【正文】 目；費用臺賬按費用明細設(shè)立項目；物資臺賬按物資的品種、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額等設(shè)立明細項目。第三十條 各相應(yīng)崗位根據(jù)合同費用、物資的具體情況設(shè)置臺賬。日?；斯ぷ饔韶攧?wù)部經(jīng)理負責督導執(zhí)行。第二十八條 外匯的稽核主要對《外匯管理暫行條例》和《外匯管理施行細則》執(zhí)行情況的稽核；對各有關(guān)外匯業(yè)務(wù)記錄完整性、合法性，以及外匯帳戶核算的準確性進行稽核。對外匯的收入、支出、結(jié)存的各項數(shù)字按報表要求的口徑逐一填報。使用過的水單定期打捆，送財務(wù)部檔案庫保存。對外幣業(yè)務(wù)產(chǎn)生的匯況損益，按國家有關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理，及時列入當期損益。若外匯管理當局另有規(guī)定時，則按規(guī)定辦理。第二十四條 嚴格按國家規(guī)定控制外匯現(xiàn)匯戶的支出，外幣不足時可向外匯管理局申請，批準后向銀行購買。第二十三條 客人使用外幣信用卡付款時，應(yīng)將信用卡直接從銀行購買外匯并存入外匯現(xiàn)匯戶，也可以根據(jù)需要直接存入人民幣帳戶。第五節(jié) 外匯管理規(guī)定第二十二條 嚴格執(zhí)行國家外匯管理的各項制度和規(guī)定。非合同付款審批第十九條 行政費用付款審批1. 審批職責，同合同付款審批職責；2. 審批權(quán)限：、度假村總經(jīng)理；第二十條 行政費用外付款審批：1. 審批職責：同合同付款審批職責；2. 審批權(quán)限： 2萬元元以下最后審批人為度假村第一負責人； 2萬元至10萬元（含10萬元）最后審批人為溫泉董事會。第十八條 合同付款審批權(quán)限：1. 20萬元以下款項最后審批人為天津地區(qū)公司財務(wù)管理部。2. 不同付款內(nèi)容附有不同付款依據(jù)，由不同審批人或職能部門審核和審批，明確各自的審核內(nèi)容及范圍，各條線把關(guān)。（2）所有以度假村名義簽訂的合同，無論合同跟蹤人為度假村或集團職能部門須先經(jīng)簽訂合同的度假村財務(wù)部審核，登記。，每月都要修正現(xiàn)金收支計劃，使度假村管理層在現(xiàn)金日常管理中能按計劃進行。，按時計提度假村資金（利潤）。超過一個月未回的支票，由酒店財務(wù)負責人督促回收。，需在應(yīng)付款的支票登記簿和支票根上簽字后，方可領(lǐng)用。2. 對于從營業(yè)收入中取得的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、信用卡等，由總出納進行清點，并編制總出納收入表，每日送存銀行，任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。度假村支付500元以上的款項都要通過支票或銀行轉(zhuǎn)帳支付。、日審、夜審及審計員定期檢查備用金的使用情況，核對備用金的金額，并填制備用金核查情況表，說明檢查結(jié)果，對于核查出的長短款，要說明原因提出處理意見，報財務(wù)部經(jīng)理批準。，按三天的用量進行核定。第十五條 現(xiàn)金管理1. 度假村現(xiàn)金管理采用備用金制度。2. 按酒店行業(yè)規(guī)定，%作為提取預(yù)算大維修費用，主要用做各項固定資產(chǎn)的維修、改造；在當年未支用的部份，年終還要沖減費用，調(diào)整損益。3. 溫泉度假村的流動資金按集團總部的要求進行統(tǒng)一調(diào)動。要加強流動資金管理，嚴格審查各項庫存占用的資金，應(yīng)收結(jié)算款占用的資金。第三節(jié) 資金管理規(guī)定第十三條 流動資金管理1. 