制時間在每年1011月完成。第四條 為保證支付的合理性、經(jīng)濟性，在資本支出計劃超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時要報集團總部和溫泉董事會批準(zhǔn)；度假村財務(wù)部要按財務(wù)計劃審批每一筆支出，對沒有列入計劃的臨時急需開支，則需根據(jù)情況報集團總部批準(zhǔn)。第八條 會計記帳采用借貸記帳法。第十一條 記賬匯率以國家公布的牌價為基礎(chǔ)，年終以人民銀行年末外匯牌價進行調(diào)整。要加強流動資金管理，嚴格審查各項庫存占用的資金，應(yīng)收結(jié)算款占用的資金。2. 按酒店行業(yè)規(guī)定，%作為提取預(yù)算大維修費用，主要用做各項固定資產(chǎn)的維修、改造；在當(dāng)年未支用的部份，年終還要沖減費用，調(diào)整損益。，按三天的用量進行核定。度假村支付500元以上的款項都要通過支票或銀行轉(zhuǎn)帳支付。，需在應(yīng)付款的支票登記簿和支票根上簽字后，方可領(lǐng)用。，按時計提度假村資金（利潤）。（2）所有以度假村名義簽訂的合同，無論合同跟蹤人為度假村或集團職能部門須先經(jīng)簽訂合同的度假村財務(wù)部審核，登記。第十八條 合同付款審批權(quán)限：1. 20萬元以下款項最后審批人為天津地區(qū)公司財務(wù)管理部。第五節(jié) 外匯管理規(guī)定第二十二條 嚴格執(zhí)行國家外匯管理的各項制度和規(guī)定。第二十四條 嚴格按國家規(guī)定控制外匯現(xiàn)匯戶的支出，外幣不足時可向外匯管理局申請，批準(zhǔn)后向銀行購買。對外幣業(yè)務(wù)產(chǎn)生的匯況損益，按國家有關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理，及時列入當(dāng)期損益。對外匯的收入、支出、結(jié)存的各項數(shù)字按報表要求的口徑逐一填報。日?；斯ぷ饔韶攧?wù)部經(jīng)理負責(zé)督導(dǎo)執(zhí)行。合同臺賬按合同類別、合同會簽、合同能夠請付款時間、合同金額等設(shè)立明細項目；費用臺賬按費用明細設(shè)立項目；物資臺賬按物資的品種、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額等設(shè)立明細項目。第七節(jié) 成本費用的管理第三十四條 成本費用是指度假村在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項物料、原材料消耗，人工報酬或其它耗費。4. 對于第二類行政管理費用，由各職能部門進行控制，按照預(yù)算計劃進行考核。由于支出而產(chǎn)生的效益僅與會計年度相關(guān)的，應(yīng)作為收益性支出；而支出產(chǎn)生的效益與幾個會計年度相關(guān)的，則應(yīng)作為資本性支出。財務(wù)記賬是通過集團采用的財務(wù)軟件系統(tǒng)實現(xiàn)的，因此度假村的付款憑證主要以支票號作憑證登記號，借貸方均通過科目代號來表示；收款憑證則以度假村內(nèi)部編號入賬。年終、登記編制清單，封存在箱子內(nèi)歸入會計檔案室，各有關(guān)小部門均需建立登記本。2. 總賬做平行登記是將應(yīng)收款、日審、應(yīng)付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉(zhuǎn)到總賬相應(yīng)科目中進行匯總。5. 定期打印所有帳表，按類別裝訂成冊，至少一式二份，由財務(wù)各小部門的專人負責(zé)保管。第四十一條 編制會計報表一定要確保填列數(shù)字真實正確，內(nèi)容項目完整，邏輯關(guān)系清楚，說明合理，上報及時。對于需要長期保存的報表，要登記造冊，按年度分類裝訂，妥善保管。第四十八條 建立內(nèi)部稽核制度，對會計資料及所反映出的經(jīng)濟活動進行稽核。第五十二條 財務(wù)管理實行度假村財務(wù)負責(zé)人負責(zé)下的全員責(zé)任制，每位會計人員各司其職，專業(yè)分工，逐級負責(zé)，直線垂直式管理。堅持勤儉辦度假村的原則，堅持積累資金，擴大再生產(chǎn)原則。3. 建立健全崗位責(zé)任制，使用部門實行定額管理，各項財產(chǎn)按“統(tǒng)一名稱”統(tǒng)一分類編號設(shè)置賬頁、賬卡。2. 要獎懲分明，對一貫愛護度假村財產(chǎn)，認真執(zhí)行制度者給予表揚與獎勵，對于保管不善，違反制度無故損壞度假村財產(chǎn)者，要給予批評、教育，以至賠償經(jīng)濟損失，極其嚴重者要受到有關(guān)行政處分。第五條 低值易耗品：由度假村流動資金購置的不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)營用具為低值易耗品。必須專門保管與核算。