業(yè)務(wù)資金往來ppt課件-wenkub
2023-05-24 22:15:46 本頁面
【正文】 （ 1）再貸款發(fā)放的核算 A：中央銀行的處理 借： **銀行貸款 **行貸款戶 貸： **銀行存款 第一節(jié) 商業(yè)銀行與中央銀行往來的核算 B：商業(yè)銀行的處理 借：存放中央銀行款項 貸：向中央銀行借款 **借款戶 （ 2）再貸款到期收回的核算 A：中央銀行的核算 借： **銀行存款 貸： **銀行貸款 **行貸款戶 金融企業(yè)往來收入 金融機構(gòu)利息收入戶 B：商業(yè)銀行的處理 借：向中央銀行借款 **借款戶 金融企業(yè)往來支出 金融機構(gòu)利息支出戶 貸：存放中央銀行款項 六、再貼現(xiàn)的核算 科目的設(shè)置：“票據(jù)融資 (負債類 )” 、“再貼現(xiàn)”（資產(chǎn)類）、“貼現(xiàn) (資產(chǎn)類 )” 再貼現(xiàn)的核算 （ 1）受理再貼現(xiàn) A：中央銀行的處理 借：再貼現(xiàn) **銀行再貼現(xiàn)戶 貸： **銀行存款 (負債類 ) 金融企業(yè)往來收入 再貼現(xiàn)利息戶 B：商業(yè)銀行的處理 借：存放中央銀行款項 金融企業(yè)往來支出 中央銀行往來支出戶 貸：票據(jù)融資 第一節(jié) 商業(yè)銀行與中央銀行往來的核算 （ 2）到期收回再貼現(xiàn)票款的核算 A：中央銀行的處理 借： **銀行存款 貸：再貼現(xiàn) **銀行再貼現(xiàn) B：商業(yè)銀行的處理 借：票據(jù)融資 再貼現(xiàn) 貸：存放中央銀行款項 第一節(jié) 商業(yè)銀行與中央銀行往來的核算 向中央銀行借款及再貼現(xiàn)的核算 資料：工商銀行上海市分行發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 向當?shù)厝嗣胥y行借入一年期貸款 1500000元，辦理轉(zhuǎn)帳。 要求：根據(jù)以上資料，分別編制工商銀行及人民銀行的會計分錄，計算部分列出算式。 各商業(yè)銀行跨系統(tǒng)匯劃款項 10萬元以上和系統(tǒng)內(nèi) 50萬元以上大額匯劃應(yīng)該通過人民銀行轉(zhuǎn)匯，其他的轉(zhuǎn)匯可以通過跨系統(tǒng)商業(yè)銀行轉(zhuǎn)匯。 基本做法 定時定點、集中交換、當場軋平，劃轉(zhuǎn)差額 我國現(xiàn)行同城票據(jù)由中央銀行負責(zé)清算并進行管理與監(jiān)督，具體辦法由中央銀行各分支行自行制定，設(shè)立統(tǒng)一的交換場所，規(guī)定統(tǒng)一的交換時間。向他行提出票據(jù)的是提出行，收回票據(jù)的是提入行。 由于參加票據(jù)交換的行處既是提入行也是提出行，所以各行在每次交換中當場加計應(yīng)收和應(yīng)付款項并軋算出票據(jù)交換的應(yīng)收或者應(yīng)付差額，并轉(zhuǎn)交中央銀行辦理轉(zhuǎn)帳，清算差額。人民銀行在總軋平衡后，會計分錄為： 借：＊＊銀行準備金存款 ―― 應(yīng)付差額行戶 貸：＊＊銀行準備金存款 ―― 應(yīng)收差額行戶 例：某日票據(jù)交換情況如下： 工行提出轉(zhuǎn)帳支票金額為 10萬元，提出進帳單 11萬元； 提入轉(zhuǎn)帳支票金額為 4萬元，提入進帳單 8萬元。 各交換行會計分錄為： 工行： 借：＊＊存款 ―― 各付款單位戶 150000 存放中央銀行款項 30000 貸：＊＊存款 ―― 各收款單位戶 180000 農(nóng)行： 借：＊＊存款 ―― 各付款單位戶 100000 存放中央銀行款項 70000 貸：＊＊存款 ―― 各收款單位戶 17000 中行： 借：＊＊存款 ―― 各付款單位戶 240000 貸：存放中央銀行款項 100000 ＊＊存款 ―― 各收款單位戶 140000 人民銀行清算交換差額的會計分錄： 借：中行準備金存款 100000 貸：工行準備金存款 30000 農(nóng)行準備金存款 70000 三、同業(yè)拆借的核算 ? 概念 同業(yè)拆借是指商業(yè)銀行之間橫向融通資金余缺的一種短期貸款行為，是解決短期臨時性資金不足的一條重要途徑。 拆入行的會計處理 借：同業(yè)拆入 ―― ＊＊戶 金融企業(yè)往來支出 ―― ＊＊戶 貸：存放中央銀行款項 拆出行收到歸還本息 借：存放中央銀行款項 貸：拆放同業(yè) ―― ＊＊行戶 金融企業(yè)往來收入 ―― ＊＊戶 人民銀行的處理 借：＊＊銀行準備金存款 ―― 拆出行戶 貸：＊＊銀行準備金存款 ―― 拆入行戶 異地拆借的核算 基本與同城拆借會計核算相同，不同的是：同城拆借由當?shù)厝嗣胥y行辦理轉(zhuǎn)帳；異地拆借由雙方人民銀行通過聯(lián)行匯款手續(xù)，具體不再詳述。 舉例： 跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯和同業(yè)拆借的核算 轉(zhuǎn)匯。 第三節(jié) 聯(lián)行往來業(yè)務(wù) 一、聯(lián)行往來管理體制與做法 （一）聯(lián)行往來的定義 聯(lián)行往來是同一系統(tǒng)內(nèi)所屬各行處間由于結(jié)算業(yè)務(wù)以及資金調(diào)撥等相互代收、代付所發(fā)生的資金帳務(wù)往來。 省轄聯(lián)行聯(lián)來（分行轄內(nèi)往來）。要有支行頒發(fā)的縣轄聯(lián)行行號和聯(lián)行專用章，才能辦理縣轄聯(lián)行往來。
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