流動資金的管理原則是既要保證度假村營業(yè)所需的資金，又要加快資金周轉(zhuǎn)。第十一條 記賬匯率以國家公布的牌價為基礎(chǔ)，年終以人民銀行年末外匯牌價進行調(diào)整。會計的一切自制憑證、帳簿、報表均用中文書寫。第八條 會計記帳采用借貸記帳法。第六條 會計年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止確定。第四條 為保證支付的合理性、經(jīng)濟性，在資本支出計劃超過規(guī)定標準時要報集團總部和溫泉董事會批準；度假村財務(wù)部要按財務(wù)計劃審批每一筆支出，對沒有列入計劃的臨時急需開支，則需根據(jù)情況報集團總部批準。度假村管理層將按周、按月考核計劃完成的情況，并根據(jù)市場經(jīng)營預(yù)測的情況，不斷地調(diào)整周、月、年的計劃。4. 下年度的經(jīng)營計劃編制時間在每年1011月完成。財務(wù)部根據(jù)集團總部和溫泉董事會的指示，按照計劃的現(xiàn)金需要數(shù)量，編制成表后報集團總部批準。1. 經(jīng)營計劃的制訂，要以集團總部和溫泉董事會的管理目標為依據(jù)，以市場客源、價格，結(jié)合物價上升指數(shù)并考慮度假村經(jīng)營支出的水平，在度假村總經(jīng)理的領(lǐng)導下，通過市場營銷部、房務(wù)部、餐飲部、人力資源部和財務(wù)部集體討論確定。第一章 財務(wù)管理制度第一節(jié) 財務(wù)計劃管理第一條 根據(jù)集團總部對溫泉度假村經(jīng)營目標的要求，在度假村總經(jīng)理的領(lǐng)導下對市場及度假村經(jīng)營情況調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，提出度假村全年經(jīng)營計劃大綱；各部門根據(jù)經(jīng)營計劃大綱編制各自的經(jīng)營計劃，經(jīng)度假村管理層集體討論通過報溫泉董事會，集團總部審批后，由度假村財務(wù)部匯總編制度假村財務(wù)計劃。（79）總 則為加強度假村的財務(wù)管理，建立科學的會計工作程序，正確行使會計人員的職權(quán)，按照《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國企業(yè)會計制度》，結(jié)合集團公司《財務(wù)系統(tǒng)管理辦法》制訂本財務(wù)管理制度。（75）第十五節(jié) 獎懲規(guī)定（74）發(fā)票的開具（73）責任及其他（72）發(fā)票管理（71）財政、稅務(wù)登記及年審（70）其他稅收事項處理（70）稅務(wù)管理（69）第十二節(jié) 會計報表（67）第十一節(jié) 會計科目的使用規(guī)范（63）第九節(jié) 成本和費用的核算（61）第七節(jié) 所有者權(quán)益（53）第五節(jié) 固定資產(chǎn)的核算（49）第三節(jié) 會計核算基本規(guī)范（47）第一節(jié) 一般原則（45）第七章 會計核算管理實施細則 （44）第六節(jié) 獎懲規(guī)定 （44）第五節(jié) 監(jiān)控體系 （44）現(xiàn)金付款的規(guī)定（37）非合同付款審批（37）合同付款審批 （36）月度資金計劃（35）第一節(jié) 資金計劃管理（35）總 則（34）第六章 資金管理實施細則（32）第五章 電腦房工作制度（31）第十二節(jié) 獎懲規(guī)定（30）第九節(jié) 結(jié)算工作（29）第七節(jié) 貨物運輸（27）第五節(jié) 購買（24）第一節(jié) 采購申請（19）第九節(jié) 會計科目（18）第七節(jié) 棉織品的使用、保管和洗滌規(guī)定（13）第三節(jié) 財產(chǎn)的請購、審批、驗收、入庫規(guī)定（12）第二節(jié) 財務(wù)管理組織和人員職責 （11）總　則（10）第二章 財產(chǎn)管理制度（6）第六節(jié) 臺賬的管理（4）第五節(jié) 外匯管理規(guī)定（3）第四節(jié) 付款審批管理（2）第三節(jié) 資金管理規(guī)定（1）第一節(jié) 財務(wù)計劃管理 （1）第一章 財務(wù)管理制度 天津珠江帝景溫泉度假村財務(wù)系統(tǒng)管理辦法二零零四年三月80 / 90目 錄總　則 （1）第二節(jié) 會計核算原則 （7）第七節(jié) 成本費用的管理（7）第八節(jié) 會計憑證及帳薄的管理（8）第九節(jié) 會計報表（9）第十節(jié) 會計監(jiān)督（11）第一節(jié) 財產(chǎn)的劃分（14）第四節(jié) 固定資產(chǎn)、低值易耗品及易耗物品的管理（16）第五節(jié) 物料用品、專用基金材料的管理（18）第六節(jié) 廢舊物資管理（19）第八節(jié) 損壞、遺失公物的賠償規(guī)定（20）第三章 餐飲成本控制制度（22）第四章 酒店采購實施細則（24）總　則（24）第二節(jié) 采購項目的擇商、確認和報價（25）第三節(jié) 基準單價（26）第四節(jié) 審批程序（28）第六節(jié) 進口貨物報關(guān)與報驗 （29）第八節(jié) 貨物驗收（30）第十節(jié) 特殊采購項目 （31）第十一節(jié) 采購業(yè)務(wù)管理（36）年度資金計劃（36）第二節(jié) 付款審批管理（40）資金管理規(guī)定（42）第三節(jié) 資金調(diào)撥 （43）第四節(jié) 資金的支付（44）資金支付的反饋（47）總　則（48）第二節(jié) 會計機構(gòu)的設(shè)置（49）第四節(jié) 流動資產(chǎn)的核算（58）第六節(jié) 無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的核算（61）第八節(jié) 流動負債及長期負債的核算（65）第十節(jié) 營業(yè)收入利潤的利潤分配的核算（69）第十三節(jié) 稅收管理規(guī)定（73）稅務(wù)檢查（74）第十四節(jié) 發(fā)票管理規(guī)定（77）第八章 附 則溫泉度假村財務(wù)管理部在天津地區(qū)公司財務(wù)部的直接領(lǐng)導和在集團財務(wù)管理中心的指導下對該辦法的執(zhí)行情況進行監(jiān)督、管理。第二條 度假村財務(wù)計劃主要包括經(jīng)營計劃，資本性支出計劃，現(xiàn)金收支計劃，外匯收支計劃，還本付息計劃，人員編制計劃等。2. 資本支出計劃的制訂，要根據(jù)度假村實際情況和工程部專業(yè)人員提出的維修改造計劃以及各部門提出的設(shè)備購置計劃，由財務(wù)部匯總編制。3. 現(xiàn)金收支計劃的制訂，要根據(jù)經(jīng)營計劃，資本性支出計劃，還本付息計劃，外匯收支計劃等由財務(wù)部編制，報度假村總經(jīng)理送集團總部和溫泉董事會批準。第三條 財務(wù)計劃報集團總部和溫泉董事會批準后，由度假村管理層委托財務(wù)部將計劃指標下達到各個部門。在財務(wù)計劃執(zhí)行過程中，按時間劃分成年度計劃、三個月預(yù)測計劃和本月調(diào)整計劃。第二節(jié) 會計核算原則第五條 溫泉度假村的會計核算工作是根據(jù)中國的有關(guān)法律、法規(guī)、條例的有關(guān)規(guī)定制訂度假村會計制度和核算程序。第七條 會計核算采用“權(quán)責發(fā)生制”。第九條 度假村的會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)進行登記，要求手續(xù)完備，內(nèi)容完整、準確、及時。第十條 記賬本位幣為人民幣。