【正文】 （ 36） 第二節(jié) 付款審批管理 （ 37） 合同付款審批 （ 37） 非合同付款審批（ 40）資金管理規(guī)定（ 42） 第三節(jié) 資金調撥 （ 43） 第四節(jié) 資金的支付 （ 44） 現(xiàn)金付款的規(guī)定（ 44） 資金支付的反饋（ 44） 第五節(jié) 監(jiān)控體系 （ 44） 第六節(jié) 獎懲規(guī)定 （ 45） 第七章 會計核算 管理實施細則 （ 47） 總 則（ 47） 第一節(jié) 一般原則（ 48） 第二節(jié) 會計機構的設置（ 49） 第三節(jié) 會計核算基本規(guī)范（ 49） 此資料來自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 3 第四節(jié) 流動資產的核算 （ 53） 第五節(jié) 固定資產的核算（ 58） 第六節(jié) 無形資產和其它資產的核算（ 61） 第七節(jié) 所有者權益（ 61） 第八節(jié) 流動負債及長期負債的核算（ 63） 第九節(jié) 成本和費用的核算 （ 65） 第十節(jié) 營業(yè)收入利潤的利潤分配的核算（ 67） 第十一節(jié) 會計科目的使用規(guī)范（ 69） 第十二節(jié) 會計報表（ 69） 第十三節(jié) 稅收管理規(guī)定（ 70） 稅務管理 （ 70） 其他稅收事項處理（ 71） 財政、稅務登記及年審（ 72） 發(fā)票管理（ 73） 稅務檢查（ 73） 責任及其他 （ 74） 第十四節(jié) 發(fā)票管理規(guī)定（ 74） 發(fā)票的開具（ 75） 第十五節(jié) 獎懲規(guī)定（ 77） 第八章 附 則 （ 79） 此資料來自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 1 總 則 為加強度假村的財務管理，建立科學的會計工作程序，正確行使會計人員的職權，按照《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國企業(yè)會計制度》，結合集團公司《財務系統(tǒng)管理辦法》制訂本財務管理制度。溫泉度假村財務管理部在天津地區(qū)公司財務部的直接領導和在集團財務管理中心的指導下對該辦法的執(zhí)行情況進行監(jiān)督、管理。 第一章 財務管理制度 第一節(jié) 財務計劃管理 第一條 根據(jù)集團總部對溫泉度假村經營目標的要求，在度假村總經理的領導下對市場及度假村經營情況調查分析的基礎上，提出度假村全年經營計劃大綱；各部門根據(jù)經營計劃大綱編制 各自的經營計劃，經度假村管理層集體討論通過報溫泉董事會，集團總部審批后，由度假村財務部匯總編制度假村財務計劃。 第二條 度假村財務計劃主要包括經營計劃，資本性支出計劃，現(xiàn)金收支計劃，外匯收支計劃，還本付息計劃，人員編制計劃等。 1. 經營計劃的制訂，要以集團總部和溫泉董事會的管理目標為依據(jù)，以市場客源、價格，成本 .費用等方面的變化為基礎，結合物價上升指數(shù)并考慮度假村經營支出的水平，在度假村總經理的領導下，通過市場營銷部、房務部、餐飲部、人力資源部和財務部集體討論確定。 2. 資本支出計劃的制訂，要根據(jù)度假村實際情況和工程部專業(yè) 人員提出的維修改造計劃以及各部門提出的設備購置計劃，由財務部匯總編制。財務部根據(jù)集團總部和溫泉董事會的指示，按照計劃的現(xiàn)金需要數(shù)量，編制成表后報集團總部批準。 3. 現(xiàn)金收支計劃的制訂，要根據(jù)經營計劃，資本性支出計劃，還本付息計劃，外匯收支計劃等由財務部編制，報度假村總經理送集團總部和溫泉董事會批準。 此資料來自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 2 4. 下年度的經營計劃編制時間在每年 1011 月完成。 第三條 財務計劃報集團總部和溫泉董事會批準后，由度假村管理層委托財務部將計劃指標下達到各個部門。度假村管理層將按周、按月考核計劃完成的情況，并根據(jù)市場經營預測的情況，不斷地 調整周、月、年的計劃。在財務計劃執(zhí)行過程中，按時間劃分成年度計劃、三個月預測計劃和本月調整計劃。 第四條 為保證支付的合理性、經濟性，在資本支出計劃超過規(guī)定標準時要報集團總部和溫泉董事會批準；度假村財務部要按財務計劃審批每一筆支出，對沒有列入計劃的臨時急需開支，則需根據(jù)情況報集團總部批準。 第二節(jié) 會計核算原則 第五條 溫泉度假村的會計核算工作是根據(jù)中國的有關法律、法規(guī)、條例的有關規(guī)定制訂度假村會計制度和核算程序。 第六條 會計年度按公歷年度每年 1月 1 日起至 12 月 31日止確定。 第七條 會計核算采用“權責發(fā)生制”。 第八條 會計記帳采用借貸記帳法 。 第九條 度假村的會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄都必須根據(jù)實際發(fā)生的經營業(yè)務進行登記，要求手續(xù)完備，內容完整、準確、及時。會計的一切自制憑證、帳簿、報表均用中文書寫。 第十條 記賬本位幣為人民幣。 第十一條 記賬匯率以國家公布的牌價為基礎，年終以人民銀行年末外匯牌價進行調整。 第十二條 固定資產折舊采用直線法，按固定資產原值的 3%計提殘值；開辦費按財務制度在開業(yè)當月一次性攤銷