個別物品需要利用時，要開出庫單經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)，到庫房領(lǐng)取。此類物品一律交庫房驗收并保管，開列清單，一份庫房登記，一份交各單位留存。第十條 財產(chǎn)專職會計的職責(zé)1. 負責(zé)掌握度假村全部財產(chǎn)賬務(wù)和增、減變化情況，貫徹執(zhí)行財產(chǎn)管理制度，按期編制財產(chǎn)采購計劃，督促采購人員及時采購，保證供應(yīng)。5. 保管好財產(chǎn)賬簿、憑證、報表等檔案資料，分期裝訂備查。第十一條 庫房管理員的職責(zé)1. 根據(jù)每年（季）的物資流量和庫存情況，提出財產(chǎn)物資的購置和追加計劃，認真辦理財產(chǎn)的驗收、入庫、保管、出庫、報損、租借等手續(xù)，帳目清楚完整，及時核對賬物，做好存檔以防丟失。發(fā)放貨物按期分部門核算匯總列表轉(zhuǎn)賬，每月與各級財務(wù)部門對帳目，以保證帳帳相符。第十二條 使用部門財產(chǎn)管理員（或兼職）職責(zé)1. 負責(zé)管理本部門班組的財產(chǎn)、登記帳卡，每季度與負責(zé)財產(chǎn)的專職會計核對一次，發(fā)現(xiàn)差錯及時糾正，保持上下的帳與卡相符。第三節(jié) 財產(chǎn)的請購、審批、驗收、入庫規(guī)定第十三條 固定資產(chǎn)請購計劃的編制財產(chǎn)專職會計要根據(jù)酒店的經(jīng)營情況，掌握定額指標(biāo)和日常使用情況，編制年（季、月）的請購計劃，交度假村財務(wù)負責(zé)人和總經(jīng)理審批后報度假村管理層討論通過后列入年（季、月）度計劃，經(jīng)董事會報集團總部審批后，由度假村財務(wù)部具體安排執(zhí)行。第十五條 采購1. 度假村所有財產(chǎn)物資的采購一律統(tǒng)一由采購部按采購制度辦理，使用單位不得自行購置。報帳要及時，一律不準(zhǔn)跨月，要按度假村規(guī)定財產(chǎn)劃分填寫入庫單，送庫房管理簽收后，附在進貨發(fā)票后一齊送至財務(wù)部報帳。2. 遇有下列情況，收貨部可以拒絕驗收，或報請上級處理 未按計劃批準(zhǔn)購進的或與合同不符者不驗收； 購進的財產(chǎn)、物品與原始發(fā)票不符者不驗收； 供應(yīng)單位的發(fā)票未開抬頭，發(fā)票無蓋公章，抬頭不符，字跡不清楚有涂改者不驗收； 屬于貴重物品和需要經(jīng)過技術(shù)鑒定的物品，應(yīng)與使用部門共同驗收； 如屬于物品先到而發(fā)票未到的，收貨部可點清實物，開無發(fā)票收貨單，一聯(lián)交供應(yīng)者，等發(fā)票到后到財務(wù)部辦理結(jié)算。低值易耗品成批處理變賣，須報溫泉董事會審批。發(fā)放時列支有關(guān)部門的費用（大批分攤時，通過“待攤費用”科目逐月攤?cè)胭M用）并作為在用財產(chǎn)處理。憑入庫、領(lǐng)物、調(diào)撥單據(jù)等憑證及時查明原因，按規(guī)定審批手續(xù)辦理調(diào)整帳卡，以保障帳物相符。3. 部門財產(chǎn)保管員不宜經(jīng)常調(diào)換，若必須調(diào)換，要事先通知財務(wù)部財產(chǎn)管理小組，并由財產(chǎn)管理小組監(jiān)督在部門內(nèi)辦清移交手續(xù)，方可離開。3. 使用部門向庫房領(lǐng)取、交回財產(chǎn)時，要持部門保管帳卡和單據(jù)到財務(wù)部財產(chǎn)管理小組辦手續(xù)，雙方及時登記帳卡，以保證帳帳相符。第二十一條 財產(chǎn)調(diào)撥、報銷手續(xù)1. 使用部門之間財產(chǎn)調(diào)撥，需要經(jīng)主管部門同意并必須通過財務(wù)部辦手續(xù)。處理廢品時，由廢品庫房列出清單經(jīng)批準(zhǔn)后處理并銷帳。4. 租借物品要及時催收，不得留作長期使用，更不能轉(zhuǎn)租，轉(zhuǎn)借。領(lǐng)用按規(guī)定辦理手續(xù)，并按品名規(guī)格建立保管帳。2. 庫房管理員發(fā)放時，要按領(lǐng)物單所列的品種、規(guī)格、數(shù)量逐項點發(fā)，不得頂替，如因庫存物品不足由領(lǐng)用部門另填領(lǐng)物單，不得更改數(shù)字，管理員不得擅自修改領(lǐng)物單上所列的項目數(shù)字。 第六節(jié) 廢舊物資管理第二十五條 各部門的一切廢舊物資及包裝應(yīng)及時交庫房保管，其它部門不準(zhǔn)自行處理。第七節(jié) 棉織品的使用、保管和洗滌規(guī)定第二十九條 工作制服和營業(yè)活動服裝是為了服務(wù)工作需要而配備的，只準(zhǔn)許工作時間內(nèi)穿著，非工作時不得使用。第八節(jié) 損壞、遺失公物的賠償規(guī)定第三十二條 賓客損壞、遺失公物的賠償規(guī)定1. 賓客損壞、遺失度假村公物，由負責(zé)該項財產(chǎn)的財產(chǎn)保管員報主管部門負責(zé)人，視情況決定賠償意見。第三十三條 職工損壞、遺失公物賠償規(guī)定1. 因工