第十二條 固定資產(chǎn)折舊采用直線法，按固定資產(chǎn)原值的3%計提殘值；開辦費按財務(wù)制度在開業(yè)當月一次性攤銷，其他遞延費用采用平均攤銷法。2. 流動資金管理的依據(jù)是按度假村管理層報集團總部批準的現(xiàn)金流量計劃表執(zhí)行。要責成應(yīng)收帳款人員定期核對，及時催收應(yīng)收款項，合理安排應(yīng)付款的支付，及時歸還貸款及上繳各種款項。第十四條 固定資金管理1. 溫泉度假村固定資金主要是銀行存款。3. 凡已經(jīng)列入并被溫泉董事會批準的資本性支出計劃的項目，必須向集團總部申報，批準后實施，所需資金可由集團總部撥款。 ，向各收款處和總出納等有關(guān)部門配備一定數(shù)量的備用金。核定出的備用金由各使用部門填制備用金申請表，按規(guī)定批準后，從銀行提款。（含500元）的款項都要通過使用總出納備用金來支付，因此，總出納備用金要根據(jù)支出情況隨時補充。總出納申請補充備用金，要填制備用金補充申請表，并將有關(guān)零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請表后，送應(yīng)付款逐一審核后，填寫支票申請，報度假村財務(wù)負責人審批后，從銀行提款補足備用金。3. 對于度假村使用轉(zhuǎn)賬支票付款的管理，由總帳主管根據(jù)所附采購訂單或其它有關(guān)明細單證審批，由應(yīng)付款填寫支票后，再送酒店財務(wù)負責人簽字，送度假村總經(jīng)理簽字批準。，并注銷登記。4. 每月定期編制月度現(xiàn)金流量表. 財務(wù)負責人根據(jù)現(xiàn)金流量表來安排日常財務(wù)收支計劃。. 度假村管理層對工程款的支付要按計劃和有關(guān)報批手續(xù)進行。第四節(jié) 付款審批管理合同付款審批第十六條 合同申請款項規(guī)定：（1）由合同跟蹤人負責請款，填寫付款審批表，并附上蓋有《請款專用章》的合同復印件和其它附件。第十七條 合同付款審批職責：1. 由合同跟蹤人、各級審核審批人各負其責。3. 財務(wù)部對付款審核實行二級負責，屬于度假村審核權(quán)限的付款審核由度假村會計進行一級審核，度假村財務(wù)負責人進行二級審核；屬于集團審核權(quán)限的付款由度假村財務(wù)部進行一級審核，集團財務(wù)管理部進行二級審核。2. 20萬元以上月資金計劃內(nèi)和月資金計劃外的最后審批人為集團財務(wù)管理中心。 10萬元以上月資金計劃內(nèi)和資金計劃外的最后審批人為集團財務(wù)管理中心；第二十一條 付款集中會審辦法：溫泉董事會職能部門和溫泉董事會對付款的審批采取每周兩次集中會審制。1994年1月1日國家外匯管理局宣布取消官方外匯牌價，度假村以中國人民銀行每天發(fā)布市場外幣對人民幣的兌換價格作為基礎(chǔ)，以中國銀行外匯牌價作為兌換外幣的價格，外國客人支付給度假村的現(xiàn)鈔一律通過“外幣兌換處”兌換成人民幣予以結(jié)算。從異地或境外匯入的外匯可直接進入外幣現(xiàn)匯戶，其它托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯現(xiàn)匯戶。對外采購時必須嚴格控制，每筆匯款必須經(jīng)過度假村管理層批準報溫泉董事會審批后方可匯出。第二十五條 建立嚴格的往來款項記錄，對于以外幣應(yīng)收國外的款項，應(yīng)及時記帳；同時建立外幣鋪助登記帳，以便更好地核對、結(jié)算。第二十六條 度假村外幣兌換從銀行購買水單后，立即登記并妥善保管，使用過的水單，要及時注銷號碼，每天外幣兌換處管理人員必須對水單進行審核。第二十七條 度假村按政府各部門對外匯管理要求，及時、準確地填寫各種外匯報表。對度假村內(nèi)部各級外匯報表中的收、支情況，要分析具體情況，剔除外匯在內(nèi)部結(jié)算的因素，避免外匯收支的重復計劃。杜絕套匯、逃匯現(xiàn)象。第六節(jié) 臺賬的管理第二十九條 為加強度假村